| № з/п | Зміст господарських операцій | Кореспонденція рахунків | |
| Дебет | Кредит | ||
| Розрахунки акредитивами | |||
| 1 | Відкрито акредитив за рахунок коштів поточного рахунка:– в національній валюті– в іноземній валюті | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» | 311 «Поточні рахунки внаціональній валюті»312 «Поточні рахунки віноземній валюті» |
| 2 | Відкрито акредитив за рахунок кредитів банків | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» | 501 «Довгострокові кредити банків у національній валюті»,601«Короткострокові кредити банків у національній валюті» |
| 3 | Нараховано комісійну винагороду банку за здійснення акредитивної форми розрахунків | 92 «Адміністративні витрати» | 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» |
| 4 | Сплачено комісійну винагороду банку | 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» | 311 «Поточні рахунки в національній валюті» |
| 5 | Оплачено коштами акредитива борг постачальникам | 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
| 6 | Повернуто на поточний рахунок невикористану суму акредитива:– в національній валюті– в іноземній валюті | 311 «Поточні рахунки внаціональній валюті»312 «Поточні рахунки віноземній валюті» | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» |
| 7 | Погашено позику за рахунок невикористаного акредитива | 501 «Довгострокові кредити банків у національній валюті»601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті» | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
| Розрахунки чеками | |||
| 1 | Відкрито чековий рахунок за рахунок коштів поточного рахунка:– в національній валюті– в іноземній валюті | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» | 311 «Поточні рахунки внаціональній валюті»312 «Поточні рахунки віноземній валюті» |
| 2 | Відкрито чековий рахунок за рахунок короткострокової позики банку | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» | 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті» |
| 3 | Оплачено чеками постачальникам за ТМЦ, підрядникам за виконані роботи | 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
| 4 | Повернуто невикористану суму з чекового рахунка:– в національній валюті– в іноземній валюті | 311 «Поточні рахунки внаціональній валюті»312 «Поточні рахунки віноземній валюті» | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» |
| Облік корпоративних карток | |||
| 1 | Сплачено вартість виготовленої картки | 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» | 311 «Поточні рахунки в національній валюті» |
| 2 | Відображено у витратах відкриття рахунка (видано картки співробітникам) | 92 «Адміністративні витрати» | 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» |
| 3 | Перераховано гроші з поточного рахунка на картковий рахунок | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» | 311 «Поточні рахунки в національній валюті» |
| 4 | Отримані співробітником гроші за допомогою банкомата | 372 «Розрахунки з підзвітними особами» | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
| 5 | Використано гроші на придбання матеріальних цінностей за безготівковим розрахунком через торговий термінал | 372 «Розрахунки з підзвітними особами» | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
| 6 | Оприбутковано матеріальні цінності | 20 «Виробничі запаси»22 «МШП» | 372 «Розрахунки з підзвітними особами» |
| 7 | Залишок грошей повернуто в касу | 301 «Каса в національній валюті» | 372 «Розрахунки з підзвітними особами» |
| 8 | З карткового рахунка підприємства знято гроші за послуги банку | 92 «Адміністративні витрати» | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
| 9 | Закрито картрахунок і перераховано на поточний рахунок залишок невикористаних коштів | 311 «Поточні рахунки в національній валюті» | 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті» |
2.4 Особливості обліку операцій на поточних рахунках в іноземній валюті
Щоб здійснити поточні операції для проведення розрахунків у межах України в безготівковій іноземній валюті, суб’єкти господарювання відкривають поточні валютні рахунки. Їх відкривають для зарахування, використання і погашення заборгованості в іноземній валюті.
Порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті регламентується Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994 р. за № 185/94 та П(С)БО 21»Вплив змін валютних курсів».