Организация маркетинговой деятельности ПРУП "Минскинтеркапс" и пути ее совершенствования (стр. 11 из 22)
(2.6)где
- себестоимость реализованной продукции по предприятию 2009 г., млн. р.Результаты расчетов сведем в таблицу 2.17.
Таблица 2.17 – Результаты расчетов факторов первого уровня на сумму прибыли от реализации продукции
| Факторы | Значение, млн. р. |
| Объем реализованной продукции | -322,42 |
| Структура реализованной продукции | -8,58 |
| Цены на продукцию | +7 690 |
| Себестоимость реализованной продукции | -5 466 |
| Итого | +1893 |
Результаты расчетов показывают, что увеличение прибыли от реализации в 2009 г. по сравнению с предыдущим годом (+1893 млн. р.) произошло за счет роста цен на продукцию, в результате прибыль возросла на 7690 млн. р.
Отрицательное влияние на прибыль оказало значительное увеличение себестоимости продукцию. Из-за данного показателя сумма прибыли сократилась на 5466 млн. р. Отрицательное влияние также оказали снижение объема реализованной продукции (-322,42 млн. р.) и структуры реализованной продукции (-8,58 млн. р.).
Далее проведем факторный анализ рентабельности продукции.
Таблица 2.18 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности продукции
| Показатель | 2008 г. | 2009 г. |
| Полная себестоимость, млн. р. (С) | 18854 | 22964 |
| Прибыль от реализации продукции, млн. р. (П) | 4606 | 6499 |
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), млн.р.(РП) | 23460 | 29463 |
| Рентабельность реализованной продукции, % (Р) | 25,59 | 29,27 |
| Рентабельность продаж реализованной продукции, % (Р) | 19,63 | 22,06 |
Для анализа уровня рентабельности реализованной продукции воспользуемся формулой
где
- объем реализации i-го изделия; 
, 
- средняя цена и себестоимость реализации i-го изделия, млн. р.Изменение уровня рентабельности реализованной продукции за счет изменения:
объема реализованной продукции
где
- изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения объема реализованных изделий, млн. р.; 
- себестоимость реализованной продукции по предприятию 2008 г., млн. р.структуры реализованной продукции
где
- изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения ассортимента и структуры реализованной продукции, млн. р.средней цены реализации изделий
где
- изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения цен на продукцию, млн. р.себестоимости реализованных изделий
Результаты расчетов сведем в таблицу 2.19.
Таблица 2.19 – Результаты расчетов факторов первого уровня на уровень рентабельности реализованной продукции
| Факторы | Значение, % |
| Объем реализованной продукции | -1,71 |
| Структура реализованной продукции | -0,05 |
| Цены на продукцию | +40,79 |
| Себестоимость реализованной продукции | -35,35 |
| Итого | +3,68 |
На изменение анализируемого показателя негативное влияние оказало увеличение себестоимости на продукцию (этот фактор уменьшил рентабельность на 35,35 %).
Существенное положительное влияние на рентабельность реализованной продукции оказало увеличение цен на продукцию.
Далее проанализируем изменение другого важного показателя работы предприятия – рентабельности продаж. Для этого воспользуемся формулой уровня рентабельности продаж реализованной продукции
где
- объем реализации i-го изделия; , - средняя цена и себестоимость реализации i-го изделия, млн. р.Изменение уровня рентабельности продаж реализованной продукции за счет изменения:
структуры реализованной продукции
где
- изменение уровня рентабельности реализованной продукции, за счет изменения структуры реализованной продукции, %; 
– коэффициент изменения соотношения прироста уровня рентабельности продаж реализованной продукции к уровню рентабельности реализованной продукции. 
где
- изменение уровня рентабельности продаж реализованной продукции, %; 
- изменение уровня рентабельности реализованной продукции, %.средней цены реализации изделий
где
- изменение уровня рентабельности реализованной продукции, за счет изменения средней цены реализации изделий, %.себестоимости реализованных изделий
где
- изменение уровня рентабельности реализованной продукции, за счет изменения себестоимости реализованных изделий, %.объема реализованной продукции
Результаты расчетов сведем в таблицу 2.20.
Таблица 2.20 – Результаты расчетов факторов первого уровня на уровень рентабельности продаж
| Факторы | Значение, % |
| Структура реализованной продукции | -0,033 |
| Цены на продукцию | 26,921 |
| Себестоимость реализованной продукции | -23,331 |
| Факторы | Значение, % |
| Объем реализованной продукции | -1,127 |
| Итого | +2,43 |
На изменения рентабельности продаж (+2,43 %) положительное влияние оказало увеличение цен на продукцию (+26,921 %), отрицательное влияние – рост себестоимости реализованной продукции (-23,331 %), снижение объема реализации и структуры.
Таким образом, после проведения факторного анализа прибыли от реализации продукции и показателей рентабельности можно сделать вывод о том, что важнейшими резервами повышения прибыли и рентабельности работы предприятия являются снижение себестоимости продукции и увеличение объемов реализации продукции.
В 2009 году произошло падение объемов реализации продукции в натуральном выражении, единственным выходом из этой ситуации было повышение цен на продукцию. В настоящее время актуальной является задача повышения объемов продаж, этого можно достичь благодаря стимулированию спроса, а также выводу на рынок новых лекарственных препаратов.
Рассмотрим показатели платежеспособности и ликвидности предприятия. Необходимые данные приведены в таблице 2.21.
Таблица 2.21 – Исходные данные для анализа платежеспособности, млн.р.
| Показатели | На 01.01.08 г. | На 01.01.09 г. | На 01.01.10 г. |
| Оборотные активы | 15181 | 12487 | 16815 |
| Краткосрочные финансовые обязательства | 15813 | 13254 | 15801 |
| Долгосрочные кредиты и займы | 11376 | 8659 | 9704 |
| Внеоборотные активы | 10104 | 12080 | 11066 |
| Доходы и расходы | -8 | -11 | -1680 |
| Источники собственных средств | 9472 | 11313 | 12080 |
| Стоимость активов предприятия | 25285 | 24567 | 27881 |
Для анализа платежеспособности и ликвидности предприятия рассчитаем следующие стандартные показатели: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами. Для этого воспользуемся следующими формулами
(2.18) 