Структура кредитного портфеля может быть представлена в зависимости от признака, положенного в основу классификации.
По категории заемщиков кредиты можно разделить на кредиты, выданные физическим лицам и кредиты, выданные юридическим лицам.
Таблица 2.7
Кредитный портфель Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк" по категориям заемщиков за 2008-2010 года
| 2008 | 2009 | 2010 | Прирост | |||||
| Тыс. руб | % | Тыс. руб | % | Тыс. руб | % | Тыс. руб | % | |
| Кредитный портфель, всего, руб. | 279896,15 | 100% | 248410,02 | 100 | 206362,98 | 100 | -73533,17 | -35.63 |
| В т. ч.: | ||||||||
| Физические лица | 17777,22 | 0,64 | 35306,72 | 14,21 | 23066,63 | 11,18 | 5 289,41 | 29.75 |
| Юридические лица | 275086,48 | 98,28 | 213103,30 | 85,79 | 183296,36 | 88,82 | -91790,12 | -33,37 |
| В т. ч.: ИП | 3032,45 | 1,08 | 634,26 | 0,26 | 323,00 | 0,16 | -2709,45 | -89,35 |
Наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля занимают, кредиты, предоставленные юридическим лицам, их доля растет на протяжении всего периода анализа. За два года прирост составил 4.9 %. Однако этот прирост не оценивается положительно, так как прирост вызван не за счет увеличения объемов кредитования, а за счет уменьшения доли кредитов, выданных физическим лицам.
В целом кредитный портфель филиала уменьшился за период с 2008 года по 2010 год на 73 533,17 тыс. руб. (темп изменения составил (-35,63%)). Уменьшение вызвано снижением объемов кредитного портфеля юридических лиц, в отчетном периоде его величина уменьшилась на 91791,12 тыс. руб. (темп изменений составил (-33,37%)). Необходимо отметить, что среди кредитов, выданных юридическим лицам в анализируемом периоде сильно сократился объем кредитов выданных индивидуальным предпринимателям, так темп изменения составил (-89,53%).
Для случаев, когда необходимо представить структуру кредитного портфеля в зависимости от сроков предоставления кредита ЦБ РФ рекомендует выделять следующие группы:
× до 30 дней
× от 31 до 90 дней
× от 91 до 180 дней
× от 181 дня до 1 года
× свыше 1 года
Однако для анализируемого банка целесообразно брать только последние две группы по причине отсутствия прочих.
Таблица 2.8
Кредитный портфель Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк" по срокам предоставления кредитов за 2008-2010 года
| 2008 | 2009 | 2010 | ||||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Ссудная задолженность всего | 279896,15 | 100 | 248410,02 | 100 | 206326,98 | 100 |
| В т. ч. по срокам погашения | ||||||
| 0т 181 дня до 1 года | 1777,22 | 0,64 | 2050,17 | 0,83 | 255,67 | 0,12 |
| Свыше 1 года | 275086,48 | 98,28 | 227136,26 | 91,44 | 167620,28 | 81,24 |
| Просроченная | 3032,45 | 1,08 | 19223,62 | 7,73 | 38487,03 | 18,65 |
Изучив данные, приведенные в таблице, можно констатировать тот факт, что анализируемый банк в большей части предоставляет кредитные продукты сроком более 1 года, однако доля их в общей массе кредитного портфеля снижается. Так в 2008 году их доля составляла 98,28 %., а к концу 2010 г. - 81,24 %, что дает уменьшение за два года на 17,04 %.
Доля кредитов сроком менее года так же имеет тенденцию к снижению на протяжении всего анализируемого периода, и в 2008 и 2009 годах занимает незначительный вес в структуре кредитного портфеля.
Необходимо отметить, что изменения в структуре кредитного портфеля происходят за счет роста просроченной ссудной задолженности, что не может быть оценено положительно. За два года просроченная задолженность возросла на 35454576,84 руб. или на 17.57 %. При этом наиболее активный ее рост приходится на период с 2008 года по 2009 год.
В соответствии с требованиями Центрального банка ОАО АКБ "Связь-Банк" формирует резерв на возможные потери по ссудам. Размер резерва определяется на основании оценки категории качества ссуды, а так же на основании оценки обеспечения принимаемого по кредитной сделке.
Таблица 2.9
Резерв на возможные потери по ссудам Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк" за 2008-2010 года
| 2008 | 2009 | 2010 | |
| Группа заемщиков | Сформированный резерв, руб. | Сформированный резерв, руб. | Сформированный резерв, руб. |
| Физические лица | 626900 | 21237134,07 | 176579698,8 |
| Юридические лица | 634255 | 634255 | 323000 |
| В т. ч.: ИП | 2194318,91 | 1697152,15 | 2093686,17 |
| Итого: | 3455473,91 | 23568541,22 | 178996385 |
Из таблицы 2.9 видно, что размер резерва на возможные потери по ссудам на протяжении всего анализируемого периода имел тенденцию к росту. Принимая во внимание тот факт, что объемы кредитования в исследуемом периоде сокращались, можно было бы ожидать адекватного сокращения резерва на возможные потери по ссудам. Однако этого не произошло, напротив кредитный портфель банка становился все более рискованным, в результате чего банк вынужден был увеличивать резерв, с целью уберечь себя от рисков. По оценкам, проводимым работниками кредитующего подразделения, категория качества ссуд для многих заемщиков ухудшалась, что вызвано ухудшением финансового состояния заемщиков и не могло не отразиться на качестве обслуживания долга.
Категория качества ссуды определяется работниками банка ежемесячно по каждому клиенту, однако для целей анализа, для того, чтобы увидеть общую тенденцию достаточно взять показатели на конец каждого анализируемого года. Итоговый показатель категории качества ссуды присваивается на основании двух классификационных показателей: финансового положения заемщика и качества обслуживания заемщиком долга.
Для того чтобы оценить финансовое положение заемщика, работники банка проводят анализ заемщика на предмет финансового риска, делового риска, а также на наличие объективных обстоятельств, способных негативным образом отразится на финансово-хозяйственной деятельности. В соответствии с полученными результатами заемщику присваивается рейтинг финансового и делового риска, из которых, складывается итоговый показатель финансового состояния заемщика.
Для определения рейтинга финансового риска заемщика изучаются экономические показатели деятельности заемщика (оценивается его кредитоспособность), а также изучается его денежный поток, и присваивается рейтинг потока денежных средств.
Класс кредитоспособности заемщика определяется в соответствии с внутренними нормативными документами банка, в том числе в соответствии с "Методическими рекомендациями по анализу хозяйственно-финансовой деятельности и порядку определения класса кредитоспособности юридического лица в ОАО АКБ "Связь-Банк", где определены перечни показателей, используемых для определения экономических показателей деятельности заемщика.
Предусмотрено пять классов кредитоспособности в зависимости от качества экономических показателей деятельности заемщика:
× Очень хорошие - 1 класс кредитоспособности;
× Хорошие - 2 класс кредитоспособности;
× Средние - 3 класс кредитоспособности;
× Удовлетворительные - 4 класс кредитоспособности;
× Слабые - 5 класс кредитоспособности.
Рейтинг денежных потоков определяется на основании анализа бизнес-плана, ТЭО, состояния счетов заемщика за предыдущие периоды во всех обслуживающих банках. Бизнес-план, ТЭО предоставляются на срок действия испрашиваемой ссуды. Кредитовые поступления по всем расчетным и текущим счетам во всех обслуживающих банках анализируются за период не менее 3 предыдущих месяцев до месяца, в котором производится оценка, с расчетом среднемесячных поступлений и чистых среднемесячных поступлений. При наличии нескольких ссуд в разных банках в расчет принимается задолженность по всем ссудам.
Итоговый рейтинг финансового положения определяется по совокупности рейтинга кредитоспособности и рейтинга денежного потока заемщика.
Для того чтобы определить рейтинг делового риска работник кредитующего подразделения определяет для заемщика рейтинг внешней среды, рейтинг качества управления, рейтинг кредитной истории.
Рейтинг внешней среды присваивается согласно перечню, разрабатываемому Генеральной дирекцией ОАО АКБ "Связь-банк", перечень обновляется в соответствии с изменениями, происходящими в экономике.
Определение рейтинга качества управления организацией наиболее субъективно. Согласно внутренней методике определения категории качества ссуд качество менеджмента у предприятия-заемщика следует оценивать по трем направлениям:
× Знания, опыт, уровень профессионализма руководства;
× Деловая репутация руководства;
× Эффективность и гибкость системы управления предприятием;
Источниками информации здесь служат данные предоставленные самим заемщиком, а так же публикации в СМИ (при наличии таковых). Внутренней методикой предусмотрены вопросы, разделенные на блоки, ответы на которые помогут работнику банка более объективно оценить опыт и положение руководства; структуру управления предприятия-заемщика; организацию финансового контроля на предприятии; адекватность решений принимаемых руководством в части исполнения своих обязательств перед банком.
Под кредитной историей понимается история отношений заемщика с банком и другими кредиторами по исполнению платежей по заключенным договорам. Кредитная история может быть оценена как: добросовестная, приемлемая и отрицательная, и учитывает наличие фактов неплатежей по обязательствам, фактов просрочки по платежам, а так же длительность этой просрочки. Кроме того кредитная история у потенциального заемщика может отсутствовать, что так же оценивается в определенное количество баллов.