Таблица 2.1 Основные финансово-экономические показатели общества с ограниченной ответственностью “Лесное” в 2005 -2006 гг.
| Показатель | 2005 год | 2006 год | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Выручка от продаж, руб. | 3294597 | 5792143 | 175,81 |
| Чистая прибыль, руб. | 24203 | 58198 | 240,46 |
| Активы, руб. | 452043 | 441739 | 97,72 |
| Рентабельность, % | 1,32 | 1,41 | 106,82 |
| Актив | На 1 января 2005 года | На 1 января 2006 года | На 1 января 2007 года | |||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I Внеоборотные активы | 19025 | 3,6 | 17935 | 4,8 | 16845 | 3,3 |
| Основные средства | 19025 | 3,6 | 17935 | 4,8 | 16845 | 3,3 |
| II Оборотные активы | 513820 | 96,4 | 353305 | 95,2 | 495393 | 96,7 |
| Запасы | 66458 | 12,5 | 91310 | 24,6 | 127963 | 25,0 |
| в том числе: | ||||||
| ГП и товары для перепродажи | 66458 | 12,5 | 91310 | 24,6 | 127963 | 25,0 |
| НДС по приобретенным ценностям | 27740 | 5,2 | 11045 | 3,0 | 15063 | 2,9 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 401010 | 75,3 | 161594 | 43,5 | 195632 | 38,2 |
| покупатели и заказчики | 401010 | 75,3 | 161594 | 43,5 | 195632 | 38,2 |
| Денежные средства | 18612 | 3,5 | 89356 | 24,1 | 156735 | 30,6 |
| Баланс | 532845 | 100 | 371240 | 100 | 512238 | 100 |
Анализ структуры активов показывает, что доля оборотных активов составляет наибольший удельный вес. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 96,4% по состоянию на 1 января 2005 года до 95,2% к началу 2006года. Но к концу 2006 года снова оборотные активы увеличивают удельный вес и составляют 96,7%. В составе оборотных средств присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность. Доля запасов колебалась в анализируемые периоды от 12,5% до 25%. Следует отметить изменения, которые происходили с другой крупной статьей оборотных активов – дебиторской задолженностью. Ее доля снизилась с 75,3% по состоянию на 1 января 2005года до 38,2% к концу 2006года, то есть уменьшилась практически вдвое. Внеоборотные активы на начало отчетного года увеличивают удельный вес с 3,6% на начало прошедшего года до 4,8% на начало отчетного года, а в конце отчетного года снова происходит уменьшение удельного веса до 3,3%.
Далее проведем анализ динамики структуры пассивов баланса общества с ограниченной ответственностью “Лесное”. Для анализа составляется таблица 2.3, с использованием данных бухгалтерской отчетности общества с ограниченной ответственностью “Лесное” за 2005-2006гг., представленных в бухгалтерском балансе (форма № 1).
Таблица 2.3 Динамика структуры пассивов баланса общества с ограниченной ответственностью “Лесное” за 2005-2006 гг.
| Пассив | На 1 января 2005 года | На 1 января 2006 г | На 1 января 2007 г | |||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| III Капитал и резервы | 229945 | 43,2 | 254148 | 68,5 | 312346 | 61,0 |
| Уставный капитал | 10000 | 1,88 | 10000 | 2,7 | 10000 | 2,0 |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) | 219945 | 41,3 | 244148 | 65,8 | 302346 | 59,0 |
| IV Долгосрочный обязательства | - | - | - | - | - | - |
| V Краткосрочные обязательства | 302910 | 56,8 | 117092 | 31,5 | 199892 | 39,0 |
| Кредиторская задолженность | 302910 | 56,8 | 117092 | 31,5 | 199892 | 39,0 |
| в том числе: | ||||||
| поставщики и подрядчики | 166440 | 31,2 | 66270 | 17,9 | 95076 | 18,6 |
| задолженностьперед персоналом организации | 21818 | 4,1 | 24808 | 6,7 | 39706 | 7,8 |
| задолженность перед государственными внебюд.фондами | 7861 | 1,5 | 1377 | 0,4 | 1595 | 0,3 |
| задолженность по налогам и сборам | 43640 | 8,2 | 2353 | 0,6 | 9088 | 1,8 |
| прочие кредиторы | 63141 | 11,8 | 22284 | 6,0 | 54427 | 10,6 |
| Баланс | 532845 | 100 | 371240 | 100 | 512238 | 100 |
Анализ структуры пассивов показывает, что наибольший удельный вес совокупных пассивов анализируемого предприятия на начало и конец 2006 года занимал собственный капитал. Его абсолютная величина за два смежных года возросла на 82401руб. Наиболее значимыми статьями собственного капитала являлась нераспределенная прибыль. Вместе с тем следует констатировать, что доля собственного капитала снижалась: с 68,5 до 61,0%. Таким образом, с 1 января 2006года по 31 декабря 2006 года доля собственного капитала в совокупных пассивах упала на 7,5%. В составе заемного капитала следует отметить, что удельный вес краткосрочных обязательств, который за два смежных года снизился с 56,8 до 39%. Кредиторская задолженность уменьшилась в абсолютном выражении, удельный вес изменился с 56,8 до 39%.
Таблица 2.4 Горизонтальный анализ актива баланса общества с ограниченной ответственностью “Лесное” за 2005-2006 гг., руб.
| Актив | 2006г | 2005г | Отклонение (+,-) | Темп прироста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I Внеоборотные активы | 16845 | 17935 | -1090 | -6,08 |
| Основные средства | 16845 | 17935 | -1090 | -6,08 |
| II Оборотные активы | 495393 | 353305 | +142088 | +40,22 |
| Запасы | 127963 | 91310 | +36653 | +40,14 |
| в том числе: | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 127963 | 91310 | +36653 | +40,14 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 15063 | 11045 | +4018 | +36,38 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты | 195632 | 161594 | +34038 | +121,06 |
| в том числе: | ||||
| Покупатели и заказчики | 195632 | 161594 | +34038 | +21,06 |
| Денежные средства | 156735 | 89356 | +67379 | +75,41 |
| Баланс | 512238 | 371240 | +140998 | +37,98 |
По данным расчетам видно, что внеоборотные активы, а именно основные средства на начало отчетного периода составляли 17935 руб., а на конец отчетного периода 16845 руб., то есть уменьшились на 1090 руб. Оборотные активы за анализируемый период увеличились на 142088 руб. Темп прироста составил 40,22%. Налог на добавленную стоимость увеличился на 4018 руб., то есть на 36,38%. Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 34038 руб. Темп прироста составил 121,06%. Также произошло увеличение денежных средств на 67379 руб., то есть произошло увеличение денежных средств на 75,41%.
Таблица 2.5 Горизонтальный анализ пассива баланса общества с ограниченной ответственностью “Лесное” за 2005-2006 гг., руб.
| Пассив | 2006 год | 2005год | Отклонение (+,-) | Темп прироста |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| III Капитал и резервы | 312346 | 254148 | +58198 | +22,9 |
| Уставный капитал | 10000 | 10000 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 302346 | 244148 | +58198 | +23,84 |
| IV Долгосрочные обязательства | - | - | - | - |
| V Краткосрочные обязательства | 199892 | 117092 | +82800 | +70,71 |
| Кредиторская задолженность | 199892 | 117092 | +82800 | +70,71 |
| в том числе: | ||||
| поставщики и подрядчики | 95076 | 66270 | +28806 | +43,47 |
| задолженность перед персоналом организации | 39706 | 24808 | +14898 | +60,05 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 1595 | 1377 | +218 | +15,83 |
| Задолженность по налогам и сборам | 9088 | 2353 | +6735 | +286,23 |
| Прочие кредиторы | 54427 | 22284 | +32143 | +144,24 |
| Баланс | 512238 | 371240 | +140998 | +37,98 |
По данным расчетов можно сделать следующий вывод. Капитал и резервы увеличились за анализируемый период на 58198 руб. Темп прироста составил 22,9%. Это увеличение произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли. Уставный капитал остался без изменений за анализируемый период. Краткосрочные обязательства увеличились на 82800 руб. за счет увеличения кредиторской задолженности на 82800 руб. Наибольшая задолженность состоит перед прочими кредиторами, которая увеличилась на 32143 руб. Темп прироста составил 144,24%.
В общих чертах можно сказать, следующее, что баланс общества с ограниченной ответственностью «Лесное» за анализируемый период обладает признаками «хорошего баланса», так как:
1. Валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода с 371240 до 512238 руб.
2. Темпы прироста оборотных активов, которые составляют 40,22%, выше темпов прироста внеоборотных активов, которые снизились на 9,1%.