- диверсификация кредитного портфеля;
- дифференциация кредитования в зависимости от степени кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств;
- пролонгация сроков кредитов;
- классификация просроченных ссуд и формирование денежных резервов;
- реабилитация проблемных кредитов.
Диверсификация кредитования предполагает неодинаковый подход банка к клиентам в процессе выдачи и погашения ссуд. Поскольку финансовая устойчивость клиентов не одинакова, а качество обеспечения кредита в каждом отдельном случае различно, банк не может установить единый порядок кредитования, одинаковые для всех его условия, сроки и схему. Применение данного метода предполагает проведение анализа погашения выданных ссуд.
Задачи анализа – выявление тенденций оборачиваемости кредита или принятие необходимых мер в случае противоположного явления.
Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.
Таблица 8
Задолженность коммерческого банка (на 01.01.2000)[13]
| Виды задолженности | В тыс.руб | В % | ||||||||||||||
| Промышленность | Сельское хоз-во | Строительство | Торговля | Транспорт | Прочие отрасли | Физ.лица | Всего | Промышленность | Сельское хоз-во | Строительство | Торговля | Транспорт | Прочие отрасли | Физ.лица | Всего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |
| Текущая (непросроченная) | 20537 | 648 | 48888 | 7382 | 2737 | 75207 | 15490 | 170889 | 97,3 | 45,1 | 95,7 | 80,8 | 100 | 90,9 | 83,78 | 91,5 |
| Просроченная от 1 до 30 дней | — | — | 143 | 666 | — | 1457 | 4 | 2270 | — | — | 0,3 | 7,3 | — | 1,8 | 0,02 | 1,2 |
| Просроченная от 31 до 60 дней | — | — | — | — | — | 2055 | 2000 | 4055 | — | — | — | — | — | 2,5 | 10,8 | 2,2 |
| Просроченная от 61 до 180 дней | — | — | 500 | 90 | — | — | — | 590 | — | — | 1 | 1 | — | — | — | 0,3 |
| Просроченная более 181 дня | 576 | 788 | 1580 | 1000 | — | 4000 | 1000 | 8944 | 2,7 | 54,9 | 3 | 10,9 | — | 4,8 | 5,4 | 4,8 |
| Итого | 21113 | 1436 | 51111 | 9138 | 2737 | 82719 | 18494 | 186748 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
Из таблицы 8 видно, что доля просроченной задолженности в общей сумме кредитов банка составила 8,5%. В том числе просрочены от 1 до 30 дней – 1,2%, от 31 до 60 дней – 2,2%, от 61 до 180 – 0,3%, более 181 дня – 4,8%. Вся просроченная задолженность образовалась в разных отраслях экономики — в промышленности – 576 тыс.руб., в сельском хозяйстве – 788 тыс.руб., в строительстве – 2223 тыс.руб., в торговле – 1756 тыс.руб., в прочих отраслях – 7512 тыс.руб. и по физическим лицам – 3004 тыс.руб.
Таким образом, следует выявить причины невозврата ссуд в срок в основном свыше 181 дня.
Далее было бы необходимо определить долю пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, но в связи с тем, что не было возможности получить доступ к кредитным делам клиентов банка, анализ переоформленных кредитов провести не представилось возможным. Что касается списанных кредитов за счет резерва или собственных средств банка, то такие операции не проводились.
В современных условиях особое значение приобретает качественная оценка активов и управление ими. В этой связи для достижения цели минимизации кредитного риска необходимо анализировать динамику роста кредитных вложений в увязке с ресурсами.
Банки в процессе своей деятельности должны проводить четкую целенаправленную политику в области вложений капитала. При этом они должны преследовать цели: получение максимальной прибыли от вложений; достижение максимального управления кредитным портфелем; поддержание необходимого уровня ликвидности и платежеспособности; создание резервов роста и т.д. Реализовать эти цели можно, строго придерживаясь в своей деятельности рекомендации Банка России по оценке степени кредитного риска, изложенных в Инструкции N 17 от 24.08.1993 г., приложении N 6 к инструкции N 17, письме Банка России N 130а от 20.12.1994 г.
Центральный банк РФ определил также порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, создаваемого коммерческими банками (Инструкция N 62-а от 30.06.1997 года "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам").
Ограничивать подверженность банков портфельным рискам, призваны также экономические нормативы, установленные Банком России для всех кредитных организаций в Инструкции N1 от 30.01.1996 г. и других нормативных актах. В соответствии с этими документами классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также длительности просроченной задолженности. В результате кредитный портфель банка разбивают на группы кредитов, ранжированных по их качеству в зависимости от степени кредитного риска.
Таблица 9
Классификация ссуд исходя из формализованных
критериев оценки кредитных рисков
| Обеспеченная | Недостаточно обеспеченная | Необеспеченная | |
| Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней | 1 | 1 | 1 |
| Отчисления в резерв в % | 1 | 1 | 1 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно | 1 | 2 | 3 |
| Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно | |||
| Переоформленная один раз без каких либо изменений условий договора | |||
| Отчисления в резерв в % | 1 | 20 | 50 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно | 2 | 3 | 4 |
| Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно | |||
| Переоформленная один раз с изменениями условий договора по сравнению с первоначальным, либо переоформленная два раза без изменений условий договора | |||
| Отчисления в резерв в % | 20 | 50 | 100 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно | 3 | 4 | 4 |
| Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно | |||
| Переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды | |||
| Отчисления в резерв в % | 50 | 100 | 100 |
| Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней | 4 | 4 | 4 |
| Отчисления в резерв в % | 100 | 100 | 100 |
Примечание: цифры от 1 до 4 означают группы риска.