Смекни!
smekni.com

Анализ прибыли и рентабельности банка (стр. 7 из 7)

Рис.2.7.1 Состав и структура доходов в 2008г


Рис.2.7.2 Состав и структура доходов в 2009г

Таким образом, наибольший удельный вес в структуре доходов в 2008г. занимают процентные доходы (76,25%), потом идут комиссионные доходы (15,69%), а после все остальные. В 2009г. также наибольший удельный вес занимали процентные доходы и комиссионные доходы, имея при этом удельный вес соответственно 84,12% и 13,87%. Общий объём доходов сократился на 22,67%.

Таблица 2.8 Состав и структура расходов

Показатели 2008 г 2009 г Изменения
тыс. грн % тыс. грн % тыс. грн %
Процентные расходы 521585 39,93 472459 30,64 -49126 -9,42
Резерв под уменьшение полезности кредитов 225556 17,27 696543 45,17 470987 208,81
Комиссионные расходы 33233 2,54 26094 1,69 -7139 -21,48
Чистая прибыль\убыток от операций с ценными бумагами 16356 1,25 - - - -
Переоценка финансовых инструментов 1106 0,08 146 0,01 -960 -86,80
Расходы на персонал 264934 20,28 160634 10,42 -104300 -39,37
Износ и амортизация 42992 3,29 38881 2,52 -4111 -9,56
Другие расходы 199266 15,26 145084 9,41 -54182 -27,19
Уменьшение полезности активов и резервы 1073 0,08 2328 0,15 1255 116,96
Всего расходов 1306101 100,00 1542169 100,00 236068 18,07

Рис.2.8.1 Состав и структура расходов в 2008г

Рис.2.8.2 Состав и структура расходов в 2009г

Таким образом, в структуре расходов в 2008г. 39,93% занимают процентные расходы, 20,28% занимают расходы на персонал, 17,27% занимает резерв под уменьшение полезности кредитов, 15,26% и 22,5% занимают все остальные расходы. В 2009г. в структуре расходов преобладает резерв под уменьшение полезности кредитов (45,17%), 30,64% занимают процентные расходы, 10,42 занимают расходы на персонал и 13,78% занимают все остальные расходы. Общий объём расходов увеличился на 18,07%

Проведём качественную оценку результатов деятельности банка, используя основные показатели, характеризующие эффективность деятельности банка:

1. Рентабельность активов:

Данный показатель отражает внутреннюю политику банка. Банк эффективно использует свои ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1%. В 2008 году значение показателя было 2,49%, а, следовательно, банк эффективно использовал ресурсы. В 2009 году, в связи с убытком, данный показатель не рассчитывается.

2. Рентабельность собственного капитала:

Таким образом, рентабельность собственного капитала в 2008 году составила 21,34%, что соответствует норме (не менее 8%), а в 2009 году, в связи с убытком, рентабельность собственного капитала не рассчитывается.

3. Рентабельность уставного капитала


Данный показатель характеризует экономическую отдачу капитала. Банк работает эффективно, когда значение данного показателя не менее 15%. Таким образом, рентабельность уставного капитала в 2008г. составила 67,25%, что соответствует норме. В 2009 году, в связи с убытком, рентабельность уставного капитала не рассчитывается.

4. Чистый СПРЭД

Чистый спрэд (ЧС) характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям. Минимальное значение показателя 0. Оптимальное значение – не менее 1,25%. Таким образом, в 2008г. чистый спрэд составил 10,27%, а в 2009г. – 11,29%, что в обоих случаях соответствует норме.

5. Чистая процентная маржа


Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. Оптимальное значение показателя не менее 4,5%. Таким образом, данный показатель в нашем случае соответствует норме, так как в 2008г. он составил 7,97%, а в 2009г. – 7,22%.

6. Прочий операционный доход к общим активам

Данный показатель характеризует степень зависимости финансового состояния банка от нетрадиционных доходов. В 2008 году этот показатель составлял 4,14%, а в 2009 году – 2,49%

7. «Мёртвая точка» доходности:

«Мёртвая точка» доходности =

*100%

«Мёртвая точка» доходности 2008 =

«Мёртвая точка» доходности 2009 =

Таким образом, «мёртвая точка» доходности в 2008 году составила 3,49%, а в 2009 году – 2,76%

Полученные результаты заносим в таблицу 2.9:

Таблица 2.9 Основные показатели эффективности деятельности банка

Показатель Рекомендуемое значение, % 2008г. % 2009г. % Изменения за год, %
1. Рентабельность активов Не менее 1 2,49 - -
2. Рентабельность СК Не менее 8 21,34 - -
3. Рентабельность УК Не менее 15 67,25 - -
4. Чистый СПРЭД Не менее 1,25 10,27 11,29 +1,02
5. Чистая процентная маржа Не менее 4,5 7,98 7,22 -0,76
6. Прочий процентный доход к общим активам 4,14 2,49 -1,65
7. “Мёртвая точка”доходности 3,49 2,76 -0,73

ВЫВОД К РАЗДЕЛУ 2

В ходе выполнения практической части данной курсовой работы были закреплены теоретические знания по всему курсу и проверены практические навыки расчетов показателей финансового состояния банка, его платежеспособности, кредитоспособности, прошло ознакомление с отчетностью банка с целью анализа и разработки мероприятий по улучшению работы банка.

Определив на основе данных баланса и отчета о прибыли и убытках финансовое состояние ПАО «Райффайзен Банк Аваль» можно сказать, что в 2009 году по отношению к показателям 2008 года финансовое состояние намного ухудшилось.

К такому состоянию банка привел кризис, который начался в 2008 году. Он затронул все сферы хозяйственной деятельности, а в особенности банки. Банк просто выбрал неправильную стратегию и тактику функционирования в данных условиях, что и привело к таким плачевным результатам.

К счастью, на сегодняшний день, финансовое состояние банков улучшилось, и банки снова набирают обороты.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На сегодняшний день формирование рыночной финансово-кредитной системы требует от банков повышения эффективности деятельности, конкурентоспособности банковских инструментов и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления банковской деятельностью в целом.

Ведущая роль в современных условиях отводится анализу деятельности банка, с помощью которого обуславливается стратегия и тактика его развития, уточняются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются финансовые резервы, оцениваются результаты деятельности управленческого персонала, отдельных подразделений и банка в целом.

Поэтому, в данной курсовой работе были освоены основные методы анализа деятельности банка на примере ПАО «Райффайзен Банк Аваль» и сделаны выводы относительно его финансового состояния.


Список использованной литературы

1. банке. Закон Украины // Голос Украины, 1999г. – №112-22 июня. О Национальном

2. О банках и банковской деятельности. Закон Украины, 07.12.2000г. – №1211-III.

3. О хозяйственных обществах. Закон Украины // Баланс. – 1998г. – №33.

4. О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков. Инструкция НБУ от 28.08.2001 г. – 368.

5. Батракова А.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков – М., 1998 г.

6. Бутиц Ф.Ф., Герасимович А.М. Анализ деятельности коммерческих банков. – 2001 г.

7. Герасимович А.М. Анализ банковской деятельности – К.: КНЭУ, 2006г.

8. Парасий-Вергуненко И.Н. Методические указания к анализу банковской деятельности. – К.: КНЭУ, 2003г.

9. Черкасов В.В. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Инфра 1995г. – 272с.

10. Экономический анализ деятельности банка / Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 144 с.

11. Савдокасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.: Ось – 89, 1998 – 160с.

12. Черкасов В.Е., Плотицын Л.Л. Банковские операции: маркетинг, анализ расчеты. – Учебно-практическое пособие: - М.: Метаинформ. 1995г – 207с.