Увеличение доли затрат на оплату труда связано с проводимой предприятием кадровой политикой, призванной снизить текучесть и увеличить привлекательность рабочих мест.
Материальные затраты так же непрерывно увеличиваются, что свидетельствует о модернизации средств и методов продвижения товара.
1.2.3. Динамика цен на производимую продукцию за последние три года
Анализ динамики средних цен на продукцию показан в табл. 3.
Таблица 3
Анализ динамики цен на продукцию
| Продукция | Средние цены на продукцию | Темп прироста, % к предыд. году | |||||
| 2006 | 2007 | 2008 | |||||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | ||
| Керамическая плитка, м2 | 180 | 10,62 | 175 | 9,91 | 185 | 9,90 | 5,71 |
| Обои бумажные, рул. | 35 | 2,06 | 35 | 1,98 | 40 | 2,14 | 14,29 |
| Обои виниловые, рул. | 250 | 14,75 | 270 | 15,29 | 280 | 14,99 | 3,70 |
| Стеновые панели пласт., м2 | 100 | 5,90 | 110 | 6,23 | 130 | 6,96 | 18,18 |
| Стеновые панели отдел., м2 | 300 | 17,70 | 315 | 17,84 | 320 | 17,13 | 1,59 |
| Плитка потолоч., м2 | 50 | 2,95 | 50 | 2,83 | 55 | 2,94 | 10,00 |
| Потолок подвесн., м2 | 185 | 10,91 | 190 | 10,76 | 190 | 10,17 | 0,00 |
| Клей «жидкие гвозди», л | 145 | 8,55 | 150 | 8,49 | 160 | 8,57 | 6,67 |
| Клей обойный, кг | 22 | 1,30 | 23 | 1,30 | 23 | 1,23 | 0,00 |
| Герметик, л | 175 | 10,32 | 179 | 10,14 | 184 | 9,85 | 2,79 |
| Пена монтажная, шт. | 125 | 7,37 | 120 | 6,80 | 130 | 6,96 | 8,33 |
| Краска масляная, кг | 20 | 1,18 | 30 | 1,70 | 35 | 1,87 | 16,67 |
| Олифа, кг | 25 | 1,47 | 28 | 1,59 | 29 | 1,55 | 3,57 |
| Растворитель, л | 19 | 1,12 | 22 | 1,25 | 27 | 1,45 | 22,73 |
| Краска акриловая, л | 19 | 1,12 | 22 | 1,25 | 27 | 1,45 | 22,73 |
| Вододисперсион. краска, л | 45 | 2,65 | 47 | 2,66 | 53 | 2,84 | 12,77 |
Из табл. 3 видно, что увеличение цен на некоторые виды продукции больше, чем на другие виды. Это связано, прежде всего, с повышением цен у поставщиков, а также увеличением затрат по транспортным расходам при приобретении продукции.
1.2.4. Динамика основных и оборотных производственных фондов за последние три года
Для определения использования основных средств, прежде всего, следует рассмотреть структуру основных средств (табл. 4 и 5)
Таблица 4
Анализ структуры и динамики основных средств в 2007 году
| Показатели | На начало года | Поступило | Выбыло | На конец года | ||||
| тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | |
| 1. Здания и сооружения | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | ||
| 2. Сооружения и передаточные устройства | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | ||
| 3. Рабочие машины и оборудование | 72 | 2,48 | 28 | 5,24 | 14 | 2,22 | 86 | 3,06 |
| 4. Транспортные средства | 2013 | 69,25 | 152 | 28,46 | 187 | 29,68 | 1978 | 70,37 |
| 5. Производственный и хозяйственный инвентарь | 10 | 0,34 | 32 | 5,99 | 24 | 3,81 | 18 | 0,64 |
| 6. Прочие | 812 | 27,93 | 322 | 60,30 | 405 | 64,29 | 729 | 25,93 |
| ИТОГО ОФ | 2907 | 100,0 | 534 | 100,0 | 630 | 100,0 | 2811 | 100,0 |
| Амортизация | 80 | 143 | ||||||
Таблица 5
Анализ структуры и динамики основных средств в 2008 году
| Показатели | На начало года | Поступило | Выбыло | На конец года | ||||
| тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | тыс.руб | % | |
| 1. Здания и сооружения | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | |||
| 2. Сооружения и передаточные устройства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0 | 0,00 | |||
| 3. Рабочие машины и оборудование | 86 | 3,06 | 13 | 2,06 | 16 | 2,64 | 83 | 2,93 |
| 4. Транспортные средства | 1978 | 70,37 | 202 | 32,06 | 191 | 31,57 | 1989 | 70,13 |
| 5. Производственный и хозяйственный инвентарь | 18 | 0,64 | 28 | 4,44 | 26 | 4,30 | 20 | 0,71 |
| 6. Прочие | 729 | 25,93 | 387 | 61,43 | 372 | 61,49 | 744 | 26,23 |
| ИТОГО ОФ | 2811 | 100,0 | 630 | 100,0 | 605 | 100,0 | 2836 | 100,0 |
| Амортизация | 143 | 192 | ||||||
Из табл. 4 и 5 видно, что наибольшая доля основных средств приходится на транспортные средства. Это связано с тем, что предприятие не имеет в собственности такие ресурсоемкие фонды, как здания и сооружение. Торговые и складские помещения находятся в аренде. Динамика структуры основных средств показывает, что доля транспортных средств существенно не меняется и остается на уровне 70%. При этом существенная доля приходится на «Прочие» в число которого входит торговое оборудование и оргтехника.