Смекни!
smekni.com

Принципы признания и учета дебиторской и кредиторской задолженности 2 (стр. 12 из 17)

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г. 31747000 март 67 Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам 5974000
март 64 Принята к бух. учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция 4200000
Оборот 4200000 Оборот 5974000
Сальдо на 01.04.200Х г.

1400000

СЧЕТ 44 РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 32 Отпущены со склада материалы на нужды операций, связанных с продажей продукции 82380 март 70 Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу 239999
март 33 Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат по упаковке продукции 9885
март 38 Начислены суммы зарплаты сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции 79300
март 40 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых в процессе сбыта продукции 21411
март 48 Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами по продаже продукции 7158
март 51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, использованных в процессе обслуживания служб, связанных со сбытом продукции 28865
март 52 Акцептованы счета-фактуры организации за оказанные услуги по рекламе 11000
Оборот 239999 Оборот 239999

СЧЕТ 50 КАССА

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г. 9800 март 42 Выдана персоналу зарплата за февраль 523473
март 41 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу 600000 март 44 Выдано под отчет работникам сферы административно- хоз. управления 23000
март 45 Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от заказчиков 783940 март 47 Списаны из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы 840527
март 49 Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет 1560 март 80 Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций 900000
март 77 Погашена задолженность наличным путем 900000
Оборот 2285500 Оборот 2287000
Сальдо на 01.04.200Х г.

8300

СЧЕТ 51 РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г. 269844 март 26 Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам 6062368
март 24 Поступили на расчетный счет суммы за проданные НМА и объекты ОС 132042 март 41 Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия 600000
март 25 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251000 март 55 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги 157686
март 36 Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы 80055 март 72 Перечислены с расчетного счета средства в уменьшение задолженности 1543810
март 47 Списаны из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы 840527 март 75 Выкуплены у акционеров по безналичному расчету принадлежавшие им акции ОАО «Исток» 840000
март 53 На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей 4513640 март 85 Перечислены с расчетного счета средства в уменьшение задолженности 729889
март 74 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков 3984900
март 80 Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций 900000
Оборот 10702164 Оборот 9933753
Сальдо на 01.04.200Х г.

1038255

СЧЕТ 52 ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г. 1753940
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.200Х г. 1753940

СЧЕТ 57 ПЕРЕВОДЫ В ПУТИ

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г. 57760 март
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.200Х г. 57760

СЧЕТ 58 ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г. 1980000 март
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.200Х г. 1980000

СЧЕТ 59 РЕЗЕРВЫ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Хг. 336000
Оборот Оборот
Сальдо на 01.04.200Хг. 336000

СЧЕТ 60 РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 26 Оплачено с расчетного счета поставщикам и подрядчикам за приобретенные объекты ОС 122012 Сальдо на 01.03.200Хг. 858355
март 26 Оплачено с расчетного счета поставщикам и подрядчикам за приобретенные НМА 13334 март 1 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам ОС 122012
март

26

Оплачено с расчетного счета поставщикам и подрядчикам за строительно-монтажные работы 5876400 март 2 Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным НМА 13334
март 26 Оплачено с расчетного счета поставщикам и подрядчикам за монтажные работы 4720 март 6 Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда 5876400
март 55 Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги 146686 март 7 Приняты по акту монтажные работы по оборудованию 4720
март 72 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности поставщикам и подрядчикам 1278530 март 27 Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы 1263780
март 51 Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги 146686
март 57 Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту 14750
Оборот 7441682 Оборот 7441682
Сальдо на 01.04.200Хг. 853355

СЧЕТ 62 РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
Сальдо на 01.03.200Х г. 1245813 март 45 Получены наличные денежные средства в виде авансов от покупателей и заказчиков 783940
март 46 Начислены суммы НДС с полученных авансов 119584 март 53 На расчетный счет зачислены авансы от покупателей 4513640
март 54 Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплат 688521 март 74 Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков 3984900
март 66 Отгружена со склада покупателям готовая продукция 8106718
Оборот 8914823 Оборот 9282480
Сальдо на 01.04.200Х г. 878156

СЧЕТ 66 РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ

Дебет Кредит
месяц № опер. содер­жание сумма месяц № опер. содер­жание сумма
март 72 Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности банкам 19000 Сальдо на 01.03.200Хг. 579600
март 25 Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет 251000
март 28 Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бух. учету запасов 5220
Оборот 19000 Оборот 256220
Сальдо на 01.04.200Хг. 816820

СЧЕТ67 РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ