Начать следует с анализа активов. Качественный состав активов определяется на основе следующих групп агрегированных статей:
I. Производительные активы
II. Непроизводительные активы
III. Затраты на собственные нужды
К производительным активам относятся все операции с клиентурой банка и контрагентами по кредитно-инвестиционной системе.
К непроизводительным активам относятся: средства, отвлеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов.
К затратам на собственные нужды относятся: капитализированные активы, внутрибанковские и межучережденческие денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки.
На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и прослеживается, в какой мере эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность операций банка.
Актив баланса за рассматриваемый период (табл.3, агрегаты А1 +А22+А25) увеличился в 1,54 раза (с 48,73 млрд. руб. до 75,05 млрд. руб.). Основным направлением вложений банка являются производительные активы (табл. 3, А1), доля которых в обшей сумме актива баланса за анализируемые периоды постепенно увеличилась (52,47%, 60,38%. 71,5%). Соответственно доля непроизводительных активов (табл. 3. А22) уменьшилась: 34,11%, 30,58%, 26,44%. Такая тенденция свидетельствует о возможном увеличении доходности активов банка, а следовательно, и рентабельности банковской деятельности. Абсолютная сумма производительных активов банка увеличилась в 2,1 раза, и опережающие темпы роста производительных активов по сравнению с темпами роста актива баланса (2,1 раза против 1,54 раза) привели к увеличению их доли в структуре активов банка.
Динамика объема и структуры активов баланса Таблица 3
| Àãðå-ãàò | Ñòàòüÿ è ïîðÿäîê ðàñ÷åòà | Ìëðä. Ðóá. | Óäåëüíûé âåñ, % | ||||
| t1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 | ||
| А1 | Ïðîèçâîäèòåëüíûå àêòèâû - âñåãî (À2+À18+À19) | 33,64 | 53,66 | 52.47 | 63.38 | 71.5 | |
| À2 | Îïåðàöèè ñ êëèåíòàìè - âñåãî (A3+All+ +À12+À13+À14+) | 2,7 | 2,78 | 1,37 | 5.54 | 4.99 | 1.82 |
| A3 | Êðàòêîñðî÷íûå êðåäèòû (À6+À8+À9) | 2,18 | 2,22 | 0,95 | 4.47 | 3.98 | 1.26 |
| À6 | ÀÎ, è êîîïåðàòèâàì (ñ÷. 477) | 1,72 | 1,77 | 0,43 | 3.52 | 3.17 | 0.57 |
| A8 | ãðàæäàíàì предприниìàòåëÿì (сч. 712) | 0,31 | 0,3 | 0,23 | 0.6 | 0.53 | 0.3 |
| A9 | ãðàæäàíàì íà потребительские öåëè (ñч. 716) | 0,15 | 0,15 | 0,29 | 0.3 | 0.26 | 0.38 |
| All | Äîëãîñðî÷íûå ññóäû (ñ÷. 76) | 0,01 | - | - | 0.02 | - | - |
| A12 | Ïðîñðî÷åííûå ññóäû (ñ÷. 620+ 626) | 0,12 | 0,12 | 0,01 | 0.24 | 0.21 | 0.01 |
| A13 | Kассовые операции (ñ÷. 031) | 0,24 | 0,2 | - | 0.49 | 0.35 | - |
| A14 | Îïåðàöèè ñ íàëè÷íîé âàëþòîé (ñ÷. 060) | 0,15 | 0,24 | 0,41 | 0.3 | 0.43 | 0.54 |
| A18 | Ôèíàíñèðîâàíèå—êàïâëîæåíèé (ñ÷. 18) | 0,63 | 0,77 | 0,77 | 1.29 | 1.38 | 1.02 |
| A19 | Ãîñóäàðñòâåííûå öåííûå бóìàãè (ñ÷. 155 + .194) | 22,24 | 30,09 | 51,52 | 45.63 | 54.01 | 68.64 |
| A22 | Íåïðîèçâîäèòåëüíûå àêòèâû - âñåãî (À23 + + A23*+À24*) | 16,62 | 17,04 | 19,85 | 34.11 | 30.58 | 26.44 |
| A23 | Ñðåäñòâà, îòâëå÷åííûå в ðàñ÷åòû (ñ÷. 076 +729) | 0,56 | 0,51 | 0,67 | 1.15 | 0.91 | 0.69 |
| A23* | Ðåçåðâû (ñ÷:816 +681) | 16,05 | 16,53 | 16,6 | 32.93 | 29.67 | 22.11 |
| A24* | Ïðî÷èå äåáèòîðû (ñ÷.904/35+ 932). | 0,01 | - | 2,58 | 0.02 | - | 3.43 |
| A25 | Çàòðàòû íà ñîáñòâåííûå íóæäû - âñåãî (A26 +À27+ÀÇ0+À31+ À33) | 6,54 | 5,03 | 1,54 | 13.42 | 9.02 | 2.06 |
| A26 | Êàïèòàëèçèðîâàííûå àêòèâû (ñ÷. 931a+ 940 +942) | 0,43 | 0,43 | 0,57 | 0.88 | 0.77 | 0.76 |
| A27 | Íåìàòåðèàëüíûå àêòèâû (ñ÷. 925) | 0,03 | 0,03 | 0,09 | 0.06 | 0.05 | 0.11 |
| À30 | Îòðèöàòåëüíàÿ êóðñîâàÿ ðàçíèöà (ñ÷. 019à) | 0,01 | - | - | 0.02 | - | - |
| À31 | «Ñîáñòâåííûå» ñðåäñòâà, îòâëå÷åííûå â ðàñ÷åòû (ñ÷. 89) | 6,01 | 4,57 | 0,88 | 12.33 | 8.2 | 1.17 |
| À31* |  òîì ÷èñëå ñ÷. 893à | 3,01 | 2,57 | 0,88 | 6.17 | 4.61 | 1.17 |
| À33 | Ðàñõîäû è óáûòêè (ñ÷, 941) | 0,06 | - | - | 0.12 | - | - |
| Âñåãî àêòèâû (À1+À22+ À25) | 48,73 | 55,71 | 75,05 | 100 | 100 | 100 | |
При этом доля операций с клиентами уменьшалась (табл. 3, А2) на протяжении трех периодов (5,54%, 4,99%, 1,82%). Это в основном происходило за счет изменений по краткосрочным кредитам (табл. 3, АЗ: 2,18%, 2,22%, 0,95%). Снижение происходило в основном за счет уменьшения выданных ссуд АО и кооперативам и гражданам предпринимателям, видимо это связано с их неплатежеспособностью, но увеличилась доля ссуд гражданам на потребительские цели, хотя и не значительно. Особое внимание в структуре активов заслуживают операции с государственными ценными бумагами (табл. 3, А19), которые в основном обеспечивают доходы банка и на протяжении исследуемого периода их доля возросла с 45,63% до 68,64%. На этом основании можно сделать предположительный вывод о приоритетности спекулятивных операций банка с ценными бумагами в составе основных доходобразуюших активов. Рост объемов операций с ценными бумагами составил 231,6%. В структуре производительных активов не произошло изменений по предложению новых услуг клиентам банка, все операции имеют традиционный для российского банковского рынка характер, что может свидетельствовать о недостаточной технологичности банка на рынке ссудного капитала.