Данные о качестве дебиторской и кредиторской задолженности Столбцовского райпо за 2003/2004 гг.
| Показатели | На 01.01.2004 г. | На 01.01.2005 г. | Отклонение (+; -) или темпы роста, % | |
| 1. Дебиторская задолженность, всего (стр. 110 формы 5), млн..р. | 377 | 325 | -52 | 86,21 |
| 2. Просроченная дебиторская задолженность (стр. 140 формы 5), млн..р. | 276 | 95 | -181 | 34,42 |
| 3. Доля просроченной дебиторской задолженности в общей сумме задолженности, % | 73,21 | 29,23 | -43,98 | 39,93 |
| 4. Кредиторская задолженность, всего (стр. 150 формы 5), млн..р. | 1326 | 1773 | +447 | 133,71 |
| 5. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210 формы 5), млн. р. | 758 | 605 | -153 | 79,82 |
| 6. Доля просроченной кредиторской задолженности в общей сумме задолженности, % | 57,16 | 34,12 | -23,04 | 59,69 |
Исходя из данной таблицы 1.6 видно, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом произошло уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности на 0,0101 пункта, то есть денежных средств недостаточно для погашения краткосрочных обязательств. Коэффициент промежуточной ликвидности уменьшился на 0,0421 пункта, то есть произошло снижение доли погашения краткосрочных обязательств за счет имеющихся денежных средств и при предложении полного погашения дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,0168 пункта, это свидетельствует о том, что произошло увеличение доли погашения краткосрочных обязательств, при предложении преобразования оборотных активов в денежную наличность. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,0244 пункта, то есть увеличилась доля собственных средств в формировании оборотных активов. Коэффициент покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами уменьшился на 0,0061.пункта
Таблица 1.6
Сведения о ликвидности и платежной способности Столбцовского райпо за 2003/2004 гг., млн. р.
| Показатели | На 01.01.2004 г. | На 01.01.2005 г. | Отклонение (+; -) |
| 1. Оборотные активы (стр. 290 формы 1) | 1936 | 2127 | +191 |
| 2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения [стр. 270 формы 1 + (стр. 730 + стр. 740 + стр. 750 + стр. 760) формы 5] | 76 | 57 | -19 |
| 3. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 110 формы 5) | 371 | 321 | -50 |
| 4. Краткосрочные обязательства (стр. 710 + стр. 730 + стр. 740 формы 1) | 2269 | 2441 | +172 |
| 4.1.Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210 формы 5) | 758 | 605 | -153 |
| 5. Собственные оборотные средства (стр. 1- стр. 4) | -333 | -314 | +19 |
| 6. Показатели ликвидности: | |||
| 6.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 2 : стр. 4) | 0,0335 | 0,0234 | -0,0101 |
| 6.2. Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр. 2 + стр. 3) : стр. 4] | 0,1970 | 0,1549 | -0,0421 |
| 6.3. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 1 : стр. 4) | 0,8546 | 0,8714 | +0,0168 |
| 6.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр. 5 : стр. 1) | -0,1720 | -0,1476 | +0,0244 |
| 6.5. Коэффициент покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами (стр. 2 : стр. 4.1) | 0,1003 | 0,0942 | -0,0061 |
В целом данные показатели ликвидности организации не соответствуют нормативам.
Исходя из таблицы 1.7, можно сделать вывод, что произошло снижение коэффициента автономии на 0,0444 пункта и снижение коэффициента финансовой зависимости на 0,0348 пункта , что свидетельствует о снижении финансовой независимости Столбцовского райпо. Произошло снижение коэффициента левериджа на 0,0417 пункта, что говорит о понижении доли финансовой зависимости организации от внешних источников финансирования. Коэффициент маневренности уменьшился на 0,0053 пункта, что свидетельствует об уменьшении собственного капитала на формирование капитала оборотных активов. В целом показатели динамики структуры характеризуют стабилизирующее положение Столбцовского райпо.
Таблица 1.7
Сведения о динамике показателей структуры капитала Столбцовского райпо за 2003/2004 гг., млн. р.
| Показатели | На 01.01.2004 г. | На 01.01.2005 г. | Отклонение (+; -) или темпы роста, % | |
| 1. Совокупные активы | 5295 | 5165 | -130 | |
| 2. Источники собственных средств | 3035 | 2731 | -304 | |
| 3. Источники заемных и привлеченных средств | 870 | 669 | -201 | |
| 3.1. долгосрочные обязательства | – | – | – | |
| 3.2. Краткосрочные обязательства, всего | 2269 | 2441 | +172 | |
| В том числе: | ||||
| 3.2.1. Кредиторская задолженность | 1326 | 1772 | +446 | |
| 4. Собственные оборотные средства | -333 | -314 | +19 | |
| 5. Просроченная кредиторская задолженность | 758 | 605 | -153 | |
| 6. Показатели структуры капитала: | ||||
| 6.1. Коэффициент автономии (стр. 3 : стр. 1) | 0,5732 | 0,5288 | -0,0444 | 92,25 |
| 6.2. Коэффициент финансовой зависимости (стр. 3 : стр. 1) | 0,1643 | 0,1295 | -0,0348 | 72,82 |
| 6.3. Коэффициент финансового левериджа (стр. 3 : стр. 2) | 0,2867 | 0,2450 | -0,0417 | 85,46 |
| 6.4. Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 4 : стр. 2) | -0,1097 | -0,1150 | -0,0053 | 104,83 |
| 6.5. Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами (стр. 5 : стр. 1) | 0,1432 | 0,1171 | -0,0261 | 81,77 |
Из таблицы 1.8 видно, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом оборачиваемость в днях уменьшилась оборотных активов на 9 дней и запасов и расходов на 29 дней, то есть произошло увеличение периода преобразования их в денежную наличность. Оборачиваемость в разах запасов и затрат увеличилась на 50 раз, оборотных активов на 1, денежных средств на 180 раз, что свидетельствует об отсутствии залежалых товаров.
Таблица 1.8
Сведения о динамике показателей деловой активности Столбцовского райпо за 2003/2004 гг., млн. р.
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | Отклонение (+; -) |
| 1. Средняя стоимость оборотных активов, всего | 1723 | 2032 | +309 |
| В том числе: | |||
| 1.1. Запасов и затрат | 754 | 166 | -588 |
| 1.2. Дебиторской задолженности | 182 | 247 | +65 |
| 1.3. Денежных средств | 50 | 47 | -3 |
| 2. Средняя величина кредиторской задолженности | 1142 | 1549 | +407 |
| 3. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр. 010 формы 2) | 9465 | 12910 | +3445 |
| 4. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 020 формы 2) | 7838 | 10645 | +2807 |
| 5. Оборачиваемость в днях: | |||
| 5.1. Оборотных активов (стр.1 х 360 : стр. 3) | 66 | 57 | -9 |
| 5.2.Запасов и расходов (стр. 1.1. х 360 : стр. 4) | 35 | 6 | -29 |
| 5.3. Дебиторской задолженности (стр. 1.2 х 360 : стр. 3) | 7 | 7 | – |
| 5.4. Денежных средств (стр. 1.3. х 360 : стр. 3) | 2 | 1 | -1 |
| 5.5. Кредиторской задолженности (стр. 2 х 360 : стр. 4) | 52 | 52 | – |
| 5.6. Продолжительность операционного цикла (стр. 5.2. + стр. 5.3) | 42 | 13 | -29 |
| 5.7. Продолжительность финансового цикла (стр. 5.6 – стр. 5.5) | -10 | -39 | -29 |
| 6. Оборачиваемость в разах: | |||
| 6.1. Оборотных активов (360 : стр. 5.1) | 5 | 6 | +1 |
| 6.2. Запасов и затрат (360 : стр. 5.2) | 10 | 60 | +50 |
| 6.3. Дебиторской задолженности (360 : стр. 5.3) | 51 | 51 | – |
| 6.4. Денежных средств (360 : стр. 5.4) | 180 | 360 | 180 |
| 6.5. Кредиторской задолженности (360 : стр. 5.5) | 7 | 7 | – |
На основании таблицы 1.9 можно сделать вывод о том, что в 2004 году по сравнению с 2003 годом произошло увеличение показателей рентабельности. Доля прибыли от реализации товаров в объеме реализации возросла на 2,95%, также произошло увеличение суммы прибыли отчетного периода, приходящейся на 1 р. использованных внеоборотных и оборотных активов на 11,02% и 18,73% соответственно. Также увеличилась сумма прибыли отчетного периода, которая приходится на 1 р. активов, сформированных за счет собственных источников на 18,7%. Это явилось следствием того, что активы организации в 2004 году принесли больше дохода, чем в 2003 году.
Таблица 1.9
Сведения о динамике рентабельности организации Столбцовского райпо за 2003/2004 гг., млн. р.
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | Отклонение (+; -) |
| 1. Средняя стоимость совокупных активов | 4818 | 5230 | +412 |
| 2. Средняя величина источников собственных средств | 1516 | 2883 | +1367 |
| 3. Средняя величина источников привлеченных и заемных средств | 717 | 770 | +53 |
| 4. Средняя стоимость внеоборотных активов | 3095 | 3199 | +104 |
| 5. Средняя стоимость оборотных активов | 1723 | 2032 | +309 |
| 6. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 9465 | 12910 | +3445 |
| 7. Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг | -250 | 40 | +290 |
| 8. Прибыль за отчетный период | -193 | 153 | +346 |
| 9. Нераспределенная прибыль | -234 | 94 | +328 |
| 10. Показатели рентабельности: | |||
| 10.1. Рентабельность продаж (стр. 7 : стр. 6 х 100), % | -2,64 | 0,31 | +2,95 |
| 10.2. Рентабельность совокупных активов, рассчитанная по следующим показателям: | |||
| 10.2.1.Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 1 х 100), % | -4,01 | 2,93 | +6,94 |
| 10.2.2. Нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 1 х 100), % | -4,86 | 1,80 | 6,66 |
| 10.3. Рентабельность источников собственных средств (стр. 9 : стр. 2 х 100) | -15,44 | 3,26 | +18,7 |
| 10.4. Рентабельность внеоборотных активов, исчисленная по следующим показателям: | |||
| 10.4.1. Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 4 х 100), % | -6,24 | 4,78 | +11,02 |
| 10.4.2. Нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 4 х 100), % | -7,56 | 2,94 | +10,5 |
| 10.5. Рентабельность оборотных активов, определенная по следующим показателям: | |||
| 10.5.1. Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 5 х 100), % | -11,20 | 7,53 | +18,73 |
| 10.5.2. Нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 5 х 100), % | -13,58 | 4,63 | +18,21 |
Все сказанное выше позволяет сделать вывод о том, что финансовое состояние анализируемой организации является стабильным. Организация умеет получать прибыль, своевременно возвращать и взимать долги.