1.Величина собственных средств за анализируемый период увеличилась почти вдвое и это важный показатель: 1464 млрд. руб. в 2007 году, 2537 млрд. руб. в 2009 году, темп роста – 173,20%. Показатели подобных изменений всегда свидетельствуют о росте долгосрочной устойчивости банка.
2.Однако, на протяжении всего периода приблизительно 90% от всех источников занимают обязательства. Средства клиентов – юридических и физических лиц: 1178 млрд. руб. в 2007 г., 1637 млрд. руб. в 2008 г. и 2042 млрд. руб. в 2009 г. – темп роста показателя 173,39%, то есть увеличение почти в 2 раза.
Для детального изучения источников средств банка следует рассмотреть структуру обязательств ОАО «Сбербанк России» и сделать выводы.
Таблица 7
Структурный анализ динамики обязательств коммерческого банка ОАО «Сберегательный банк РФ» за 2007 – 2009 г.г.
| Наименование статей | На 01.01. 2007 г. % | На 01.01. 2008 г. % | На 01.01. 2009 г. % | Абсолютное отклонение (+, -) |
| 1.Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБРФ | 0 | 0 | 0 | - |
| 2.Средства кредитных организаций | 3,16 | 2,40 | 5,04 | 1,88 |
| 3.Средства клиентов | 89,0 | 92,5 | 89,51 | 0,51 |
| 4.Доходы будущих периодов по другим операциям | 0,00 | 0,92 | 0,79 | 0,79 |
| 5.Выпущенные долговые обязательства | 5,78 | 3,56 | 3,81 | |
| 6.Прочие обязательства | 2,03 | 0,53 | 0,64 | -1,39 |
| 7.Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства | 0,03 | 0,10 | 0,21 | 0,18 |
| Всего обязательств | 100% | 100% | 100% |
Структурный анализ динамики обязательств показал:
В структуре обязательств заметно увеличилась доля межбанковского кредитования (с 2,40% до 5,04%), а так же долговых обязательств (с 3,56% до 3,81%), основной статьей обязательств банка остаются средства клиентов, которые составили на 2009 г. – 89,51%.
В структуре заемного финансирования сократилась доля межбанковского кредита, и вклады физических лиц, что свидетельствует о снижении риска по пассивным операциям.
Отмеченные выше изменения говорят об изменении стратегии и тактики привлечения ресурсов коммерческим банком, что является отражением общих тенденций развития финансового рынка в последние годы.
В следующей таблице рассмотрим изменения структуры собственных средств банка за период 2007 – 2009 г.г.
Таблица 8
Структурный анализ динамики собственных средств ОАО «Сберегательный банк РФ» за 2007 – 2009 г.г.
| Наименование статей | 2007 г. % | 2008 г. % | 2009 г. % | Абсолютное отклонение (+, -) |
| 1.Уставный капитал (ср-ва акционеров (участников)) | 0,71 | 0,58 | 0,39 | -0,32 |
| 1.1.Зарегистрированные обыкновенные акции | 0,07 | 0,05 | 0,04 | -0,03 |
| 1.2.Зарегистрированные привилегированные акции | 0,03 | 0,03 | 0,02 | -0,01 |
| 1.3.Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков | - | - | - | - |
| 2.Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | - | - | - | - |
| 3.Эмиссонный доход | 3,93 | 3,23 | 2,19 | -1,74 |
| 4.Фонд и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации | 54,4 | 59,8 | 53,6 | -0,8 |
| 5.Переоценка основных средств | 26,1 | 23,8 | 26,4 | 0,3 |
| 6.Нераспределенная прибыль | 23,7 | 21,6 | 24,7 | 1 |
| 7.Расходы и риски | 8,84 | 9,01 | 7,27 | -1,57 |
| Всего собственных средств (1)-(1.3)-(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)) | 100% | 100% | 100% |
Данные таблицы 8 говорят о некоторых изменениях структуры собственных средств банка:
1.Снижение удельного веса уставного капитала с 0,71% в 2007 году до 0,39% в 2009 году не означает его уменьшение, а лишь отражает изменения общей структуры пассивов баланса. В абсолютном выражении уставный капитал на протяжении трех лет составил – 1000000 тыс. руб.
2.Изменения структуры связаны, прежде всего, с ростом прибыли за отчетный год и нераспределенной прибыли. Так, доля нераспределенной прибыли на 1.01.2009 г. – 24,7%, что положительно характеризует политику банковского управления в 2008 г. В 2007 г. нераспределенная прибыль составляла – 23,7% от общего размера собственных средств. Произошедшие изменения свидетельствуют об положительных управленческих решениях, приведших к росту финансового результата. Темп роста прибыли в абсолютном выражении составил – 162,12%.
Одним из важнейших направлений анализа является оценка финансового результата деятельности, поскольку банк, прежде всего коммерческая организация. Анализ состава прибыли и факторов ее определивших позволяет выявить общие недостатки или позитивные установки в менеджменте, кредитной политике и политике привлечения средств, в методах оценки влияния рисков и внешних факторов.
Таблица 9
Динамический отчет о прибылях и убытках коммерческого банка ОАО «Сберегательный банк РФ» за период 2007 – 2009 г.г.
| Наименование статей | На 01.01. 2007 г. тыс. руб. | На 01.01. 2008 г. тыс. руб. | На 01.01. 2009 г. тыс. руб. | Темп роста, 2009 к 2007 (%) |
| Проценты полученные и аналогичный доход от: 1.Размещение средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках | 2311041 | 2373751 | 1842525 | 79,727 |
| 2.Ссуд, предоставленных другим клиентам | 96770120 | 134819665 | 198555912 | 205,18 |
| 3.Средства, переданные в лизинг | - | - | - | - |
| 4.Ценные бумаги с фиксированного дохода | 37175015 | 35281975 | 32713454 | 87,00 |
| 5.Других источников | 387323 | 199704 | 284573 | 73,47 |
| 6.Итого проценты, полученные и аналогичные доходы | 136643499 | 172675095 | 233396464 | 170,81 |
| Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по: 7.Привлечению средств банков, вкл. займы и депозиты | 287480 | 1173299 | 2869887 | 998,29 |
| 8.Привлеченным средствам других клиентов, вкл. займы и депозиты | 70039806 | 78207712 | 84632964 | 120,83 |
| 9.Выпущенные долговые ценные бумаги | 2473193 | 4801953 | 1020071 | 41,24 |
| 10.Арендной плате | 1607375 | - | - | - |
| 11.Итого проценты, уплаченные и аналогичные расходы | 74407854 | 84182964 | 88522892 | 118,70 |
| 12.Чистые проценты и аналогичные доходы | 62235646 | 88492131 | 144873572 | 232,78 |
| 13.Комиссионные доходы | 20290423 | 31676895 | 54241688 | 267,32 |
| 14.Комиссионные расходы | 428702 | 395161 | 1293820 | 301,80 |
продолжение таблицы 9