Мир Знаний

Бухгалтерский учёт в банках (стр. 9 из 12)

Отношение суммы иммобилизации к величине собственных средств-брутто называется коэффициентом иммобилизации (Ким). Он служит для оценки качественного состава собственных средств банка. Снижение значения этого коэффициента способствует росту доходов банка и наоборот.

Ким=

В 2000г. он составил:

Ким=
=0,21

За 6 месяцев 2001 года Ким соответственно составил

Ким=

=0,143

Ким=0,21-0,143=0,067

Ким=

*100=31,9%

Пср=9477388-6618803=2858585 тыс.руб.

Показатели

Отклонение

%

2000г.

2001г.

тыс.руб.

%

тыс. руб.

%

1.Обязательства

2.Собственные средства

4,85

4,85

6618803

1390276

82,37

17,73

9477388

1351786

87,12

12,88

Итого

-

8044782

100

10878228

100

Из таблицы видно, что удельная доля собственных средств уменьшилась на 4,85%, поэтому прибыль за отчётный год будет больше.

АНАЛИЗ АКТИВОВ БАНКА.

Проведём количественный анализ активов баланса, позволяющий выявить структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ структуры и динамики активов банка (тыс. руб.).

Наименование

показателей

2000г.

6 месяцев

2001г.

Откло-нение

Темпы роста, %

Денежные средства, счета в ЦБ РФ.

Средства в кредитных учреждениях. Вложения в ценные бумаги. Кредиты клиентам. Начисленный доход. Вложения в акции. Основные средства. Налоговые активы. Прочие активы.

2172401

981691

1122176

3465773

92393

19423 102789

33482

54654

3463550

2194618

1122853

3725310

78099

24479

184566

33885

50862

1291149

1212927

683

259537

-14294

4856

81777

403

-3792

167,72

223,55

100,1

107,49

84,53

126,03

179,56

101,2

93,06

Итого активы

8044782

10878228

2833446

135,22

Валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 2833446 тыс. руб. или на 35,22%.

Вертикальный анализ активов показал, что наибольший объём ресурсов банка вложен в счета в Центральном Банке РФ. Сумма денежных средств в ЦБ РФ увеличилась на 1291149 или на 67,72%. Не менее важное значение имеет увеличение средств в кредитных учреждениях на 1212927 тыс. руб. или на 123,55%.

Рост абсолютных и относительных показателей денежных средств на счетах ЦБ РФ и в кредитных учреждениях является позитивным фактором и способствует повышению процентных доходов банка, а значит и доходности банка в целом.

Однако в структуре средств банка за анализируемый период произошли и негативные сдвиги: так начисленный доход в отчётном году сократился на 14294 тыс. руб. или на 15,47%.

АНАЛИЗ ПАССИВОВ БАНКА

Проведём количественный анализ пассива баланса, состоящего из обязательств и собственных средств банка, позволяющий выявить структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ структуры и динамики пассивов банка (тыс. руб.).

Наименование

показателей

2000г.

6 месяцев

2001г.

Откло-нение

Темпы роста, %

I. Обязательства Средства кредитных учреждений. Средства клиентов. Выпущенные Группой долговые обязательства. Налоговые обязательства. Резервы, начисленные доходы и расходы будущих периодов. Прочие обязательства Итого обязательств

627537

5608686

309353

27550

16833

28844

6618803

114130

8789076

477287

32422

6460

28014

9477388

-513407

3180390

167934

4872

-10373

-830

2858585

18,19

156,7

154,29

117,68

38,38

97,12

143,19

II. Собственные средства Уставный капитал Резервы Итого собственных средств

2217016

-826740

8044782

2217016

-865230

1078228

0

-38490

2833446

0

104,66

97,23

Итого пассивы

80474782

10878228

2833446

135,22

Финансовые обязательства и гарантии

735406

1306790

571384

177,8

Вертикальный анализ активов, показал что, наибольший объём ресурсов банк получает от средств клиентов. Увеличение на 3180390 или на 56,7%, что является позитивных для банка.

Однако есть и негативные стороны. Так средства кредитных учреждений уменьшились на 513407 тыс. руб. или на 81,81%.

Анализ соблюдения обязательных эконом нормативов деятельности банка.

Анализ капитала банка ведётся с целью изучения структуры и состава его собственных средств. Величина собственных средств (капитала) банка используется для расчёта обязательных экономических нормативов деятельности банка (инструкция № 17); определения лимитов открытой валютной позиции (инструкция № 41) и в других случаях, когда в целях определения значения банковских норм используется показатель собственных средств (капитала) банка. Обозначается как норматив № 41.

Минимально допустимое значение норматива Н1 на 2001 г. установлено в размере 11%.

Полученные результаты 18,1% выше этого показателя, что является признаком устойчивого финансового положения банка.

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием ликвидности ЦБ РФ установил нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной, и общей), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 определяется как процентное соотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Н2=

*100%, где

ЛАм – высоколиквидные активы.

ОВм – обязательства до востребования.

Проведённые расчёты показали, что фактические значения коэффициента мгновенной ликвидности на 1 ок4ября 2001 г. выше минимально допустимого значения норматива Н2 в 20% и составляют 44,8%. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны, т.к. свидетельствует о его способности своевременно совершить платежи как по текущим, так и по предстоящим в ближайшее время операциям.

Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяется как процентное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Н3=

*100%, где

ЛАт – ликвидные активы банка

ОВт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности – 70%. Фактически – 89,5%.

Норматив долгосрочной ликвидности баланса банка Н4 опредкеляется как процентное отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии, поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

Н4=

*100%, где

Крд – кредиты, выданные банком, размещёные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года, а текже 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком погашения свыше года.