ФРВпл = ЧРпл *Дпл * Ппл = 12450 * 252 * 7,94 = 24910956 ч.
ФРВчр = ЧРф * Дпл * Ппл = 11980 * 252 *7,94 = 23970542 ч.
ФРВд = ЧРф * Дф * Ппл = 11980 * 250 * 7,94 = 23780300 ч.
ФРВф = ЧРф * Дф * Пф = 11980 * 250 * 7,97 = 23870150 ч.
Потери рабочего времени:
Из-за изменения численности рабочих
ΔФРВчр = ФРВчр - ФРВпл = 23970542 - 24910956 = - 940414 ч.
Из-за изменения количества отработанных дней
ΔФРВд = ФРВд - ФРВчр = 23780300 - 23970542 = - 190242 ч.
Из-за изменения продолжительности рабочего дня
ΔФРВп = ФРВф - ФРВд = 23870150 - 23780300 = 89850 ч.
всего: ΔФРВ = ΔФРВчр + ΔФРВд + ΔФРВп = - 1040806 ч. отсюда видно, например, что имеющиеся трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно. В среднем 1 рабочим отработано 250 дней вместо 252 дня, в связи только с этим сверхплановые потери рабочего времени составили 190242 ч.
Потери рабочего времени могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, простоями из-за неисправности оборудования, машин.
Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.
Анализ производительности труда
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Производительность труда измеряется либо количеством продукции, произведенной в ед. времени (выработка), либо количеством рабочего времени, затраченного на выпуск ед. продукции (трудоемкость).
Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.
Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.
Наиболее частым, применяемым показателем является среднегодовая выработка продукции 1 работающим, которую можно представить в виде произведения факторов:
ГВ = УД * Д * П * ЧВ
Где ГВ - среднегодовая выработка продукции 1 работником.
УД - доля рабочих в общей численности работающих,
П - средняя продолжительность рабочего дня,
Д - количество отработанных дней 1 рабочим за год,
ЧВ - среднечасовая выработка 1 рабочим.
Расчет влияния данных факторов на среднегодовую выработку продукции 1 работником произведем способом абсолютных разниц.
Таблица 10
Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | План | Факт | Отклонение, +/- |
| Объем производства продукции (ВП), тыс.руб | 8854700 | 9428200 | +535500 |
| Среднесписочная численность ППП, в т.ч.: - рабочих (ЧР) | 15990 12450 | 15247 11980 | -743 -470 |
| Удельный вес рабочих в общей численности ППП (УД) | 0,779 | 0,786 | +0,007 |
| Отработано дней 1 рабочим за год (Д) | 252 | 250 | -2 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,94 | 7,97 | +0,03 |
| Общее количество отработанного времени:всеми рабочими за год (Т) чел-ч,в т.ч. 1 рабочим, чел-ч | 24910956 2002 | 23870150 1992 | -1040806 -10 |
| Среднегодовая выработка рабочего, тыс.р-1 рабочего (ГВ)-1 работающего (ГВ ) | 711,22 553,76 | 786,99 618,36 | +75,77 +64,60 |
| Среднедневная выработка 1 рабочего (ДВ), т.руб | 2,822 | 3,148 | +0,291 |
| Среднечасовая выработка 1 рабочего (ЧВ), т.руб | 0,355 | 0,395 | +0,040 |
Из данных таблицы 10 видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 64,6 тыс.руб., или на 11,7 %, в том числе за счет изменения:
а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия на
ΔГВуд = ΔУД * Дпл * Ппл * ЧВпл = (+0,007) * 252 * 7,94 * 0,355 = 4,972 тыс. руб.
б) количества отработанных дней одним рабочим за год на
ΔГВд = УДф * ΔД * Ппл * ЧВпл = 0,786 * (-2) * 7,94 * 0,355 = - 4,469тыс.руб.
в) продолжительности рабочего дня на
ΔГВп = УДф * Дф * ΔП * ЧВпл = 0,786 * 250 * (+0,03) * 0,355 = 2,093 тыс.руб.
г) среднечасовой выработки рабочих на
ΔГВчв = УДф * Дф * Пф * ΔЧВ = 0,786 * 250 * 7,97 * (+0,04) = 62,004 тыс.руб.
ΔГВ = ΔГВуд + ΔГВд + ΔГВп + ΔГВчв = 64,6 тыс.руб.
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе работы необходимо систематически контролировать использование фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.
Анализ использования фонда заработной платы начинается с выявлением отклонения фактически начисленного фонда заработной платы по сравнению с плановым.
Абсолютное отклонение фактического фонда заработной платы от планового определяется как разность между суммой фонда заработной платы по отчету и суммой по плану в целом по предприятию, подразделениям и категориям работников.
ФЗП аб.= ФЗП ф – ФЗП пл.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на % выполнения плана по производству.
Таблица 11
Анализ фонда заработной платы
| Вид оплаты | Сумма з/п, тыс.рублей | ||
| План | Факт | Отклонение | |
| 1. Переменная часть оплаты труда рабочих:- По сдельным расценкам- Премии за производственные результаты | 337746,04 247567,84 90178,20 | 419120,58 307634,56 111486,02 | +81374,54 +60066,72 +21307,82 |
| 2. Постоянная часть оплаты труда рабочих:2.1.- повременная з/п (Тств)2.2.- Доплаты за совмещение работ- ночные- надбавки запрофмастерство,- бригадирские | 196222,18 151091,07 45327 20548 21215 5123 | 251602,36 195121,82 58929 24354 26121 6317 | +55380,18 +44030,75 +13602 +3797 +4906 +1194 |
| 3.Всего з/п рабочих без отпусков | 569942,92 | 715332,34 | +145389,42 |
| 4.Оплата отпусков рабочих:4.1.-относящихся к переменной части4.2.-к постоянной части | 57057,08 35945,96 21111,12 | 72912,66 45943,97 26977,69 | +15855,58 +9998,01 +5866,57 |
| 5. Удельный вес в общем фонде з/п, %:- переменной части- постоянной части | 59,6 40,4 | 59,02 40,98 | -0,58 +0,58 |
| 6.Общий фонд з/п,в т.ч.:- переменная часть (п.1+п.4.1)- постояннаячасть (п.2+п.4.2.+п.7) | 627000 373692 253308 | 788245 465064,55 323180,45 | +161245 +91372,55 +69872,45 |
| 7.Оплата труда служащих | 107924,1 | 133801,2 | + 25877,1 |
На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:
Δ ФЗП отн = ФЗПф- ФЗПск = ФЗПф – (ФЗПпл.пер х Кв.п. +ФЗПпл.пос),
Где ФЗПф – фонд заработной платы фактический,