Коммерческие банки могут осуществлять активные кредитные и другие операции в пределах имеющихся собственных и привлеченных источников денежных средств.
Необходимость в оценке качества кредита возникает у кредиторов при выдаче конкретных суд заемщикам.
На наш взгляд , эффективнее использовать показатели совокупного кредитного риска (риск кредитного портфеля банка) и доли РВПС в кредитном портфеле , а так же критерии которые характеризуют степень кредитного риска заемщика: финансовое положение, обеспеченность кредита, характеристика обслуживания долга.
Отождествление оценки качества кредитного портфеля и кредитного риска потверждается и нормативными документами Банка .Согласно п. 3.9 Положения ЦБ РФ №254-П, качество кредита (ссуды), «определяется вероятностью его обесценивания» в связи с риском невозврата заемщиком суммы основного долга и неуплаты процентов по нему, а за основу классификации кредитных требований банка к его клиентам взяты 2 критерия : финансовое состояние заемщика и качество обслуживания им долга».
Таким образом , качество кредитного портфеля оценивается по трем критериям: ликвидность, кредитный риск и доходность, а качество кредита только с позиции кредитного риска. Действительно , если кредитный риск – это риск невозврата долга заемщиком, то обеспеченность не может влиять на кредитный риск, поскольку вероятность невозврата зависит не от характера предоставленного обеспечения, а от финансового положения заемщика.
На наш взгляд , качество кредитного портфеля должно оцениваться , с по его структуре , доходности(в целом и в разрезе операций и заемщиков), риску ликвидности(включая диверсификацию по срокам и суммам, соотношение кратко-, средне-, и долгосрочных кредитов в портфеле)и по кредитному риску, складывающемуся из рисков по индивидуальным и однородным судам, диверсифицированным по видам кредитов, характеру операций, отраслям и заемщикам.
Поэтому, чтобы оценить эффективность кредитования, необходимо проанализировать объем и структуру источников кредитования, выявить насколько использованы ресурсы и есть ли возможность для роста кредитной деятельности.
К собственным средствам банка относятся: фонды банка, резервы банка и нераспределенная в течение года прибыль.
Привлеченные средства в структуре источников занимают наибольший удельный вес. Они включают следующие группы: депозиты юридических лиц, депозиты физических лиц( депозиты до востребования и срочные депозиты), остатки на расчетных счетах, внутрибанковское привлечение и другие.
Структура и динамика ресурсов филиала банка «Тюменский» представлена в табл. 1.6.
Таблица 1.6
Динамика и структура ресурсов филиала банка «Тюменский»
| Показатель | Базисный год | Отчетный год | Отклонение, % | ||
| сумма, тыс. руб. | % | сумма, тыс. руб. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Собственные средства | 7 885 | 8,87 | 10 115 | 9,32 | 28,3 |
| Привлеченные средства | 75 498,53 | 90,54 | 97 469,14 | 90,61 | 28,8 |
| Итого ресурсов | 83 383,53 | 100,00 | 107 584,04 | 100,00 | 29 |
В результате приведенных расчетов в таблице 1.6. можно сделать вывод, что в отчетном году произошло значительное увеличение ресурсной базы банка, а именно на 29 % или на 24 200,51 тыс. руб., в том числе собственные средства банка увеличились на 2 230 тыс. руб., а привлеченные средства на 21 970,61 тыс. руб. В отчетном году в общей сумме источников кредитования привлеченные средства составили 90,6 %, а собственные средства 9,3 %.
Одной из основных задач в развитии кредитной деятельности является наращивание достаточно высокими темпами ресурсной базы филиала, а также улучшение ее качества. Изменение объема ресурсной базы и ее структура в разрезе основных источников приведено в табл. 1.7.
Таблица 1.7
Структура привлеченных средств филиала банка
| Показатель | Базисный год, % | Отчетный год, % | Отклонение , % |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Средства физических лиц | 32,2 | 31,3 | -0.9 |
| 1.1. От 30 до 180 дней (краткосрочные) | 12,5 | 12,2 | -0.3 |
| 1.2. От 181 дня до 1 года (среднесрочные) | 13,6 | 11,9 | -1.7 |
| 1.3. Выше 1 года (долгосрочные) | 6,2 | 7,2 | 1 |
| 2. Средства корпоративных клиентов | 41,8 | 43,3 | 1.5 |
| 2.1. остатки на расчетных счетах | 25,5 | 27,6 | 2.1 |
| 2.2. депозиты | 16,2 | 15,8 | -0.4 |
| 3. Средства малых и средних предприятий | 23,9 | 23,3 | -0.6 |
| 4. Прочие привлеченные средства | 2,1 | 2,1 | - |
| Итого привлеченных средств | 100,0 | 100,0 |
Рост ресурсной базы за 2009 г. 27,5 млн. руб. (на 14 %) и достиг к концу анализируемого периода – 197,01 млн. руб. Основным источником ресурсной базы филиала являются средства корпоративных клиентов. За наблюдаемый период они составляли в среднем 41,7 % от общего объема. Средства корпоративных клиентов в значительной степени определяли структуру ресурсной базы по срокам погашения, а также себестоимости. На втором месте – средства физических лиц. Оставшуюся часть ресурсной базы, около 23 % составляют средства малого и среднего бизнеса.
Из наиболее позитивных и существенных тенденций, приведенных в указанной таблице, необходимо отметить следующие:
1) Средства до востребования постоянно росли за весь анализируемый период и достигли к 01.01.10 г. уровня почти в 300 млн. руб., что оказало самое значительное влияние на снижение себестоимости ресурсной базы в целом;
2) На общем фоне роста прослеживается стабильная тенденция замены краткосрочных ресурсов на более долгосрочные. При общем постепенном снижении объема ресурсов сроком погашения до трех и шести месяцев. Ресурсы со сроком от шести месяцев до года стабильно росли, особенно в последний квартал 2009 г.;
3) Очень важным фактором является появление с 01.10.09 г. долгосрочных ресурсов со сроком погашения свыше года и их дальнейший интенсивный рост. Создание долгосрочной ресурсной базы позволяет переходить к долгосрочному кредитованию, что потенциально расширяет круг заемщиков, вовлекая клиентов с более длинным сроком оборота капитала, делает их взаимоотношения с банком более ровными позволяя избегать излишнего перекредитования.
Долгосрочные кредитные размещения являются основными доходоприносящими ресурсами для банка, т.к. процентная ставка по таким кредитам выше. В этой связи увеличение их доли свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и, как следствие, о росте прибыли банка.
Аналогичным образом следует рассмотреть анализ кредитного портфеля по срокам погашения. Она представлена в табл. 1.8.
Таблица 1.8
Анализ кредитного портфеля по срокам погашения
| Срок размещения | Базисный год | Отчетный год | ||||||
| средняя ставка, % | средний срок, дней | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | средняя ставка, % | средний срок, дней | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | |
| До 30 дней | 23 | 29 | 8 100 | 10,9 | 33 | 29 | 7 574 | 8,2 |
| От 31 до 90 дней | 22 | 90 | 14 885 | 20,1 | 32 | 90 | 14 500 | 15,7 |
| От 91 до 180 дней | 24 | 180 | 30 000 | 40,4 | 27 | 180 | 38 400 | 39,3 |
| От 181 до 1 года | 23 | 270 | 20 713,53 | 27,4 | 28 | 270 | 34 296,14 | 35,2 |
| Свыше 1 года | 25 | 370 | 1 800 | 2,4 | 30 | 370 | 2 699 | 3,1 |
| Итого кредитных вложений | – | – | 75 498,53 | 100 | – | – | 97 469,14 | 100 |
Данные таблицы 1.8. свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в структуре выданных кредитов занимают ссуды, выданные на срок от 91 до 180 дней (39,3 %). Второе место по величине доли в кредитном портфеле занимают средства со сроком погашения от 181 дня до 1 года (35,2 %). Наименьший удельный вес в структуре кредитного портфеля принадлежит средствам со сроком размещения свыше 1 года (3,1 %). В исследуемом периоде были выявлены следующие тенденции. В отчетном году по сравнению с базисным годом наблюдается снижение абсолютной величины и доли кредитов, выданных на срок до 30 дней ( с 10,9% до 8,2% соответственно) и на срок от 31 до 90 дней (с 20,1% до 15,7% соответственно). Увеличение объемов кредитных вложений наблюдается на сроки: от 181 дня до одного года (с 27,4 % до 35,2 % соответственно). Также незначительно увеличилась доля долгосрочного кредитования (свыше 1 года) с 1800 тыс. руб. в базисном году до 2 699 тыс. руб. в отчетном году (т.е. на 1,25 %).
Долгосрочные кредитные размещения являются основными доходоприносящими ресурсами для банка, т.к. процентная ставка по таким кредитам выше. В этой связи увеличение их доли свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и, как следствие, о росте прибыли банка.
Непосредственно кроме изучения объема и структуры источников кредитования, а также соответствия привлечения и размещения средств по срокам и оценки целесообразности принятых решений по кредитованию необходимо проанализировать взаимосвязь практики управления кредитованием и финансовым состоянием банка.
Влияние на финансовое состояние банка оказывает величина дохода, полученного от кредитной деятельности. В свою очередь доходность кредитного портфеля зависит от его рискованности.
Кредитный риск – риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами.