В ЗАО «Калиандр» применяется гибкая система оплаты труда. Постоянную часть заработной платы работников составляет оплата по тарифным ставкам и окладам, которые определяются сложностью работы и квалификацией сотрудников, доплаты за совмещение и (или) исполнение обязанностей временно отсутствующего работника. Переменную часть составляют доплаты и премии, зависящие от общей эффективности работы предприятия в целом.
Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
Таблица 8
Заработная плата и премии персонала
| Наименование | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение | |
| Абсол. (+/-) | Относ. % | |||
| Числ. перс., чел. | 131 | 125 | -6 | 95,4 |
| Общий фонд зар. платы, тыс. р. | 76959,53 | 49945,846 | -27013,684 | 64,9 |
| В том числе | ||||
| Начисл. на опл. труда | 10301,19 | 8039,573 | -2261,62 | 78 |
| Зар. плата | 66 658, 34 | 41 906, 273 | -24752,1 | 62,9 |
| Премия 1-го работника, руб. | 27765,99 | 24214,55 | -3551,44 | 87,2 |
| Зар. плата 1-го работника, руб. | 207438,07 | 150439,29 | -56998,78 | 72,5 |
| Среднемесячная зар. плата 1-го работника, руб. | 17286,51 | 12536,61 | -4759,9 | 72,5 |
Из таблицы видно, что произошло сокращение численности персонала на 6 человек. Сократился и общий фонд заработной платы, и отклонение составило 27013,68 тыс. рублей. Наравне с этим произошло уменьшение заработной платы 1-го работника за счёт уменьшения премии. Это связано со снижением в 2009 г. объёмов производства, обусловленных экономическим кризисом.
Таблица 9
Анализ фонда заработной платы персонала
| Категории работников | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | Отклонения | ||
| 2008 г. | 2009 г. | Абсол. (+/-) | Относ. % | |
| 1. ППП, из них | 76959,53 | 49945,846 | -27013,684 | 64,9 |
| Руководители | 5310,21 | 3446,26 | ||
| Специалисты | 32630,84 | 21177,04 | ||
| Др. служащие | 1308,31 | 849,08 | ||
| Рабочие | 37710,17 | 24473,47 | ||
| 2. Непромыш-ленная сфера | - | - | - | - |
| 3. Наука | - | - | - | - |
| Итого | 76959,53 | 49945,846 | -27013,684 | 64,9 |
.
Анализ выполнения плана по затратам на 1 рубль товарной продукции за 2008год
Таблица 10
| Ед. изм. | Вид продукции по плановой себестоимости | Фактически выпущенная продукция | ||
| Плановой себе-стоимости в фактически отпускных ценах | Фактическая себестоимость в фактически оптовых ценах | |||
| 1.Полная себестоимость2.Товарная продукция в оптовых ценах с 01.01.2000г.3.Затраты на 1 рубль товарной продукции | Тр.-“-коп. | 218627 236977 92,26 | 222465 242695 91,66 | 220574 242695 90,80 |
| 1.Полная прибыль от выпуска2.Фактическая прибыль от выпуска3.Перевыполнение плана прибыли по фактическому выпуску составило:4.Затраты на 1 рубль товарной продукции против затрат по утвержденному плану составляют: | Тр.Тр.-“- | 236977 242695 22121 | - 18627- 220574 - 18350 | = 18350 = 22121 = 3771 |
| (90,89 – 92,26) = (-1,37 : 92,26)х100 = -1,5% | ||||
Влияние отдельных факторов на изменение затрат и прибыли в отчетном периоде против плана
1. Уровень себестоимости продукции:
90,89 – 91,66 = - 0,77 коп.
сумма увеличения прибыли за счет снижения себестоимости:
0,77 х 242695 = + 1869 т.р.
2. Влияние ассортимента и структуры выпускаемой продукции:
91,66 – 92,26 = - 0,60 коп.
сумма увеличения прибыли от выпуска счет влияния ассортимента и структуры выпускаемой продукции составила:
0,60 х 242695 = + 1456 т.р.
3. Влияние объема выпускаемой продукции. Перевыполнение плана по товарной продукции на сумму 5718 т. руб.
Исходя из плановых затрат: прибыль на 1 рубль товарной продукции составляет: 100 – 92,26 = - 7,74 коп.
За счет увеличения продукции прибыль увеличилась на: - 7,74 х 5718 = 446
Таблица 11
| Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции | Отклонение от прибыли+увеличение-увеличение | |
| 1. Уровень себестоимости 2. Изменение структуры ассортимента выпускаемой продукции 3. Изменение объема продукции товарнойИтого: | -0,77 -0,60 -7,74 | +1869 +1456 +446 т.р. +3771 т.р. |
Общее увеличение прибыли за счет всех факторов составляет: 3771 т.р.
ЗАО «Каландр»
Таблица 12
| № пп | Калькуляционные статьи затрат на товарную продукцию | Ед. изм | ОАО | ||||
Плановаясебестои-мость | Фактичес-кая себес-тоимость | Изменение с/с-сниж.+увелич. | |||||
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10 11 12 | Основное сырье и материалыТранспортно-заготовитель-ные расходыВспомогательные материалыТопливо и энергияФонд зарплатыОтчисления на соц. страх.Потери от бракаОбщепроизводственные расходыОбщезаводские расходыФЗСВнепроизводственные расходыПолная себестоимость товарной продукции | Т.р. -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- | 91536 4119 5195 5569 7838 3109 - 53140 49846 220361 2104 222465 | 90578,5 4118 5038 5226 7858 3119 2,5 52894 49654 218482 2092 220574 | -957,5 -1 -157 -343 +20 +4 +2,5 -246 -192 -1879 -12 -1891 | ||
Экономия от снижения себестоимости по ЗАО составила 1891 т.р.. Это в основном экономия по ст. «Сырье и материалы»; «Вспомогательные материалы», «Топливо и энергия» объясняется улучшением работы производства тканей с ПВХ покрытием, более полной загрузкой оборудования. Перерасход по Фонду зарплаты объясняется оплатой сверхурочных работ и в выходные дни.
Общепроизводственные расходы по ЗАО «Каландр» за 2008г.
Таблица 13
| Наименование расхода | Ед. изм. | ЗАО | ||
| план | факт | Откл. | ||
| 1.Амортизация (полная)2.Эксплуатация оборуд.3.Текущий, средний и капитальный4.Внутризаводское перемещение грузов5.Содержание зданий, сооружений, инвентаря6.Содержание АУ цеха и прочего персонала7.Рационализаторство и изобретательство8.Охрана труда9. ИзносИтого | Т.р. -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- | 11355,2 6544 16806 3610,9 4971,9 8764 73 925 90 53140 | 11363,3 6225,5 16807,3 3599,7 4780,4 8762,4 61,4 900 94 52894 | +8,1 -18,5 +1,3 -11,2 -191,5 -1,6 -11,6 -25 +4 -246 |
В целом по смете имеется экономия в сумме 246 т. рублей.
Смета общезаводских расходов за 2009 год по ЗАО «Каландр»
Таблица 914
| Ед. изм | ЗАО | ||||||
| план | факт | отклон | |||||
I.Расходы по управления предприятием1.Фонд оплаты аппарата управления2.Командировки и перемещения3.Содержание пожар. и воен. и сторож. охраны4.Прочие расходы5.Содержание легкового транспорта6. Представительские расходы7.Содержание прочего общехозяйств. персонала8.Амортизация основных средств9.Оплата % по краткосрочным ссудам банка10.Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря | -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- -“- | 10147 500 1272 5946 1183 30 9437 773 2703 6750 | 10142 459 1240 5950 1176 45 9425 785 2703 6753 | -5 -41 -32 +4 -7 +15 -12 +12 - +3 | |||
| 11.производство испытаний, исследований, опытов, содержание общезаводской лаборатории12.Охрана труда13.Подготовка кадров14.Прочие расходыИтого | -“- -“- -“- -“- | 567 282 817 9439 49846 | 547 280 810 9339 49654 | -20 -2 -7 -110 -192 | |||
В целом по общезаводским расходам имеется экономия в сумме 192 т. руб..