Смекни!
smekni.com

Основы банковского дела (стр. 18 из 26)

Лизинговый платеж = Амортизационные отчисления + Плата за кредитные ресурсы + Комиссия банку + Плата за дополнительные услуги
I II III IV

Балансовая Норма Период лизингового

I. Амортизационные = стоимость × амортизации × соглашения

отчисления 100%

II. Плата за Величина %

кредитные = кредитных ресурсов × ставка

ресурсы 100%

Величина кредитных ресурсов определяется таким образом:

1. За каждый год срока аренды находим:

а) Величина кредитных Величина кредитных Амортизация

ресурсов = ресурсов на начало – за год

на конец года года

б) среднегодовую стоимость стоимость

стоимость = оборудования + оборудования

оборудования на начало года на конец года

2. Подсчитывается величина кредитных ресурсов за срок аренды (путем суммирования среднегодовых стоимостей).

величина кредитных процент

III. Комиссия = ресурсов × комиссии

банку 100%

IV. Дополнительные услуги (согласно договора).

Лизинг, по сути, это кредит, но он имеет ряд преимуществ перед кредитом:

- не требуется оформления залога;

- есть возможность выработать удобную для арендатора форму уплаты лизингового платежа.

Однако, лизинг – это более дорогая для предприятий услуга, и поэтому она развивается значительно медленнее кредитования.

Пример определения лизингового платежа.

Определить лизинговый платеж за весь срок: ежегодный, квартальный, месячный платеж, если:

- балансовая стоимость, переданного в аренду – 75 000 руб.

- срок лизинга – 4 года

- норма амортизационных отчислений – 10%

- ставка по кредиту – 10%

- ставка комиссии – 4%

- дополнительные услуги – 1160 руб.

Решение:

1) Амортизационные отчисления =

2) Плата за ресурсы =

Балансовая стоимость на начало года Годовая сумма амортизации Балансовая стоимость на конец года Среднегодовая стоимость
1 75000 7500 67500 71250
2 67500 7500 60000 63750
3 60000 7500 52500 56250
4 52500 7500 45000 48750

1. Год первый

75000 – 7500 = 67500 руб.

75000 + 67500/2 = 71250 руб.

2. Аналогично производятся расчеты за последующие годы. Общая стоимость кредитных ресурсов = 240000 руб.

3. Комиссия лизингодателю =

4. Дополнительные услуги (согласно договора) – 1160 руб.

Лизинговый платеж = 30000 + 24000 + 9600 + 1160 = 64760 руб.

Ежегодный лизинговый платеж =

Квартальный платеж =

Ежемесячный платеж =

4.26 Факторинговые операции

Фактринг – это переуступка поставщиком долговых требований к покупателю факторинговой компании или фактор – отделу банка.

Предприятие

-поставщик
22а Банк поставщика (фактор) 7
1
3 6
Предприятие-получатель (должник)
4 Банкпокупателя 5

Схема 4.10 Механизм совершения факторинговой сделки

Как видно из схемы, в факторинговых услугах участвуют три (четыре) юридических лица;

- фактор, это коммерческий банк, покупающий требования;

- поставщик, поставляющий товары и имеющий к покупателям требования;

- должник – покупатель товара.

Суть данной операции заключается в следующем:

1) Поставщик поставляет покупателю товар.

2) Представляет банку платежные требования и сразу же заключает договор о факторинговой сделке.

2а) Фактор – банк покупает у поставщика платежное требование и зачисляет ему на счет определенную сумму.

3) Передача платежного требования в банк – покупателя.

4) Передача платежного требования покупателю для акцепта, возврат акцепованных расчетных документов.

5) Списание с расчетного счета покупателя сумм согласно платежного требования.

6) Перевод средств из банка покупателя в банк поставщика.

7) Зачисление покупателем сумм на корреспондентский счет банка (согласно договора факторинга).

Таким образом, поставщик получает деньги от фактора сразу же после отгрузки товара и составления платежно-расчетных документов.

Сумма Сумма по Сумма Сумма

по факторингу = платежному – процентов – комиссионных

(поставщику) требованию за кредит

То есть, банк удерживает из суммы по документам сумму процентов за кредит и сумму комиссионных (это доход банка от операции).

Например: платежное требование на сумму 400000 руб., процент за кредит 20%, комиссия банку – 0,2%, срок оборачиваемости средств (срок с момента отгрузки товара до получения выручки от реализации) – 30 дней.

Определяем:

1) Плату за кредит =

2) Сумму комиссионных =

3) Доход банка = 6666 + 800 = 7466 руб.

4) Предприятие от продажи платежного требования получит 392534 руб. (400000 – 7466).

Виды факторинга:

1. Конвекционный факторинг, когда фактор выполняет все бухгалтерские операции за предприятие, а поставщик отгружает товар (при данном виде факторинга на счет поставщика зачисляется не вся сумма, а только 80%, а в строго установленный срок перечисляется остальная сумма независимо от ее поступления от покупателя).

2. Конфиденциальный факторинг, который ограничивается выполнением фактором уступкой права на получение долгов.

3.. С правом регресса – когда банк имеет только право обратного требования к поставщику.

4. Без права регресса – когда банк не имеет такого права.

Данная операция для банка значительно рисковее кредитования, и поэтому банком «Договор на факторинговое обслуживание» заключается с теми предприятиями, с которыми сложились постоянные, длительные контакты и только после тщательного анализа деятельности как поставщика, так и покупателя.

В договоре на факторинговое обслуживание предусматриваются:

- условия совершения операций;

- порядок оплаты;

- вид факторинга;

- сроки расчетов и т.д.

Факторинговые операции ускоряют получение большей части долгов, снижают расходы предприятий – поставщиков, связанные с обслуживанием расчетов с покупателями.

Вопросы для самоконтроля к вопросам № 4.25-4.26

1. Дайте определение лизинга.

2. Субъекты лизинговой сделки.

3. Какие вы знаете основные виды лизинга? Их основные отличия?

4. Из каких показателей складывается лизинговый платеж?

5. Что включает в себя понятие «факторинг»?

6. Механизм совершения факторинговой сделки.

7. Чему равен доход банка по факторингу?

8. Дайте определение видов факторинга.

4.27 Операции банков с ценными бумагами

Деятельность банков на рынке ценных бумаг можно разделить на четыре вида:

1) деятельность банков как эмитентов;

2) деятельность банков как инвесторов;

3) профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг;

4) традиционные банковские операции, связанные с обслуживанием рынка ценных бумаг.

Деятельность банков как эмитентов

Включает в себя операции:

1) по эмиссии (выпуску) собственных ценных бумаг, их первичному размещению. К ним относятся:

- акции;

- облигации;

- депозитные и сберегательные сертификаты;

- финансовые (банковские) векселя.

2) по выплате процентов и дивидендов по указанным ценным бумагам;

3) погашение долговых ценных бумаг при наступлении сроков (облигаций, сертификатов, векселей);

4) создание условий для участия владельцев акций в управлении банком.

Цель проведения эмиссионной деятельности банков:

- создание, увеличение уставного капитала банка (акции);

- привлечение ресурсов в банк для проведения активных операций (облигации, сертификаты, векселя).

Деятельность банков как инвесторов предполагает деятельность банка по вложению денежных средств в ценные бумаги других эмитентов, недвижимость, основные фонды предприятий, т.е. то имущество, рыночная стоимость которого способна расти и приносить банку доход в виде процентов, дивидендов, разниц в ценах и другие доходы.

Основные назначения инвестиций:

1. Расширение влияния на управление, развитие различных отраслей, предприятий (скрытый мотив);

2. Обеспечение присутствия банков на различных рынках страны;

3. Повышение устойчивости банка;

4. Получение дохода.

Классификация инвестиций банка:

1. по объему инвестирования банки могут вкладывать денежные средства:

- в ценные бумаги;

- в паи и долевое участие;

- в недвижимость.

2. по срокам вложений:

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (до 5 лет);

- долгосрочные (свыше 5 лет);

3. в зависимости от цели вложений различают:

- прямые инвестиции;

- портфельные инвестиции;

Под прямыми инвестициями понимают – вложения средств банка непосредственно в производство с целью развития предприятия, а также непосредственного участия в управлении предприятием, компанией.