Трудовые ресурсы являются важной производственной силой. От того насколько рациональна структура трудовых ресурсов, а также их использование зависит финансовый результат деятельности предприятия.
Анализ труда и заработной платы на ОАО «Уфамолзавод»
| Показатели | 2003 | 2004 | 2005 | Отклонение |
| Среднесписочная численность всего. Чел | 344 | 362 | 365 | 21 |
| Отработано за год работниками всего, тыс.чел.час. | 694,7 | 731,144 | 716,9 | 22,2 |
| Среднемесячная з/плата 1-го работника, руб | 1356 | 1399,3 | 1836,3 | 480,3 |
| Фонд оплаты труда. Тыс.руб. | 5599,2 | 6078,7 | 8043,1 | 2443,9 |
| Выпуск продукции. Тыс.руб. | 83851,8 | 117116,9 | 163332,6 | 79480,8 |
| Производительность труда на1-го работника. Тыс.руб. | 243,7 | 323,5 | 447,5 | 203,8 |
Анализируя таблицу 12, можно сделать вывод, что численность работников завода на протяжении 3-х лет постоянно увеличивается. Так по сравнению с 2003г. она возросла на 21 человека Увеличивается время, отработанное за год работниками всего на 22,2 тыс.чел.час., а по сравнению с 2003 г., а по сравнению с 2004 годом этот показатель снизился на 14,2 тыс.чел/часа, это произошло из-за изменения формы оплаты труда: была почасовая, сейчас сдельная с 2005г Заработная плата в 2003 году наименьшая –1356руб., в 2004году - 1399,3 руб., а в 2005 г. она увеличилась на 480,3 руб. по сравнению с 2003г. Так как выпуск продукции заметно растёт: в2004 он вырос в 1,3 раза по сравнению с 2003, а в 2005 г - в 2 раза по сравнению с 2003 г., фонд оплаты труда в 2005 году вырос на 2443,9 руб. Несмотря на то, что заработная плата на заводе не очень большая, люди все таки держатся за свои рабочие места, что доказывает качество и рост выпуска продукции.
Обеспеченность трудовыми ресурсами показана в таблице 13.
Обеспеченность трудовыми ресурсами ОАО «Уфамолзавод»
| Наименование | 2003 | 2004 | 2005 | Отклонение |
| Требуется по плану, чел. | 310 | 380 | 380 | 70 |
| Фактически имеется. Чел. | 344 | 362 | 365 | 21 |
| Обеспеченность,% | 111 | 95 | 96,1 |
Делая вывод по таблице 13, можно сказать, что ОАО «Уфамолзавод» в 2003 году был обеспечен трудовыми ресурсами на 111%, в 2004 году данное обеспечение снизилось на 95%, а в 2005 году обеспеченность трудовыми ресурсами составила всего 96,1%. Это говорит о том, что предприятию следует пересмотреть кадровую политику.
Стоимость чистых активов показывает рабочий капитал предприятия. Он должен быть не меньше уставного фонда предприятия. Так как уставный капитал ОАО «Уфамолзавод» на начало 2004 года составил – 376180 руб., а стоимость чистых активов – 12146292 руб., на конец 2004 года уставный капитал -376180 руб., а стоимость чистых активов на конец 2004 года – 9878797 руб., это говорит о том, что предприятие прибыльно и имеет устойчивое финансовое положение.
Расчет стоимости чистых активов
| Наименование | 2003 | 2004 | 2005 |
| Заёмные средства | 19758400 | 16469600 | 10140562 |
| Кредиторская задолженность | 8210662 | 5755492 | 5505271 |
| Резервы предстоящих расходов | - | - | - |
| Прочие пассивы | - | - | - |
| Итого пассивы сумма | 27969062 | 22225692 | 15645833 |
| Стоимость чистых активов | 12146292 | 9878883 | 9747539 |
Далее проведём анализ ликвидности баланса ОАО «Уфамолзавод», который необходим для оценки кредитоспособности предприятия (способности рассчитываться по своим обязательствам). Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса ОАО «Уфамолзавод»
| Коэффициенты | На начало года | На конец года | Норматив | Отклонение |
| Абсолютной ликвидности | 1,6 | 0,78 | >0,2 | 1,4 |
| Промежуточной ликвидности | 1,9 | 0,9 | 0,7-0,8 | 1,1 |
| Общей ликвидности | 2,5 | 1,5 | >1 | 1,53 |
По данному анализу можно сделать вывод о том что, данное предприятие имеет достаточно стойкое финансовое положение и в состоянии оплатить свои кредиты, т.е. является надёжным клиентом для банка.
Характеристику финансовых результатов деятельности предприятия рассмотрим в таблице 16.
Финансовый результат деятельности ОАО «Уфамолзавод»
| Показатели | 2003 | 2004 | 2005 | Прирост |
| Прибыль от продажи продукции, тыс.руб. | 82232 | 285681,6 | 478342,8 | 5,82 |
| Внереализационные | 3844,9 | 3770,3 | 9023,9 | 2,3 |
| -доходы, тыс.руб. | ||||
| -расходы, тыс.руб. | 3920,2 | 1318,7 | 4798,1 | 1,2 |
| Балансовая прибыль, тыс.руб. | 82307 | 283230 | 474117 | 5,76 |
| -убыток, тыс.руб. | ||||
| Уровень рентабельности, % | 5,02% | 10,69% | 11,59% | 2,3 |
| -убыточности.% |
Изучив данную таблицу, мы видим, что прибыль от продажи продукции в 2005 году возросла в 5,8 раза по сравнению с 2003 годом. Внереализационные доходы уменьшились на 24%, расходы же наоборот увеличились в 1,2 раза. Предприятие получило прибыль, которая составила 474117 тыс.руб., она превышает прибыль за 2003 год в 5,8 раз. В 2005 г. уровень рентабельности повысился в 2,3 раза, он составил 11,6%.
Уровень рентабельности производства молочной продукции
| Показатели | 2003 | 2004 | 2005 | |||
| При-быль | Уровень рентабельности, % | При-быль | Уровень рентабельности, % | При-быль | Уровень рентабельности, % | |
| Масло сливочное | 434 | 5,1 | 642,7 | 5 | 742 | 5 |
| Сыры | 46,7 | 8 | 41,8 | 8 | 72,2 | 8 |
| Цельномолочная продукция | 576 | 6,6 | 959,4 | 6,5 | 1360,1 | 5,4 |
| Кисломолочная продукция | 786,1 | 8,8 | 1420,1 | 9,3 | 3007 | 8,6 |
| Сметана | 840 | 9,8 | 978,8 | 10 | 1565 | 9,5 |
| Творожная продукция | 144,6 | 6,7 | 242,6 | 7,5 | 827,1 | 7 |
| Мороженое | 230 | 4 | 364,6 | 4,1 | 370,3 | 3,8 |
| ИТОГО | 3027,4 | Х | 4680 | Х | 7943,7 | Х |
Анализируя таблицу 17, можно сделать вывод о том, что прибыль за последние три года увеличивалась. Так же из данной таблицы видно, что уровень рентабельности в 2003 году был самым высоким по сметане, так же как и в следующие два года, соответственно, 9,8%, 10%, и 9,5%. Уровень рентабельности по сыру оставался без изменения из года в год. Цельномолочная продукция пошла на убыль, так в 2003 году ее рентабельность составляла 6,6%, а в 2005 году уже упала до 5,4%. Мороженое имеет самый маленький показатель уровня рентабельности 3,8%.
Производство и реализация продукции - основа всей производственно- хозяйственной деятельности предприятий, так как от объема, ассортимента и качества произведенной продукции, от ритмичности ее производства зависят такие показатели, как прибыль, рентабельность, себестоимость, оборачиваемость оборотных средств предприятия, его платежеспособность и т.д. Основные задачи анализа динамики производства и реализации продукции на молокозаводе следующие: определение степени выполнения плана и динамики по объему, ассортименту, качеству продукции; выявление резервов дополнительного увеличения выпуска продукции и ее реализации, улучшение качества товаров, разнообразия ассортимента.
Анализируя динамику ассортимента ОАО «Уфамолзавод», можно сказать, что за исследуемый период времени ассортимент молочной продукции, выпускаемой на заводе, пополнился 2 видами молока, 1 видом кефира. Однако, это не лучшая продукция, когда-либо выпускаемая предприятием, так как эти нововведения значительно уступают по качеству прежней продукции. Из 2 дополнительных видов молока - 1 имеет жирность 1,5%, один - 1%, как, впрочем, и 1%-й кефир, также дополнивший ассортимент продукции. Однако, следует учесть, что в осенне-зимний период в последние несколько лет сырье поступало в количестве 3-4 тонн в день, при повседневной потребности в 15-20 тонн. В связи с этим технологи предприятия вынуждены были снижать жирность продукции с целью увеличения объема производства. Тем не менее, в такой сложный для предприятия период, когда реализация продукции затруднена сильной конкуренцией со стороны мелких торговых предприятий, реализующих привозную продукцию (Туймазинское, Кармаскалинское молоко), когда сроки погашения дебиторской задолженности со стороны розничной торговли увеличиваются с каждым днем, все же на заводе находят силы и средства для дальнейшего расширения ассортимента и увеличения производства.
Важным моментом в деятельности предприятия является выявление резервов по снижению текущих сбытовых расходов, которому способствует экономический анализ.
Для снижения высокого уровня затрат необходимо принять меры по усилению контроля за более эффективным использованием ресурсов предприятия. Резервы сокращения себестоимости кроются в сокращении материальных, трудовых и других затрат на производство продукции.
Так, при более эффективном использовании материальных ресурсов появилась бы возможность снижения материалоемкости продукции, что позволило бы сократить размер затраченных материальных ресурсов. При этом и себестоимость могла быть снижена.
Более эффективному использованию материальных ресурсов будет способствовать внедрение элементов нормативного учета с выявлением отклонений фактических затрат от их нормативных значений. При такой организации учета появляется возможность определить причины отклонений, которыми могут быть: замена одних материалов другими, техническая неисправность оборудования. Нарушения в технологии изготовления, низкий уровень квалификации рабочих и другие, а также применять меры по устранению отклонений в сторону увеличения расхода материалов.