Учет расчетов по подотчетным суммам и прочим операциям (стр. 6 из 7)
2. Итого зарплата производственных рабочих - 80000
3. Коэффициент распределения общепроизводственных расходов (стр. 1/ стр. 2)-1.1059
4. Распределение общепроизводственных расходов:
- изделие "А" - 41000*1.1059=48416,9
- изделие "В" - 39000*1.1059=46055,06
1. Итого по счету № 25:
7000+3500+2100+92,40+9700+6800+2522+1768=33482,4
2. Итого зарплата производственных рабочих (заказ № 301, 302) - 21700
3. Коэффициент распределения общепроизводственных расходов (стр. 1/ стр. 2)- 1,5429677
4. Распределение общепроизводственных расходов:
- заказ № 301 – 11200*1,5429677=17281,24
- заказ № 302 – 10500*1,5429676=16201,16
Справка-расчет №5 фактическая себестоимость готовой продукции за декабрь
| № п/п | Показатели | Изделие "А" | Изделие "В" | Всего |
| 1 | Незавершенное производство на начало месяца | 34640 | 0 | 34640 |
| 2 | Текущие затраты - цех № 1- цех № 2 | 390318,7205677,8184640,9 | 329002,1176387,04152615,06 | 719320,8382064,84337255,96 |
| 3 | Списано со счета 20:а) бракб) отходы | 1090029008000 | 750007500 | 18400290015500 |
| 4 | Незавершенное производство | 12080 | 20800 | 32880 |
| 5 | Фактическая себестоимость (1+2-3-4) | 401978,7 | 300702,1 | 702680,8 |
Справка-расчет № 6 финансовый результат от операции с облигациями (операция № 28)
| № п\п | Показатели | Единицы измерения | Сумма | Источник данных |
| 1 | Номинальная стоимость | руб. | 130000 | реестр ценных бумаг |
| 2 | Покупная стоимость | руб. | 140000 | реестр ценных бумаг и договор |
| 3 | Разница в стоимости | руб. | 10000 | строка 2 - строка 1 |
| 4 | Срок погашения | лет | 2 | договор |
| 5 | Доходность за год | % | 20 | договор |
| 6 | Доходность за квартал | % | 5 | строка 5/строка 4 |
| 7 | Доход за квартал | руб. | 6500 | строка 1 * строка 6 / 100% |
| 8 | Убыток за квартал | руб. | 1250 | строка 3 * строка 5 / 4 |
| 9 | Чистая прибыль за квартал | руб. | 5250 | строка 7 - строка 8 |
Справка-расчет № 7 Расчеты по налогу на имущество. Исходные данные для расчета налоговой базы (остаточная стоимость ОС)
| Период | Сумма (тыс. руб.) | Период | Сумма (тыс. руб.) |
| На 01.01.200Х г. | 2250 | Hal.07.200Xг. | 2220 |
| На 01.02.200Х г. | 2206 | Hal.08.200X г. | 2187 |
| На 01.03.200Х г. | 2162 | Hal.09.200X г. | 2145 |
| На 01.04.200Х г. | 2124 | Hal.l0.200X г. | 2140 |
| На 01.05.200Х г. | 2304 | Hal.11.200X г. | 2290 |
| На 01.06.200Х г. | 2263 | Hal.l2.200X г. | 2334 |
| На 31.12.200Х г. | 2382 |
Расчет налоговой базы по налогу за имущество за отчетные налоговые периоды
1 квартал- (2250+2206+2162+2124)/4=2185,5 тыс. руб.
За полугодие - (2250+2206+2162+2124+2304+2263+2220)/7=2218,4 тыс. руб.
За 9 месяцев:
(2250+2206+2162+2124+2304+2263+2220+2187+2145+2140)/10 = 2200,1 тыс. руб.
За год:
(2250+2206+2162+2124+2304+2263+2220+2187+2145+2140+2290+2334 + 2382)/13 = 2231,3 тыс. руб.
Расчет налога на имущества за отчетные периоды и за год (к операции № 35)
| № п/п | Показатель | 1 квартал | Полугодие | 9 месяцев | Год |
| 1 | Налоговая база, тыс. руб. | 2185,5 | 2218,4 | 2200,1 | 2231,3 |
| 2 | Ставка налога, % | 2,2 | 2,2 | 2,2 | 2,2 |
| 3 | Сумма налога, руб. | 48081 | 48805 | 48402 | 49089 |
| 4 | Налог к перечислению, руб. | 12020,25 | 12201,25 | 12100,5 | 12767 |
Справка-расчет № 8 Аналитические данные по счету 19 для определения суммы вычета НДС за декабрь
| № п\п | Объект учета | Сумма НДС | Проводка | Примечание | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | ОС | 54000 | 68 | 19,1 | операция 1 |
| 2 | Материалы | 14400 | 68 | 19.3 | операция 7 |
| 3 | Материалы | 10800 | 68 | 19.3 | операция 9 |
| 4 | Командировка | 300 | 68 | 19.4 | операция 37 |
| 5 | Транспортныеуслуги | 7020 | 68 | 19.4 | операция 33 |
| 6 | Материалы | 69300 | 68 | 19.3 | ноябрь, операция 13 |
| 7 | Итого | 155820 | |||
Справка-расчет № 9 к операции "Аналитические данные по счету 90" (расчет финансового результата от продажи продукта)
| № п/п | Показатель | Сумма (руб.) |
| 1 | Сумма, предъявленная покупателю | 778800 |
| 2 | НДС в составе счета Д 90.3 - 68 | 118800 |
| 3 | Нормативная себестоимость отгруженной продукции Д90.2 | 490000 |
| 4 | Отклонения (экономия) в себестоимости Д 90.2 - К 40 | -29319,2 |
| 5 | Расходы на продажу Д 90.2 | 39000 |
| 6 | Управленческие (хозяйственные) расходы Д 90.2 | 56743.2 |
| 7 | Итого (стр. 2+3+4+5+6) | 675224 |
| 8 | Прибыль (стр. 1- стр. 7) | 103576 |
| Ведомость учета затрат по цеху № 1 (основное производство) за декабрь месяц 200Х г. | |||||||||||
| № статьи | ДебетКредит | 02 | 10 | 16 | 20 | 23 | 25 | 28 | 69 | 70 | Итого |
| Счет 25 | 36000 | 3000 | 132 | 38074,84 | 6032 | 23200 | 106438,84 | ||||
| 01 | Амортизация производственного оборудования | 25000 | 25000 | ||||||||
| 02 | Ремонт производственного оборудования | 38074,84 | 38074,84 | ||||||||
| 03 | Эксплуатация оборудования | 3328 | 12800 | 16128 | |||||||
| 09 | Содержание АУ цеха | 2704 | 10400 | 13104 | |||||||
| 11 | Амортизация зданий и хоз. инвентаря | 11000 | 11000 | ||||||||
| 13 | Содержание зданий и хоз. инвентаря | 3000 | 132 | 3132 | |||||||
| Счет 20 | 129000 | 5676 | 106438,84 | 2350 | 28600 | 110000 | 382064,84 | ||||
| Изделие "А" | 71000 | 3124 | 56123.8 | 2350 | 15080 | 58000 | 205677,8 | ||||
| Изделие "В" | 58000 | 2552 | 50315.04 | 13520 | 52000 | 176387,04 | |||||
| Счет 28 | 2900 | 2900 | |||||||||
| Итого по счетам | 36000 | 132000 | 5808 | 2900 | 38074,84 | 106438,84 | 2350 | 34632 | 133200 | 491403,68 | |
Ведомость учета затрат по цеху № 2 (основное производство) за декабрь месяц 200Х г.
| № статьи | КредитДебет | 02 | 10 | 16 | 23 | 25 | 69 | 70 | Итого |
| Счет 25 | 27500 | 3100 | 136,4 | 34755,56 | 5980 | 23000 | 94471,96 | ||
| 01 | Амортизация производственного оборудования | 18000 | 18000 | ||||||
| 02 | Ремонт производственного оборудования | 34755,56 | 34755,56 | ||||||
| 03 | Эксплуатация оборудования | 3120 | 12000 | 15120 | |||||
| 09 | Содержание АУ цеха | 2860 | 11000 | 13860 | |||||
| 11 | Амортизация зданий и хоз. инвентаря | 9500 | 9500 | ||||||
| 13 | Содержание зданий и хоз. инвентаря | 3100 | 136,4 | 3236,4 | |||||
| Счет 20 | 136000 | 5984 | 94471,96 | 20800 | 80000 | 337255,96 | |||
| Изделие "А" | 81000 | 3564 | 48416.9 | 10660 | 41000 | 184640,9 | |||
| Изделие "В" | 55000 | 2420 | 46055.06 | 10140 | 39000 | 152615,06 | |||
| Итого по счетам | 27500 | 139100 | 6120,4 | 34755,56 | 94471,96 | 26780 | 103000 | 431727,92 |
Ведомость учета затрат по цеху № 3 (вспомогательное производство) за декабрь 200Х г.
| № статьи | КредитДебет | 02 | 10 | 16 | 25 | 69 | 70 | Итого |
| Счет 25 | 10500 | 2100 | 92,4 | 4290 | 16500 | 33482,4 | ||
| 01 | Амортизация производственного оборудования | 7000 | 7000 | |||||
| 03 | Эксплуатация оборудования | 2522 | 9700 | 12222 | ||||
| 09 | Содержание АУ цеха | 1768 | 6800 | 8568 | ||||
| 11 | Амортизация зданий и хоз. инвентаря | 3500 | 3500 | |||||
| 13 | Содержание зданий и хоз. инвентаря | 2100 | 92,4 | 2192,4 | ||||
| Счет 23 | 11500 | 506 | 33482,4 | 5642 | 21700 | 72830,4 | ||
| Заказ №301 | 6400 | 281,6 | 17281,24 | 2912 | 11200 | 38074,84 | ||
| Заказ № 302 | 5100 | 224,4 | 16201,16 | 2730 | 10500 | 34755,56 | ||
| Итого по счетам | 10500 | 12600 | 598,4 | 33482,4 | 9932 | 38200 | 106311,8 |
| Ведомость учета общехозяйственных затрат (счет 26) за декабрь м-ц 200х г. | |||||||||
| № статьи | Кредит сч. | 02 | 05 | 10 | 16 | 69 | 70 | 71 | Итого |
| Дебет сч. | |||||||||
| 01 | Содержание АУП | 8320 | 32000 | 40320 | |||||
| 02 | Служебные командировки АУП | 4000 | 4000 | ||||||
| 07 | Амортизация НМА | 3500 | 3500 | ||||||
| 08 | Амортизация ОС | 6000 | 6000 | ||||||
| 13 | Содержание зданий и хоз. инвентаря | 2800 | 123,2 | 2923,2 | |||||
| Итого по счетам | 6000 | 3500 | 2800 | 123,2 | 8320 | 32000 | 4000 | 56743,2 | |
