Таким образом, необходимо отметить, что Закон об аудите отводит саморегулируемым организациям аудиторов весьма важную роль в деле обеспечения эффективности, качества и добросовестности аудиторской деятельности как разновидности предпринимательства.
Вопросы для самопроверки
1. Каково место рынка ценных бумаг в рыночной экономике?
2. Перечислите основные функции рынка ценных бумаг.
3. Какие виды рынка ценных бумаг Вы знаете?
4. Охарактеризуйте кратко различные виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
5. Дайте определение понятия «кредитная организация».
6. В чем отличие банка от небанковской кредитной организации?
7. В какой организационно-правовой форме могут создаваться коммерческие банки?
8. Какие виды банковских операций могут осуществляться кредитными организациями?
9. Дайте определение понятия и основных субъектов «страховой деятельности».
10. В чем особенности правового положения страховщиков?
11. Дайте определение понятия «аудиторская деятельность».
12. Охарактеризуйте особенности правового статуса индивидуального аудитора и аудиторской организации.
13. Какие виды аудиторского заключения могут быть составлены по итогам проведенной аудиторской проверки?
Нормативные правовые акты
1. О рынке ценных бумаг. ФЗ от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ.
2. О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг. ФЗ от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ.
3. Об инвестиционных фондах. ФЗ от 29 ноября 2001 г.
4. Об ипотечных ценных бумагах. Федеральный закон от 14 октября 2003 г. № 152-ФЗ.
5. О банках и банковской деятельности. ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-I.
6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ.
7. О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации. ФЗ от 29 июля 2004 г. № 96-ФЗ (в ред. от 27 июля 2006 г. № 150-ФЗ).
8. О страховании физических лиц в банках Российской Федерации. ФЗ от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ (в ред. от 27 июля 2006 г. № 150-ФЗ);
9. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций. ФЗ от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ.
10. Об организации страхового дела в Российской Федерации. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-I.
11. О медицинском страховании граждан в Российской Федерации. ФЗ от 28 июня 1991 г. № 1499-1.
12. Об обязательном социальном страховании несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. ФЗ от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
13. Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы. ФЗ от 28 марта 1998 г. № 52-ФЗ.
14. Об основах обязательного социального страхования. ФЗ от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ.
15. Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств. ФЗ от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ.
16. Об аудиторской деятельности. Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. №307-ФЗ.
17. О саморегулируемых организациях. Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. №315-ФЗ.
6. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) субъектов предпринимательской деятельности
Тезисы
Понятие, признаки и правовые основы несостоятельности (банкротства).
Субъекты банкротства, их права, обязанности и ответственность.
Процедуры несостоятельности (банкротства).
Особенности банкротства отдельных категорий должников.
6.1. Понятие, признаки и правовые основы несостоятельности (банкротства)
Несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Правовую основу института несостоятельности (банкротства) составляют:
· Гражданский кодекс РФ (ст. ст. 25, 56, 61, 65);
· Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве);
· Федеральный закон от 25.02.1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;
· Федеральный закон от 24.06.1999 г. «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса».
· Постановления Правительства РФ, устанавливающие правила деятельности арбитражных управляющих (например, Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа. Утв. постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367; Общие правила ведения арбитражным управляющим реестра требований кредиторов. Утв. постановлением Правительства РФ от 9 июля 2004 г. № 345).
Не могут быть признаны несостоятельными казенные предприятия, учреждения, политические партии и религиозные организации. Банкротство гражданина (не являющегося индивидуальным предпринимателем) будет возможно после внесения соответствующих дополнений в Гражданский кодекс.
По общему правилу юридическое лицо считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.
Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества, т. е. дополнительно появляется признак неоплатности.
При наличии указанных признаков банкротства дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику — юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 тыс. рублей, к должнику-гражданину — не менее 10 тыс. рублей.
Дела о банкротстве рассматриваются арбитражными судами по правилам, предусмотренным Арбитражно-процессуальным кодексом Российской Федерации (гл.28), с особенностями, установленными Законом о несостоятельности (гл. III).
Производство по делу о несостоятельности (банкротстве) возбуждается по заявлению: должника; конкурсного кредитора; уполномоченного органа.
Должник вправе подать в арбитражный суд заявление о признании несостоятельным в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не будет в состоянии исполнить денежные обязательства (обязанность по уплате обязательных платежей) в установленный срок. Законом о банкротстве предусмотрены случаи, когда должник обязан подать заявление о признании его несостоятельным (например, если при проведении ликвидации юридического лица установлена невозможность удовлетворения требований кредиторов в полном объеме).
В заявлении кредитора должен быть указан размер требований к должнику. Если размер требований меньше суммы, признаваемой Законом о несостоятельности, достаточной для открытия производства по делу о несостоятельности, арбитражный суд отказывает в принятии заявления. Однако заявление кредитора может быть основано на объединенной задолженности по различным обязательствам, также конкурсные кредиторы вправе объединить свои требования к должнику и обратиться в суд с одним заявлением кредитора.
Заявление о признании должника банкротом могут подавать также уполномоченные органы.
При рассмотрении дела о банкротстве должника — юридического лица применяются следующие процедуры банкротства: наблюдение; финансовое оздоровление; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение.
О введении в отношении должника каждой из перечисленных выше процедур арбитражный управляющий, назначенный для их проведения, обязан опубликовать в СМИ сведения для кредиторов и иных заинтересованных лиц нахождения, которые должны содержать:
· наименование должника и его адрес;
· наименование арбитражного суда, принявшего судебный акт, дату принятия такого судебного акта и указание на наименование введенной процедуры банкротства, а также номер дела о банкротстве должника;
· фамилию, имя, отчество утвержденного арбитражного управляющего и адрес для направления ему корреспонденции, а также наименование соответствующей саморегулируемой организации и ее адрес;
· установленную арбитражным судом дату следующего судебного заседания по рассмотрению дела о банкротстве в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
· иную информацию в случаях, предусмотренных Законом о банкротстве.
Сведения, подлежащие опубликованию в соответствии с п. 5 ст. 28 Закона о банкротстве, публикуются в обязательном порядке в официальном издании, определенном Правительством Российской Федерации. Таким изданием с 2008 г. является газета «Коммерсантъ» См.: распоряжение Правительства РФ от 21 июля 2008 г. № 1049-р..
При рассмотрении дела о банкротстве должника-гражданина применяются только конкурсное производство и мировое соглашение.
6.2. Субъекты банкротства, их права, обязанности и ответственность