Доходи та витрати комерційного банку (стр. 2 из 6)

Одна з основних цілей комерційних банків - це одержання прибутку, що є джерелом виплати дивідендів акціонерам (пайовикам), створення фондів банку, базою підвищення добробуту робітників банку і т.д. Прибуток банку являє собою різницю між його валовими доходом і витратами, тобто це – фінансові результати діяльності комерційного банку, які відображаються в звіті про фінансові результати комерційного банку.

Відповідно до діючої методики, комерційні банки визначають прибуток або збитки від своєї діяльності раз в квартал, в останній операційний день кварталу. Протягом кварталу прибутки і витрати враховуються наростаючим підсумком. Розподіл прибутку банку здійснюється по підсумкам діяльності за рік відповідно до рішення загальних зборів акціонерів (пайовиків) банку.

Прибуток комерційних банків оподатковується згідно Закону "Про оподаткування прибутку підприємств" по ставці 30 %.

Після сплати податків і штрафів, що накладаються податковою інспекцією, Національним банком України і іншими органами з прибутку банку проводяться відрахування в його резервний фонд в розмірі не менш ніж 5 % прибутку, що залишається в розпорядженні банку. Потім здійснюються відрахування в фонди економічного стимулювання банку, на добродійні і спонсорські заходи, на виплату винагород керівництву банку. З суми, що залишилася виплачуються дивіденди акціонерам (пайовикам). Якщо і після цього залишається нерозподілений прибуток, він може бути направлений на індексацію акцій (паїв) або ж на приріст капіталу банку.

Збитки банку по підсумкам діяльності за рік покриваються за рахунок резервного фонду, а при його недостатності - за рахунок зменшення капіталу.

При збитковій діяльності банку акціонерами (пайовиками) або Національним банком України вирішується питання про доцільність його подальшого функціонування : збереження, реорганізація або ліквідація.

1.1 Використання показників доходів та витрат

У роботі комерційних банків важливу роль відіграє процентна політика, оскільки одержання прибутків від вкладених коштів є для клієнтів суттєвим стимулом з активізації внесків. Розмір депозитного процента встановлює комерційний банк самостійно, виходячи з рівня інфляції, облікової ставки НБУ, стану грошового ринку і власної депозитної політики.

Рівень відсотків за різноманітними видами депозитних рахунків різний. Найнижчі проценти комерційні банки сплачують за рахунками до запитання, оскільки поїш характеризуються нестабільністю залишків. За такими рахунками, відкритими юридичним особам, проценти взагалі не можуть нараховуватися. Однак банки намагаються заохочувати клієнтів підгримувати стабільні залишки на рахунках до запитання. Це досягається через установлення підвищених процентів або виплати клієнтам премій за значні залишки коштів.

Хоча за рахунками до запитання, відкритими для фізичних осіб, проценти нараховуються в обов'язковому порядку, прибуток за ними набагато нижчий, ніж за терміновими депозитами.

При встановленні розміру процентної ставки за терміновими депозитами визначальним чинником є термін, на який розміщені кошти. Чим триваліший термін, тим вищі процентні ставки. Процентна ставка за терміновим депозитом може залежати і від частоти виплати прибутку: чим рідше здійснюються виплати, тим вищий рівень процентної ставки.

Якщо процентні витрати за депозитними вкладами збільшують витрати банка, то плата за користування банківськими кредитами є джерелом збільшення доходів.

Рівень процентної ставки по кредитам залежить від таких факторів:

- облікова ставка центрального банку;

- рівень інфляції;

- строк позички;

- ціна сформованих ресурсів;

- ризик;

- розмір позички;

- попит на банківські позички;

- якість застави;

- зміст заходів, що кредитуються;

- витрати на оформлення позички і контроль;

- .ставка банку-конкурента;

- характер відносин між банком і клієнтом;

- норма прибутку від інших активних операцій, та інші.

Вплив цих факторів на рівень процентної плати за користування банківськими позичками є взаємозв'язаним, тому важко визначити кількісне значення кожного з них, але враховувати їх у сукупності доцільно.

Визначення розмірів процентних ставок досить складний процес для банків, тому що потрібно враховувати всі зазначені вище фактори та, щоб за даними ставками діяльність банків була максимально ефективною та приносила йомуприбуток.

Отже, існуєнеобхідність дослідження питань, пов'язаних зі спрощенням розрахунків розмірів процентних ставок та оптимізацією розмірів» банківських відсотків, за якими б діяльність банку була найбільш ефективною та прибутковою.

Для визначення фінансового стану банків НБУ використовує систему рейтингу банків, що має назву CAMEL. Для визначення рейтингу банку за цією системою, розраховується дужо багато різних показників, що робить її досить громіздкою й складною. Тому є доцільним подальше удосконалення відомих методів та розробка нових методик рейтингової оцінки, які були б простіші у використанні.

Відомо, що найбільшу питому вагу вдоходах банку займають його процентні доходи, а основу прибутку банку складає його чистий процентний дохід, що визначається як різниця між процентними доходами і процентними витратами, тобто, величина чистого процентного доходу визначається в такий спосіб:

ЧПрД = А * %а - II* %п, (1)

• де ЧПрД - чистий процентний дохід; А - загальна величина активних операцій, що приносять банку процентний дохід; П - загальна величина пасивних операцій банку, що складають його процентні витрати; %а - прибутковість банку за всіма активними операціями, що приносять йому процентний дохід, або середньозважена відсоткова ставка за сукупним кредитним портфелем; %п - прибутковість клієнтів банку за всіма його пасивними операціями, що складає процентні витрати банку, або середньозважена відсоткова ставка за сукупним депозитним портфелем. Отже, можна зробити висновок, що основними факторами, що впливають на розмір чистого процентного доходу, є %а і %п.

Отже, для оптимізації необхідно визначити взаємозв'язок між цими двома факторами, тобто треба визначити таку величину %а (при заданій %п),при якій, на величину %а впливає %п, тому що величина %п визначає розміри процентних витрат, які необхідно покрити процентними доходами. Для того, щоб залучити кошти, банк здійснює певні витрати, а також передбачає деяку норму прибутку. Отже можна припустити, що залежність між %а і %п може мати вид:

%а = Ь₀ + Ь * %п, (2)

де b₀ і b1 - коефіцієнти, які враховують фактори, що впливають на %а.

За станом на 01.01.2004 НБУ, у відповідності з системою рейтингової оцінки банків CAMEL, виділив 4 групи банків. Кожна група буде мати свою структуру доходів і витрат, показники рентабельності і ліквідності, тому можна припустити, що для кожної групи банків запропонована вище модель (1) буде мати свій вигляд.

Для того, щоб максимізувати прибуток банку, розрахуємо оптимальну %п для даної %п, використовуючи запропоновану модель,а також статистичні дані,представлені в таблицях 1 та 2. Номера банків з 1 до 5 - належать до 1-ї групи, з 6 до 10 - до 2-ї, з 11 до 15 - до 3-ї, з 16 до 20 -до 4-ї групи.Відповідно до методу найменших квадратів, для кожної групи банків розрахуємо коефіцієнти Ь0і Ь₁ за допомогою системи рівнянь:

Таблиця 1.

Статистичні дані по банкам за станом на 01.01.2004

№	№ рейт.	Банк	Чист.проц.дохід дохід	П	А	%	% а
1	3	Промінвестбанк	141757	6469554	5770245	7,3	15,8
2	5	Укрсоцбанк	236795	4528238	3690948	8,2	16,5
3	7	Укрсиббанк	174909	3294859	3284732	10,7	16,1
4	6	Укрексім	258490	3384766	2962242	6,3	15,9
5	1	"Аваль"	461749	8918609	8163885	9,1	15,6
6	24	"Хрещатик"	29541	830295	803889	12,6	16,7
7	12	Правекс - банк	44527	1460079	1287471	11,4	16,4
8	17	"Форум"	50634	1011864	1006510	11,1	16,2
9	22	"Укрпромбанк"	34049	868449	912510	13,3	16,4
10	23	Вабанк	33512	832414	798371	12,1	16,8
11	47	"Ажіо"	22049	295356	352733	12,0	16,3
12	28	"Біг Енергія"	27796	598474	633265	12,8	16,5
18	44	"Таврика"	20597	347211	358989	11,0	16,4
14	37	Альфа-банк	11975	365235	446267	16,6	16,3
15	36	"Київ"	23832	396515	469664	13,9	16,8
16	73	Промекономбанк	7490	177504	195197	14,0	16,6
17	87	"Золоті ворота"	4697	133270	144144	14,2	16,4
18	90	Реал банк	6923	129364	155163	14,6	16,6
19	88	Ікар - банк	7478	129281	153592	14,2	16,8
20	100	Агробанк	6700	109545	122986	12,4	16,5

Таблиця 2.

Статистичні дані по банкам за станом на 01.04.2004

№	№ рейт.	Банк	Чист.проц. дохід	П	А	%п	%а
1	3	Промінвестбанк	113256	6952543	6391888	12,7	15,6
2	5	Укрсоцбанк	53945	4576909	4045131	12,8	15,8
3	7	Укрсиббанк	56665	3584688	3412708	13,3	15,6
4	6	Укрексім	56038	3761051	3297397	12,0	15,4
5	1	"Аваль"	107388	9524413	8758279	12,8	15,2
б	24	"Хрещатик"	8699	763427	742786	13,9	15,5
7	12	Правекс-банк	13503	1239816	1109064	12,7	15,4
8	17	"Форум"	18610	1153040	1185442	14,4	15,6
9	22	"Укрпромбанк"	21561	1080080	1159978	15,0	15,8
10	23	Вабанк	10237	819883	747048	13,1	15,7
11	47	"Ажіо"	6087	232444	254483	14,5	15,6
12	28	"Біг Енергія"	5956	629448	691154	16,4	15,8
13	44	"Таврика"	7703	345689	392322	15,8	15,9
14	37	Альфа-банк	5449	462913	464276	14,8	15,9
15	36	"Київ"	6188	534766	519785	14,5	16,1
16	73	Промекономбанк	2176	163099	159753	14,3	16,0
17	87	"Золоті ворота"	1570	242482	240619	14,9	15,7
18	90	Реал банк	1963	128288	152808	17,3	15,8
19	88	Ікар-банк	2091	116203	132954	16,5	16,0
20	100	Агробанк	2959	126197	146527	16,1	15,9

У результаті рішення системи для коленої групи банків були одержані залежності %а під %н: