Разработка мероприятий по увеличению объема продаж и расширению ассортимента товаров ООО Мэтр-Л (стр. 15 из 19)
Для наглядного представления по результатам расчетов строятся гистограммы, отражающие изменение основных показателей и их динамики (в %), представленные на рисунке 18.
Рисунок 18 – Динамика коэффициентов ликвидности
На листе № 6 ФинУст (показатели финансовой устойчивости) по данным листов Баланс и ОПУ рассчитываются следующие показатели финансовой устойчивости: собственные оборотные средства; коэффициент обеспеченности собственными средствами; коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами; коэффициент маневренности собственного капитала; коэффициент маневренности собственных оборотных средств; коэффициент постоянного актива; коэффициент структуры заемного капитала; коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств; коэффициент реальной стоимости имущества; коэффициент автономии (финансовой независимости); коэффициент самофинансирования; коэффициент финансовой напряженности; коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов.
На листе № 7 ДелАктив (показатели деловой активности) по данным листов Баланс и ОПУ рассчитываются показатели деловой активности предприятия: коэффициент оборачиваемости активов; коэффициент оборачиваемости собственного капитала; коэффициент оборачиваемости оборотных активов; коэффициент оборачиваемости запасов и затрат активов; коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности; период оборота активов; период оборота собственного капитала; период оборота оборотных активов; период оборота запасов и затрат активов; период оборота дебиторской задолженности; период оборота кредиторской задолженности.
Для наглядного представления по результатам расчетов строятся гистограммы, отражающие изменение коэффициентов оборачиваемости, периодов оборота и их динамики (в %).
На листе № 8 Рентабельность (расчет показателей рентабельности) все по исходным данным листов Баланс и ОПУ рассчитываются следующие показатели: коэффициент рентабельности активов; коэффициент рентабельности реализации; коэффициент рентабельности собственного капитала; коэффициент прибыли от продаж.
На основе полученных данных строятся гистограммы, отражающие рентабельность и динамику рентабельности (в %).
Однако, при выполнении дипломной работы полный финансовый анализ проводится не будет, а будут рассчитаны основные показатели, позволяющие сделать вывод о финансовом состоянии ООО «Мэтр‑Л».
Таким образом, применение программы MS Excel значительно сокращает время проведения расчетов, уменьшает количество ошибок при расчетах и вводе данных, позволяет быстро получить все необходимые расчетные показатели и их графическое представление для дипломной работы.
6. Экономическая часть
На основе имеющихся данных за 3 года рассчитаем изменение основных показателей без учета осуществления мероприятий, предложенных в организационной части.
Среднегодовой темп роста каждого показателя (коэффициент прогнозирования) будем определять по формуле (6.1)
(6.1)1. Выручка от реализации:
- среднегодовой темп роста
= 1,26- выручка за 2010 г.
Q2010 = Q2009×k = 73231× 1,26 = 92271 тыс. руб.
- выручка с учетом дополнительных мероприятий
Q= 92271 + 13083 = 105354 тыс. руб.
2. Себестоимость реализованных товаров:
- среднегодовой темп роста
= 1,25- себестоимость за 2010 г.
S2010 = S2009×k = 69892 × 1,25 = 87365 тыс. руб.
- себестоимость с учетом дополнительных мероприятий
S= 87365 + 3760 = 91125 тыс. руб.
3. Валовая прибыль:
105354 – 91125 = 14229 тыс. руб.
Далее составим таблицу технико-экономических показателей (таблица 18):
Таблица 18 – Сводная таблица технико-экономических показателей проекта
| Наименование показателя | Единица измерения | Показатель | % изменения | |
| 2009 | проект | |||
| Выручка от продаж товаров, услуг | тыс. руб. | 73231 | 105354 | 143,87 |
| Численность работающих, в т.ч. рабочих | чел. | 14 | 15 | 107,14 |
| – в т.ч. рабочих | чел. | 6 | 6 | – |
| Производительность труда на одного работника | руб./чел. | 5231 | 7024 | 134,27 |
| – на одного рабочего | руб./чел. | 12205 | 17559 | 143,87 |
| Уставный капитал | тыс. руб. | 10000 | 10000 | – |
| Основной капитал | тыс. руб. | 19167 | 15422 | 80,46 |
| в т.ч. – основные средства | тыс. руб. | 16546 | 12801 | 77,37 |
| – нематериальные активы | тыс. руб. | – | – | – |
| Заемный капитал | тыс. руб. | 8430 | 8430 | – |
| Полная себестоимость продукции | тыс. руб. | 69892 | 91125 | 130,38 |
| Себестоимость единицы продукции, работ, услуг или затраты на один рубль продаж | руб. | 0,95 | 0,86 | 90,63 |
| Балансовая (валовая) прибыль | тыс. руб. | 3339 | 14229 | 426,15 |
| Налоги (без налога на прибыль) | тыс. руб. | 607 | 554 | 91,27 |
| Налогооблагаемая прибыль | тыс. руб. | 2732 | 13675 | 500,55 |
| Налог на прибыль | тыс. руб. | 546 | 2735 | 500,55 |
| Чистая прибыль | тыс. руб. | 2186 | 10940 | 500,55 |
| Рентабельность реализованной продукции | % | 3,13 | 10,38 | 347,93 |
| Сумма прибыли на одного работника | тыс. руб. / чел. | 238 | 357 | 150,00 |
| Фонд заработной платы, всего | тыс. руб. | 2460 | 2728 | 107,91 |
| – в т.ч. рабочих | 824 | 864 | 148,28 | |
| Среднегодовая зарплата, всего | тыс. руб. / чел. | 175,71 | 181,87 | 103,51 |
| – в т.ч. рабочих | 137,33 | 144 | 104,86 | |
| Фондоотдача основных фондов | руб. | 0,23 | 0,16 | 69,57 |
| Эффективность | 0,031 | 0,116 | 376,66 | |
Производительность труда на одного работника
ПТ2009 = 73231: 14 = 5231 руб. / чел.
ПТ2010 = 105354: 15 = 7024 руб. / чел.
на одного рабочего
ПТ раб. 2009 = 73231: 6 = 12205 руб. / чел.
ПТ раб. 2010 = 105354: 6 = 17559 руб. / чел.
Себестоимость единицы продукции, работ, услуг (затраты на 1 руб. продаж)
С2009 = 69892: 73231 = 0,95 руб.
С2010 = 91125: 105354 = 0,86 руб.
Балансовая (валовая прибыль)
ВП2009 = 73231 – 69892 = 3339 тыс. руб.
ВП2010 = 105354 – 91125 = 14229 тыс. руб.
Налоги (без налога на прибыль)
Н2009 = (16546 × 0,02) + (1062 × 0,26) = 607 тыс. руб.
Н2010 = (12801 × 0,02) + (1146 × 0,26) = 554 тыс. руб.
Уменьшение величины налогов произошло за счет уменьшения суммы налога на имущество, так как изменился размер основных средств (продажа автобуса и недостроенного склада)
Налогооблагаемая прибыль
НП2009 = 3339 – 607 = 2732 тыс. руб.
НП2010 = 14229 – 554 = 13675 тыс. руб.
Налог на прибыль
Н2009 = 2732 × 0,2 = 546 тыс. руб.
Н2010 = 13675 × 0,2 = 2735 тыс. руб.
Чистая прибыль
ЧП2009 = 2732 – 546 = 2186 тыс. руб.
ЧП2010 = 13675 – 2735 = 10940 тыс. руб.
Рентабельность реализованной продукции
Р2009 = 2186: 73231 = 3,13%.
Р2010 = 10940: 105354 = 10,38% тыс. руб.
Сумма прибыли на одного работника
П раб. 2009 = 2186: 14 = 238 тыс. руб./ чел.
П раб. 2010 = 10940: 15 = 357 тыс. руб./ чел.
Размер годового фонда заработной платы определяется согласно штатному расписанию за 2009 и 2010 гг., данные расчетов приведены в таблице 19.
Таблица 19 – Годовой фонд заработной платы
| Должность | Чел. | Оклад | Надбавка | Месячный фонд зарплаты, руб. | Всегоза год, тыс. руб. | |||
| З/плата | Премия, 45% | ЕСН, 26% | Итого | |||||
| Расчет за 2009 год | ||||||||
| Директор | 1 | 10000 | 2000 | 12000 | 5400 | 4524 | 21924 | 263 |
| Зам. директора | 2 | 9000 | 1500 | 21000 | 9450 | 7917 | 38367 | 460 |
| Главныйбухгалтер | 1 | 8000 | 1500 | 9500 | 4275 | 3581,5 | 17356,5 | 208 |
| Бухгалтер-кассир | 1 | 6500 | 500 | 7000 | 3150 | 2639 | 12789 | 153 |
| Менеджер | 2 | 7500 | 1000 | 17000 | 7650 | 6409 | 31059 | 373 |
| Зав. складом | 1 | 6000 | 900 | 6900 | 3105 | 2601,3 | 12606,3 | 151 |
| Кладовщик | 1 | 4500 | 500 | 5000 | 2250 | 1885 | 9135 | 110 |
| Делопроизводитель | 1 | 4000 | 300 | 4300 | 1935 | 1621,1 | 7856,1 | 94 |
| Старший продавец | 1 | 8000 | 800 | 8800 | 3960 | 3317,6 | 16077,6 | 193 |
| Продавец | 3 | 6000 | 500 | 19500 | 8775 | 7351,5 | 35626,5 | 428 |
| Итого | 14 | 69500 | 9500 | 111000 | 49950 | 41847 | 202797 | 2460 |
| – в т.ч. рабочих | 6 | 22500 | 2100 | 37600 | 16920 | 14175,2 | 68695,2 | 824 |
| Расчет на 2010 год | ||||||||
| Директор | 1 | 10000 | 2000 | 12000 | 6000 | 4680 | 22680 | 272 |
| Зам. директора | 2 | 9000 | 1500 | 21000 | 10500 | 8190 | 39690 | 476 |
| Главныйбухгалтер | 1 | 8000 | 1500 | 9500 | 4750 | 3705 | 17955 | 215 |
| Бухгалтер-кассир | 1 | 6500 | 800 | 7300 | 3650 | 2847 | 13797 | 166 |
| Менеджер | 3 | 7500 | 1000 | 25500 | 12750 | 9945 | 48195 | 578 |
| Зав. складом | 1 | 6000 | 900 | 6900 | 3450 | 2691 | 13041 | 156 |
| Кладовщик | 1 | 4500 | 500 | 5000 | 2500 | 1950 | 9450 | 113 |
| Делопроизводитель | 1 | 4000 | 500 | 4500 | 2250 | 1755 | 8505 | 102 |
| Старший продавец | 1 | 8000 | 800 | 8800 | 4400 | 3432 | 16632 | 200 |
| Продавец | 3 | 6000 | 600 | 19800 | 9900 | 7722 | 37422 | 449 |
| Итого | 15 | 69500 | 10100 | 120300 | 60150 | 46917 | 227367 | 2728 |
| – в т.ч. рабочих | 6 | 22500 | 2400 | 38100 | 19050 | 14859 | 72009 | 864 |
Фондоотдача