- внимательный отбор товарных групп, по возможности исключая группы с низкой скоростью продаваемости (оборачиваемости) из ассортимента;
- в случае резкого изменения покупательского спроса и попадания товара в группу с низкой скоростью оборота, использование всех доступных методов для скорейшей продажи этого товара;
- активное включение в ассортимент товаров с более низкой скоростью оборачиваемости.
5.3 Издержки обращения
В 2009 году на предприятии будет продолжена работа по снижению энергопотребления, экономии энергии и тепла: замена действующих светильников на энергосберегающие, реконструкция оконных проемов с установкой энергоэффективных стеклопакетов отечественного производства, оптимизация использования теплового и технологического оборудования цехов.
В УП «Универсам «Сухаревский» принята программа по снижению топливно-энергетических ресурсов на 2009 год, представленная в Приложении. Предполагаемый экономический эффект от вышеуказанных мероприятий представлен в таблице 10 .
Основными поставщиками топливно-энергетических ресурсов УП «Универсам «Сухаревский» являются РУП «МинскЭнерго» и «Минсккоммунтеплосеть». Предприятие оснащено современным торгово-технологическим оборудованием, которое позволит при рациональном его использовании и увеличении коэффициента загрузки достигнуть экономии электроэнергии.
Инвестиции планируются для приобретения торгово-технологического оборудования для демонтажа и реконструкции хлебного отдела. Весь объем инвестиций будет освоен за счет собственных средств.
Планируется, что данная мера в 2009 году позволит предприятию отказаться от ссудного счета в банке и работать за счет оборотных средств, а это прямая экономия средств, расходуемых универсамом (исключается плата процентов банку за пользование заемными денежными средствами).
Таблица 9. Программа привлечения инвестиций в развитие материально-технической базы и внедрения новых форм и методов торговли на 2009 год
| Наименование мероприятия | Сумма |
| Ремонт помещений, в том числе- замена дверей в охлаждаемой камере- замена действующих светильников на энергосберегающие- установка энергоэффективных стеклопакетов | 10 |
| Замена оборудования, в том числе- приобретение жидкокристаллического монитора- установка камеры шоковой заморозки | 10 |
| Благоустройство территории | 10 |
| Итого | 30 |
Примечание. Источник: План основных ремонтно-строительных работ по УП «Универсам «Сухаревский» на 2009 год
Таблица 10. Выполнение целевого показателя энергосбережения
| № п/п | Наименование мероприятия | Период реализации | Затраты на реализацию, млн. руб. | Предполагаемый экономический эффект, млн. руб. | Срок окупаемости затрат | Ответственный |
| 1 | Организационные мероприятия | 1 - 4 квартал | 5,7 | Администраторы, заведующие производством, заведующие товарными отделами | ||
| 2 | Поэтапная замена светильников и ламп на энергосберегающие | 1 - 2 квартал | 3 | 0,9 | 3 года | Зам. Директора Остроголовый С.Н. |
| 3 | Замена деревянных оконных блоков на пластиковые | 2 квартал | 10 | 0,75 | 12 лет | Зам. Директора Остроголовый С.Н. |
| 4 | Установка доводчиков дверей в отапливаемых помещениях | 3 квартал | 0,7 | 0,7 | 1 год | Инженер 1 категории Адарич А.И. |
План издержек обращения на 2009 год строится на основании работы в прошлом и экономической ситуации сегодня и представлен в таблице 11.
Таблица 11. Анализ издержек обращения УП «Универсам «Сухаревский» за 2007 – 2008 годы по статьям затрат, план издержек на 2009 год
| № п/п | Наименование статей | 2007 год | 2008 год | Отклонение по уд. весу 2008г. от 2007 | 2009 год (план) | ||
| млн. руб. | в % к выручке без налогов | млн. руб. | в % к выручке без налоговгов | ||||
| 1 | Транспортные расходы | 20 | 0,11 | 22 | 0,1 | -0,01 | 30 |
| 2 | Расходы на оплату труда | 1709 | 9,55 | 2042 | 9,36 | -0,19 | 2093 |
| 3 | Расходы на аренду (включая эксплуатационные расходы арендатора), лизинг | 7,2 | 0,04 | -0,04 | |||
| 4 | Расходы на содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря | 215,7 | 1,2 | 244 | 1,12 | -0,08 | 320 |
| 5 | Амортизация основных средств | 190,8 | 1,07 | 137 | 0,63 | -0,44 | 144 |
| 6 | Расходы на ремонт основных средств | 47,6 | 0,27 | 160 | 0,73 | 0,46 | 260 |
| 7 | Расходы на санитарную одежду, столовое белье, столовую посуду и приборы | 15,4 | 0,09 | 26 | 0,12 | 0,03 | 29 |
| 9 | Расходы на хранение, сортировку и упаковку товаров | 23,1 | 0,13 | 24 | 0,11 | -0,02 | 26 |
| 10 | Расходы на торговую рекламу | 6,6 | 0,04 | 10 | 0,05 | 0,01 | 26 |
| 11 | Проценты за пользование кредитом, займом | 17,5 | 0,1 | 14 | 0,06 | -0,04 | 36 |
| 12 | Потери товаров и продуктов при перевозке, хранении и реализации, технологические расходы (в пределах норм естественной убыли) | 21,7 | 0,12 | 31 | 0,14 | 0,02 | 36 |
| 13 | Расходы на тару | 2,4 | 0,01 | 3 | 0,01 | 4 | |
| 14 | Отчисления в ФСЗН | 598,4 | 3,34 | 722 | 3,31 | -0,03 | 741 |
| 15 | Налоги/ отчисления и сборы, включаемые в издержки обращения | 31,1 | 0,17 | 48 | 0,22 | 0,05 | 53 |
| 16 | Прочие расходы | 148,9 | 0,83 | 197 | 0,9 | 0,07 | 362 |
| Итого издержек обращения | 3055 | 17,07 | 3680 | 16,86 | -0,21 | ||
Примечание. Источник: [первичная учетная документация УП «Универсам «Сухаревский»
Анализ издержек обращения показывает, что в 2008 году произошел рост по статье «Расходы на ремонт основных средств», что обусловлено проведенным ремонтом фасада здания и дорогостоящим ремонтом автотранспорта. В 2008 году возросли также расходы на торговую рекламу – была произведена замена рекламной вывески предприятия. Рост расходов на оплату труда и отчисления в ФСЗН вызван произведенным повышением заработной платы в декабре 2008 года, обусловленным рекомендациями Главного управления потребительского рынка Мингорисполкома и решением руководства универсама в связи с отставанием роста средней заработной платы по предприятию по сравнению с другими предприятиями розничной торговли города Минска.
Совокупность вышеперечисленных мер позволит повысить производительность труда, принесет предприятию экономию издержек обращения. Программа привлечения инвестиций на 2009 год в таблице 15.
6.ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
По состоянию на 01.01.2009 в штате предприятия состоит 208 человек, в том числе административно-управленческий персонал – 48 человек, с высшим образованием – 35, в их числе административно-управленческого персонала – 22 (Организационная структура предприятия представлена в Приложении 15, а штатное расписание в Приложение 16).
Вносить какие-либо корректировки в организационную структуру УП «Универсам «Сухаревский» в 2009 году не планируется, так как она вырабатывалась годами и на сегодня удовлетворяет условиям эффективной работы предприятия. Следует отметить, что организационная структура управления предприятия построена по следующим принципам:
- единоначалие (каждый руководитель несет персональную ответственность за собственные результаты и за результаты работы своих подчиненных);
- делегирование полномочий (полномочия администрации распределены таким образом, что исключают необходимость вмешательства директора в узкоспециализированные вопросы);
- соблюдение норм управляемости (в подчинении каждого руководителя находится не более девяти человек);
- единство распорядительства;
- гибкость и адаптивность (при необходимости адаптации к каким-либо сложившимся условиям структура может быть изменена).
Управление персоналом магазина построено на совокупности регламентов и должностных инструкций. Это обеспечивает быстрое вхождение новичков и совсем молодых сотрудников в общий рабочий процесс. Распределение функций среди ряда старших руководителей, наглядно представленное на Схеме организационной структуры, отражает их индивидуальные навыки, умения, знания, сложившиеся с многолетним опытом работы в розничной торговле.
Кадровая политика предприятия строится на основе Указа Президента РБ №354 от 26.07.2004 «О работе с руководящими кадрами в системе государственных органов и иных государственных организаций» и программой «Кадры» на 2006 – 2010 годы, которая доводится Министерством торговли РБ. Согласно вышеуказанным документам на предприятии утверждены «План работы отдела кадров на 2008 год» представленный в Приложении 18 и «План работы с резервом руководящих кадров на 2007 – 2010 годы» (размещен в Приложении 19), а также строит свою работу инспектор по кадрам УП «Универсам «Сухаревский». Отдел кадров в магазине представлен инспектором по кадрам, так как в силу относительно небольшого штатного состава в наличии нескольких инспекторов по кадрам руководство предприятия необходимости не видит.
Комплектация кадрами происходит традиционными способами: через объявления о вакансиях, по рекомендациям учебных заведений.
Оплата труда работников магазина в настоящее время в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь состоит из следующих элементов:
- основой трудового вознаграждения является должностной оклад, определяемый на основе Единой тарифной сетки;
- надбавки, доплаты и премиальные, определяемые на основе личных трудовых вкладов работников, которые фиксируются Советом трудового коллектива и выражаются в коэффициентах трудового участия
Дополнительным стимулом – помимо желания основательно овладеть профессией – является мотив карьерного роста для работников магазина. В 2006 году на предприятии введена система кредитования потребительских товаров для сотрудников, работающих более одного года и отличающихся стабильно высоким качеством труда. Фонд оплаты труда предприятия формируется в соответствии с «Инструкцией по заполнению форм государственной статистической отчетности по труду» Министерства статистики и анализа Республики Беларусь, для чего на предприятии заполняется и предоставляется в органы статистики форма 1-труд. Динамика изменения фонда оплаты труда за 2006 – 2008 годы и план на 2009 год представлена «на рисунке 6».