Дані проектного року знаходилися як сума показників витрат та ефекту експорту хлібців до Словаччини та Молдови разом узятих та аналогічних показників витрат та ефекту експорту продукції довготермінового зберігання у 2007 році.
Таблиця 3.16.
Структура витрат ДП ВАТ "Київхліб" Хлібокомбінату № 11 та вплив запропонованих заходів на її зміну
| Показник | 2007 | Пи-тома вага, % | Проектний рік | Відхилення проектного року від 2007 | ||
| Пи-тома вага, % | Абсо-лютне, грн | Від- нос- не, % | ||||
| Податок на додану вартість | 34595500,00 | 15,97 | 34595500,00 | 15,93 | 0,00 | 0,00 |
| Акцизний збір | ||||||
| Інші вирахування з доходу | 10200,00 | 0,00 | 10200,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Собівартість реалізованої продукції | 139111500,00 | 64,21 | 139503500,00 | 64,24 | 392000,00 | 0,28 |
| Адміністративні витрати | 9958600,00 | 4,60 | 9988000,00 | 4,60 | 29400,00 | 0,30 |
| Витрати на збут | 23399500,00 | 10,80 | 23471957,63 | 10,81 | 72457,63 | 0,31 |
| Інші операційні витрати | 8061800,00 | 3,72 | 8061800,00 | 3,71 | 0,00 | 0,00 |
| Фінансові витрати | 1324500,00 | 0,61 | 1324500,00 | 0,61 | 0,00 | 0,00 |
| Втрати від участі у капіталі | ||||||
| Інші витрати | 173800,00 | 0,08 | 173800,00 | 0,08 | 0,00 | 0,00 |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 0,00 | 0,00 | 24499,98 | 0,01 | 24499,98 | |
| Надзвичайні витрати | ||||||
| Податки з надзвичайного прибутку | ||||||
| Разом | 216635400,00 | 100,00 | 217153757,61 | 100,00 | 518357,60 | 0,24 |
Джерело: складено автором
Як видно із таблиці 3.16 у проектному році порівняно із 2007 роком збільшаться собівартість реалізованої продукції на 0,28%, адміністративні витрати та витрати на збут відповідно на 0,30% та 0,31%, що пов’язано зі зростаючими обсягами експорту підприємства порівняно із 2007 роком. Витрати разом збільшилися у проектному році на 0,24%. У таблиці 3.17 наведено звіт про фінансові результати до і після впровадження заходів з експорту екструдованих продуктів. Як видно із таблиці 3.16 фінансовий результат (збиток) підприємства зменшиться, але припускаючи, що завод у проектному році буде збитково працювати, як це було у 2007 році.
Таблиця 3.17
Звіт про фінансові результати до і після впровадження заходу
| Стаття | Код рядка | 2007 | Проектний рік |
| Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 10 | 207572900,00 | 208135357,53 |
| Податок на додану вартість | 15 | 34595500,00 | 34595500,00 |
| Акцизний збір | 20 | ||
| Інші вирахування з доходу | 30 | 10200,00 | 10200,00 |
| Чистий дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) | 35 | 172967200,00 | 173529657,53 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 40 | 139111500,00 | 139503500,00 |
| Валовий: | |||
| Прибуток | 50 | 33855700,00 | 34026157,53 |
| Збиток | 55 | ||
| Інші операційні доходи | 60 | 7233300,00 | 7233300,00 |
| Адміністративні витрати | 70 | 9958600,00 | 9988000,00 |
| Витрати на збут | 80 | 23399500,00 | 23471957,63 |
| Інші операційні витрати | 90 | 8061800,00 | 8061800,00 |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
| Прибуток | 100 | ||
| Збиток | 105 | 330900,00 | 262300,10 |
| Дохід від участі у капіталі | 110 | ||
| Інші фінансові доходи | 120 | 378400,00 | 378400,00 |
| Інші доходи | 130 | 258900,00 | 258900,00 |
| Фінансові витрати | 140 | 1324500,00 | 1324500,00 |
| Втрати від участі у капіталі | 150 | ||
| Інші витрати | 160 | 173800,00 | 173800,00 |
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||
| Прибуток | 170 | ||
| Збиток | 175 | 1191900,00 | 1123300,10 |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | ||
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||
| Прибуток | 190 | ||
| Збиток | 195 | ||
| Надзвичайні: | |||
| Доходи | 200 | ||
| Витрати | 205 | ||
| Податки з надзвичайного прибутку | 210 | ||
| Чистий: | |||
| Прибуток | 220 | ||
| Збиток | 225 | 1191900,00 | 1123300,10 |
Джерело: складено автором
Із таблиці 3.17 видно, що у результаті експорту (позитивного ефекту від нього) збитки підприємства у проектному році зменшаться, за умови, що у проектному році звичайна господарська діяльність підприємства (на внутрішньому ринку буде збитковою).
Таблиця 3.18.
Структура доходів ДП ВАТ "Київхліб" Хлібокомбінату № 11 та вплив запропонованих заходів на її зміну
| Показник | 2007 | Пи-тома вага, % | Проектний рік | Пи-тома вага, % | Відхилення проектного року від 2007 | |
| Абсо-лютне, грн | Від-носне, % | |||||
| Дохід (виручка) від реалізації продукції | 207572900,00 | 96,35 | 208135357,53 | 96,36 | 562457,53 | 0,27 |
| Інші операційні доходи | 7233300,00 | 3,36 | 7233300,00 | 3,35 | 0,00 | 0,00 |
| Дохід від участі у капіталі | ||||||
| Інші фінансові доходи | 378400,00 | 0,18 | 378400,00 | 0,18 | 0,00 | 0,00 |
| Інші доходи | 258900,00 | 0,12 | 258900,00 | 0,12 | 0,00 | 0,00 |
| Надзвичайні доходи | ||||||
| Разом | 215443500,00 | 100,00 | 216005957,53 | 100,00 | 562457,53 | 0,27 |
Джерело: складено автором
Із таблиці 3.18. видно, що дохід (виручка) від реалізації продукції збільшиться у проектному році на 0,27%, а інші операційні доходи, дохід від участі у капіталі, інші фінансові доходи, інші доходи, надзвичайні доходи за прогнозами у проектному році ніяк не зміняться. Сума усіх доходів у проектному році збільшиться на 0,27%.
Таблиця 3.19.
Структура прибутку ДП ВАТ "Київхліб" Хлібокомбінату № 11 та вплив запропонованих заходів на її зміну
| Показник | 2007 | Проек- тний рік | Відхилення проектного року від 2007 | |
| Абсолютне, грн | Відно-сне, % | |||
| Валовий прибуток (збиток) | 33855700,00 | 34026157,53 | 170457,53 | 0,50 |
| Прибуток (збиток) від операційної діяльності | -330900,00 | -262300,10 | 68599,90 | -20,73 |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | -1191900,00 | -1123300,10 | 68599,90 | -5,76 |
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності | -1191900,00 | -1123300,10 | 68599,90 | -5,76 |
| Чистий прибуток (збиток) | -1191900,00 | -1123300,10 | 68599,90 | -5,76 |
Джерело: складено автором
Як видно із таблиці 3.19 валовий прибуток збільшиться у проектному році порівняно із 2007 роком на 0,50%, збиток від операційної діяльності зменшиться на 20,73%, збиток від звичайної діяльності зменшиться на 5,76%, тобто підприємство у проектному році за знатиме менших збитків, ніж у 2007 році.
Отже, згідно із запропонованим нами проектом на ДП ВАТ "Київхліб" Хлібокомбінаті № 11 вводиться нова потокова лінія вартістю 700000 російських рублів (або 165214 грн за офіційним курсом Національного банку України на 19.05.2009) із виробництва хлібців під торговою маркою "Легкі та корисні" за технологією та рецептурою новорозробленими технологами заводу. Передбачається укладання договору між ДП ВАТ "Київхліб" Хлібокомбінатом № 11 та ТОВ "Епрод" (виробництво Росія) про спільну інвестиціну діяльність (без створення окремої юридичної особи). Також договором про спільну інвестиційну діяльність передбачено, що хлібокомбінат має свої площі для розташування обладнання, робочу силу та покриє за власний рахунок такі виртати операційні витрати для забезпечення процесу виробництва: витрати на сировину і матеріали, виробничі накладні витрати, витрати на збут і адміністративні витрати. Обсяг інвестицій ТОВ "Епрод" еквівалентний 165214,00 грн, обсяг інвестицій ДП ВАТ "Київхліб" Хлібокомбінату № 11, еквівалентний 307631,22 грн. Термін окупності вкладених коштів для обох інвесторів від 9 до 10 місяців і проект є для обох сторін вигідним. Проте, із розрахунків ефективності запроваджених заходів на кінцевий фінансовий результат підприємства видно, що якщо воно працюватиме у проектному році збитково, то позитивний фінансовий результат від зовнішньоекономічної діяльності йому допоможе частково нейтралізувати (зменшити) такі збитки.
Висновки
Дочірнє підприємство ВАТ "Київхліб" Хлібокомбінат №11 створене згідно з Законом України "Про господарські товариства" та здійснює свою діяльність на підставі Статуту відкритого акціонерного товариства "Київхліб".
Сьогодні з підприємством співпрацюють понад 700 організацій та підприємців. Хлібобулочні та кондитерські вироби постачаються в різні регіони України та за їх межі, в 1154 торгові точки .Якість продукції хлібокомбінату продовжують оцінювати споживачі в США, Іізраїлі, Німеччині, Греції. За звітний рік обсяг експорту склав 1191,9 тис.грн.
У звязку із приєднанням збиткового підприємства, із за випуску збиткової продукції за регульованими цінами по цеху № 4, через популістські заходи адміністративного регулювання цінової політики, підприємство в цілому за рік вперше за свою історію розвитку одержало збитки у сумі 1191,9 тис грн.