Мир Знаний

Учет банковских операций (стр. 2 из 4)

Для открытия счета предприятие должно представить уч­реждению банка:

заявление на открытие счета установленного образца;

копию свидетельства о государственной регистрации в органе, уполномоченном осуществлять такую регистрацию;

копию документа, подтверждающего взятие предприятия на налоговый учет;

копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины;

копию уставного капитала предприятия, надлежащим об­разом зарегистрированного;

карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиск печати в двух экземплярах.

С текущего счета осуществляются операции, обеспечиваю­щие производственно-хозяйственную, коммерческую и иную деятельность — расчеты за товарно-материальные ценности с поставщиками и покупателями продукции; предоставленные и полученные услуги; уплата обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды; операции, связанные с обеспечением со­бственных социально-бытовых нужд и иных операций в соот­ветствии с уставной деятельностью предприятия. С текущего счета банк выдает наличные деньги на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности, дивидендов (дохо­дов) на хозяйственные и другие нужды.

В соответствии с постановлением Правления НБУ № 473 от 11.11.98 "Изменения и дополнения к Порядку ведения кассовых операций в Национальной валюте Украины" все расчеты пред­приятий и индивидуальных предпринимателей между собой (кроме имеющих налоговую задолженность), а также с гражда­нами осуществляются как за счет средств, полученных в банке, так и за счет выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) и других кассовых поступлений.

Наличная выручка предприятий (в том числе коллективных сельскохозяйственных предприятий и селянских, фермерских, хозяйств) и индивидуальных предпринимателей, не имеющих налоговой задолженности, полученная от реализации товаров (работ, услуг), и другие кассовые поступления могут использо­ваться ими в необходимых размерах для обеспечения хозяйст­венных нужд, в том числе и на выплаты, связанные с оплатой труда и выплатой дивидендов (доходов). В этих целях ими могут использоваться и наличные деньги, полученные в банке. При этом предприятия и индивидуальные предприниматели должны обеспечивать систематическую и полную оплату нало­гов и внесение обязательных платежей в государственные целе­вые фонды в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством.

Предприятия независимо от формы собственности (в том числе и коллективные сельскохозяйственные предприятия и се­лянские, фермерские, хозяйства) и индивидуальные предприни­матели, имеющие налоговую задолженность, все расчеты с дру­гими предприятиями и индивидуальными предпринимателями должны осуществлять в безналичном порядке.

При журнально-ордерной форме учет наличия и движения денежных средств на счете ведется в журнале-ордере № 2 (по кредиту) и ведомость №2 (по дебету).

1.3. Перечень необходимых документов.

Основание для составления журнале-ордере № 2 и ведомость №2 служат:

Выписка банка, т.е. перечень произве­денных за отчетный период операций. К выписке прилагаются соответствующие оправдательные документы, на основании которых были зачислены или списаны средства. Выписка банка фактически представляет собой второй экземпляр лице­вого счета предприятия, открытого банком.

Платеж­ные поручения являются поручением (приказом) банку на пере­числение с текущего счета предприятия надлежащих средств на счет получателя (например, перечисление налогов и других платежей в бюджет, сборов в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд и пр.), используются при расчетах между предприятиями за товарно-материальные ценности (работы, услуги).

Конечно, кроме указанных используются и другие банковские документы.

  1. Постановка задачи.

2.1. Организационно-экономическая сущность задачи.

Наименование задачи: формирование журнале-ордере № 2 и ведомость №2;

цель решения: учет наличия и движения денежных средств на расчетном счете в национальной валюте;

назначение: для ведения бухгалтерского учета наличия и движения денежных средств на расчетном счете в национальной валюте, предоставление первичной информации для планирования денежными средствами;

источники и способы поступления исходных данных: выписки с текущего счета, полученные в банке, денежные чеки, расчетные чеки, платежные поручения, объявления о взносе наличными;

потребители результатной информации и способы ее отправки: данные журнала-ордера № 2 и ведомости №2 использует отдел бухгалтерии;

информационная связь с другими задачами: на основании журнала-ордера № 2 и с ведомости № 2 ведется учет денежных средств.

2.2. Формат входных документов.

Входными документами являются:

1. Выписка банка, в котором указан перечень произве­денных за отчетный период операций

Выписка из банка «___________________»

За «__»200__ г.

Для ___________________ Лицевой счет__________________

Входящий остаток Корреспондент ДОК Дебет Кредит
РО
Итого оборотов Исходящий остаток

Формы предоставления: выписка предоставляется банком, но, если установлена программа клиент-банк, то эта получение выписки о движении денежных средств осуществляется с помощью экспорта;

Количество документов: выписка предоставляется банком в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии

Описание структурных единиц информации:

Наименование реквизитов

Выписка из банка

Характеристика реквизитов

Тип

Длина в знаках

Дата

Дата.

15

Вход. остаток

Числ.

15

Корреспондент

Числ

13

Док

Симв.

7

Дебет

Числ.

15

Кредит

Числ.

15

Итого оборотов

Числ.

15

Исходящий остаток

Числ..

15

2.3. Описание алгоритма получения задачи.





2.4. описание выходной информации.

Результатом выполнения задачи является Журнал-ордер № 2 и Ведомость № 2:

Журнал –ордер № 2

Наименование предприятия________________________________

По кредиту счета № 31 «Счета в банках» за «__» 200_ г.

№ строки Дата выписки

В дебет счетов

Итого

92 30 63 64 65 37 И т.д.
1
2
3
4
5
6
7
И т.д.
Итого

Гл.Бухгалтер ______________

Форма предоставления: в электронном виде и в распечатке;

Периодичность и сроки представления: каждый месяц в начале месяца;

Количество документов: 1 шт.;

Перечень пользователей результативной информацией: отдел бухгалтерии для ведения бухгалтерского учета и контроля за движением денежных средств на текущем счете;

Описание структурных единиц информации:

Наименование реквизитов

Журнал –ордер № 2

Характеристика реквизита

Тип

Длина в знаках

Наименование предприятия, организации

Симв.

30

Дата выписки

Дата.

5

Номер строки

Симв.

3

Итого

Символ

10

Дебет счетов

Символ

7

Ведомость № 2

Наименование предприятия________________________________

По дебету счета № 31 «Счета в банках» за «__» 200_ г.

Сальдо на начало месяца по Главной книге _____________________ грн.

№ строки Дата выписки

В дебет счетов

Итого

92 30 63 64 65 37 И т.д.
1
2
3
4
5
6
7
И т.д.
Итого

Сальдо на конец месяца по Главной книге _____________________ грн.

Гл.Бухгалтер ______________