Мир Знаний

Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка (стр. 12 из 22)

Начать следует с анализа активов. Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:

I. Производительные активы

II. Непроизводительные активы

III. Затраты на собственные нужды

К производительным активам относятся все операции с клиентурой банка и контрагентами по кредитно-инвести­ционной системе.

К непроизводительным активам относятся: средства, от­влеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов.

К затратам на собственные нужды относятся: капитали­зированные активы, внутрибанковские и межучережденческие денежные активы, нематериальные активы, отвлечен­ные за счет прибыли средства, расходы и убытки.

На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и прослеживается, в какой мере эти динамические измене­ния и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.

Актив баланса за рассматриваемый период (табл.3, аг­регаты А1 +А22+А25) увеличился в 1,54 раза (с 48,73 млрд. руб. до 75,05 млрд. руб.). Основным направлением вложений банка являются производительные активы (табл. 3, А1), доля которых в обшей сумме актива баланса за анализируемые периоды постепенно увеличилась (52,47%, 60,38%. 71,5%). Соответственно доля непроизводительных активов (табл. 3. А22) уменьшилась: 34,11%, 30,58%, 26,44%. Такая тенденция свидетельствует о возможном увеличении доходности активов банка, а следова­тельно, и рентабельности банковской деятельности. Абсолютная сумма производительных активов банка увеличилась в 2,1 раза, и опережающие темпы роста произво­дительных активов по сравнению с темпами роста актива баланса (2,1 раза против 1,54 раза) привели к увеличению их доли в структуре активов банка.

Динамика объема и структуры активов баланса Таблица 3

Àãðå-ãàò

Ñòàòüÿ è ïîðÿäîê ðàñ÷åòà

Ìëðä. Ðóá.

Óäåëüíûé âåñ, %

t1

t2

t3

t1

t2

t3

А1

Ïðîèçâîäèòåëüíûå àêòèâû - âñåãî (À2+À18+À19)

25,57

33,64

53,66

52.47

63.38

71.5

À2

Îïåðàöèè ñ êëèåíòàìè - âñåãî (A3+All+ +À12+À13+À14+)

2,7

2,78

1,37

5.54

4.99

1.82

A3

Êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû (À6+À8+À9)

2,18

2,22

0,95

4.47

3.98

1.26

À6

ÀÎ, è êîîïåðàòèâàì (ñ÷. 477)

1,72

1,77

0,43

3.52

3.17

0.57

A8

ãðàæäàíàì предприниìàòåëÿì (сч. 712)

0,31

0,3

0,23

0.6

0.53

0.3

A9

ãðàæäàíàì íà потребительские öåëè (ñч. 716)

0,15

0,15

0,29

0.3

0.26

0.38

All

Äîëãîñðî÷íûå ññóäû (ñ÷. 76)

0,01

-

-

0.02

-

-

A12

Ïðîñðî÷åííûå ññóäû (ñ÷. 620+ 626)

0,12

0,12

0,01

0.24

0.21

0.01

A13

Kассовые операции (ñ÷. 031)

0,24

0,2

-

0.49

0.35

-

A14

Îïåðàöèè ñ íàëè÷íîé âàëþòîé (ñ÷. 060)

0,15

0,24

0,41

0.3

0.43

0.54

A18

Ôèíàíñèðîâàíèå—êàïâëîæåíèé (ñ÷. 18)

0,63

0,77

0,77

1.29

1.38

1.02

A19

Ãîñóäàðñòâåííûå öåííûå бóìàãè (ñ÷. 155 + .194)

22,24

30,09

51,52

45.63

54.01

68.64

A22

Íåïðîèçâîäèòåëüíûå àêòèâû - âñåãî (À23 +

+ A23*+À24*)

16,62

17,04

19,85

34.11

30.58

26.44

A23

Ñðåäñòâà, îòâëå÷åííûå в ðàñ÷åòû (ñ÷. 076 +729)

0,56

0,51

0,67

1.15

0.91

0.69

A23*

Ðåçåðâû (ñ÷:816 +681)

16,05

16,53

16,6

32.93

29.67

22.11

A24*

Ïðî÷èå äåáèòîðû (ñ÷.904/35+ 932).

0,01

-

2,58

0.02

-

3.43

A25

Çàòðàòû íà ñîáñòâåííûå íóæäû - âñåãî (A26 +À27+ÀÇ0+À31+ À33)

6,54

5,03

1,54

13.42

9.02

2.06

A26

Êàïèòàëèçèðîâàííûå àêòèâû

(ñ÷. 931a+ 940 +942)

0,43

0,43

0,57

0.88

0.77

0.76

A27

Íåìàòåðèàëüíûå àêòèâû (ñ÷. 925)

0,03

0,03

0,09

0.06

0.05

0.11

À30

Îòðèöàòåëüíàÿ êóðñîâàÿ ðàçíèöà (ñ÷. 019à)

0,01

-

-

0.02

-

-

À31

«Ñîáñòâåííûå» ñðåäñòâà, îòâëå÷åííûå â ðàñ÷åòû (ñ÷. 89)

6,01

4,57

0,88

12.33

8.2

1.17

À31*

 òîì ÷èñëå ñ÷. 893à

3,01

2,57

0,88

6.17

4.61

1.17

À33

Ðàñõîäû è óáûòêè (ñ÷, 941)

0,06

-

-

0.12

-

-

Âñåãî àêòèâû (À1+À22+ À25)

48,73

55,71

75,05

100

100

100

При этом доля опера­ций с клиентами уменьшалась (табл. 3, А2) на протяжении трех перио­дов (5,54%, 4,99%, 1,82%). Это в основном происходило за счет изменений по краткосрочным кредитам (табл. 3, АЗ: 2,18%, 2,22%, 0,95%). Снижение происходило в основном за счет уменьшения выданных ссуд АО и кооперативам и гражданам предпринимателям, видимо это связано с их неплатежеспособностью, но увеличилась доля ссуд гражданам на потребительские цели, хотя и не значительно. Осо­бое внимание в структуре активов заслуживают операции с государственными ценными бумагами (табл. 3, А19), которые в ос­новном обеспечивают доходы банка и на протяжении ис­следуемого периода их доля возросла с 45,63% до 68,64%. На этом основании можно сделать предположительный вывод о приоритетности спекулятив­ных операций банка с ценными бумагами в составе основ­ных доходобразуюших активов. Рост объемов операций с ценными бумагами составил 231,6%. В структуре производительных активов не произошло изменений по предложению новых услуг клиентам банка, все операции имеют традиционный для российского банковского рынка характер, что может свидетельствовать о недостаточной технологичности банка на рынке ссудного капитала.