2.Определяется плановая посевная площадь. Она установлена также на уровне плана производственно-финансовой деятельности ОГУСП «совхоз «Пригородный» на 2006г. – 35 га.
3.Рассчитывается плановый объем производства продукции овощеводства. На основании ранее намеченной урожайности овощей и их плановой посевной площади рассчитывается объем производства продукции отрасли на 2005г. Расчет объема производства продукции отрасли приведен в таблице 15.
Таблица 15. - Плановый объем производства продукции овощеводства открытого грунта в ОГУСП «совхоз «Пригородный» на 2006г.
| Наименование овощных культур | Посевная площадь, га | Урожайность, ц/га | Валовой сбор, ц |
| Капуста | 20 | 280,0 | 5600 |
| Секла столовая | 5 | 180,0 | 900 |
| Морковь | 10 | 200,0 | 2000 |
| Овощи всего | 35 | 243,0 | 8500 |
Для достижения наилучших результатов деятельности бригад по производству овощей открытого грунта, необходимо обосновать их численный состав. Для расчета численности работников необходимо знать затраты труда на производство овощей открытого грунта и годовой часовой фонд рабочего времени одного работника. Затраты труда на 1га посева овощных культур определены в технологических картах по выращиванию основных овощных культур (приложение 3 и 4), которые составят на всю площадь посева овощей открытого грунта - 39950,2 чел.-час.
Годовой фонд рабочего времени одного работника составляет 280 дней. Продолжительность смены при 6-дневной рабочей недели- 6,67 часа. Тогда годовой фонд рабочего времени на работника составит 280 дней х 6,67 часа = 1868 часа.
Зная общие затраты на производство овощей открытого грунта и годовой фонд рабочего времени одного работника, можно определить численность трактористов-машинистов и прочих работников. Затраты труда трактористов-машинистов, согласно рассчитанных технологических карт составляют 7590,5 чел-час. Тогда число трактористов-машинистов составит: 7590,5 чел.-час : 1868 час = 4 человека. Затраты труда работников, занятых ручным трудом равны 32359,7 чел.-час, следовательно число рабочих конно-ручных работ: 32359,7 чел.-час : 1868 час = 17 человек.
4.2. Обоснование суммы материально-денежных затрат на производство овощей открытого грунта
При планировании размера материально-денежных затрат на производство овощей открытого грунта уточняется перечень статей затрат, а затем с использованием справочных и нормативных материалов планируется размер затрат по каждой статье.
К основным статьям затрат в растениеводстве, в том числе и в овощеводстве открытого грунта относят:
· Оплата труда с отчислением на социальные нужды;
· Семена и посадочный материал;
· Средства защиты растений;
· Содержание основных средств;
· Работы и услуги;
· Организация производства и управления;
· Прочие прямые затраты.
Годовой тарифный фонд работников отрасли определяют в технологических картах, как и все остальные затраты. В годовую сумму затрат на оплату труда работников овощеводства наряду с тарифным фондом включаются различные доплаты и надбавки, принятые на предприятии в соответствии с «Положением об оплате труда работников» ОГУСП «совхоз «Пригородный».
Доплата за продукцию составляет, как правило, 25-50% от тарифного фонда заработной платы в зависимости от достигнутого уровня урожайности овощных культур. В нашем случае плановый уровень урожайности превышает достигнутый уровень за последние годы в среднем на 20%. Согласно дифференциации доплата за продукцию в этом случае может составлять до 70%. С учетом финансовых возможностей предприятия при расчете годового фонда заработной платы, размер дополнительной оплаты составлял 50%.
Дополнительная оплата за качество и своевременное проведение важнейших сельскохозяйственных работ в строго установленные агротехнические сроки планируется работникам от суммы тарифного фонда.
Повышенная оплата начисляется только при уборке основной продукции от тарифного фонда оплаты труда и может составлять до 100%.
Доплата за классность планируется работникам, имеющим звание «Мастер растениеводства 1 класса» в размере 20% и «Мастер растениеводства 2 класса» в размере 10% от сдельного заработка по среднему проценту классности. Он устанавливается в соответствии с численностью и квалификацией работников отрасли. В нашем случае средний процент доплаты за классность составляет 11,2%. Средний процент начисляется от суммы тарифного фонда, доплаты за продукцию, дополнительной и повышенной оплаты.
Оплата отпусков планируется по установленному проценту от суммы общего заработка, т.е. от суммы ранее рассчитанных фондов. Процент отпускных составляет 8,6% (24 дня отпуска: 279 рабочих дней х 100%);
Надбавка за непрерывный стаж работы по специальности на предприятии выплачивается в следующих размера: от 2 до 5 лет – 10%; от 5 до 10 лет – 15%; от 10 до 15 лет – 20%; свыше 15 лет – 25%. Сумма этой надбавки планируется по среднему проценту с учетом численности работников, имеющих определенный трудовой стаж, который составляет 13,1%. Средний процент исчисляется от годового заработка, включая оплату за время отпуска.
В себестоимость продукции включаются также отчисления на социальные нужды в размере единого социального налога от годового фонда заработной платы. Рассчитанная общая сумма затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды работников по производству овощей открытого грунта в расчете на 1 га составляет 13721,48 руб.
Затраты на семена планируют исходя из потребности в них на 1 га, плановой посевной площади овощных культур и стоимости единицы посевного материала. Эти затраты составляют 17364,50 руб. в расчете на 1 га.
Затраты на удобрения и средства защиты растений планируют аналогичным образом, т.е. исходя из нормы расхода удобрений, ядохимикатов в расчете на 1 га, площади посева и цены 1 ц удобрений и ядохимикатов. В расчете на единицу посевной площади эти затраты запланированы в размере 15301,08 руб. и 15786,91 руб. соответственно.
Затраты на содержание основных средств включают в себя затраты на амортизацию, техническое обслуживание, ремонт и хранение сельскохозяйственной техники, а также затраты на горючее и смазочные материалы. Затраты на амортизацию тракторов определяют путем умножения норм амортизационных отчислений в рублях в расчете на 1 условный эталонный гектара на объем работ в условных эталонных гектарах , сельскохозяйственных машин - умножением норм амортизационных отчислений в рублях в расчете на 1 гектар (тонну) на физический объем работ. Затраты на комбайны определяют произведением норм амортизационных отчислений в рублях в расчете на гектар уборочной площади на объем работ в гектарах уборочной площади.
Затраты на техническое обслуживание, ремонт и хранение тракторов и сельскохозяйственных машин планируют умножение нормативов затрат на ТОРХ в рублях в расчете на 1 условный эталонный гектар на объем работ в условных эталонных гектарах, по комбайнам - умножением нормативов затрат на ТОРХ в рублях в расчете на гектар уборочной площади на объем работ в гектарах уборочной площади.
Затраты на горючее и смазочные материалы определяются путем умножения укрупненной цены 1ц основного горючего на плановый расход горючего и смазочных материалов.
Сумма затрат по этой статье «Содержание основных средств» составляет в расчете на 1га 22463,43 руб.
В статью «Работы и услуги» включают затраты на автотранспорт, электроэнергию. Затраты на автотранспорт определяют умножением объема автотранспортных работ (ткм) на плановую себестоимость 1 ткм. Затраты на электроэнергию определяют умножением количества израсходованной электроэнергии на плановую себестоимость 1 кВт-ч. Общая сумма затрат составляет 20208,34 руб.
Прочие прямые затраты включают в себя стоимость спецодежды, спецобувь и мелкий инвентарь и равны – 5829,57 руб. на 1га посева овощей открытого грунта.
Для определения общих затрат на производство продукции отрасли к прямым затратам прибавляют накладные расходы. Эти затраты распределяют между отраслями производства пропорционально общей суммы прямых затрат за минусом затрат на семена. Они определены в расчете на 1га в сумме 16795,95 руб.
Общая сумма материально-денежных затрат на производство овощей открытого грунта приведена в таблице 16.
Таблица 16. - Материально-денежные затраты на производство продукции овощеводства на 2006 г.
| Статьи затрат | Затраты на 1га, руб. | Затраты на всю площадь, руб. |
| Оплата труда с отчислениями на социальные нужды | 13721,48 | 480251,80 |
| Удобрения | 15301,08 | 535537,80 |
| Семена | 17364,50 | 607757,50 |
| Средства защиты растений | 15786,91 | 552541,85 |
| Работы и услуги | 20208,34 | 707291,90 |
| Содержание основных средств | 22463,43 | 786220,05 |
| Организация производства и управление | 16795,95 | 587858,25 |
| Прочие затраты | 5829,57 | 204034,95 |
| Итого | 127471,26 | 4461494,10 |
Зная общую сумму затрат на выращивании овощей открытого грунта в ОГУСП «совхоз «Пригородный» – 4461494,10 руб. и валовое производство продукции отрасли – 8500 ц, можно рассчитать плановую производственную себестоимость овощей открытого грунта. Она составит: 4461494,10 руб. : 8500 ц = 524,88 руб. за 1ц овощей открытого грунта.