| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Х г. | 193890 | ||||||
| Оборот | Оборот | ||||||
| Сальдо на 01.04.200Х г. | 193890 | ||||||
Счет 98 Доходы будущих периодов
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.200Хг. | 106370 | ||||||
| Оборот | 825287 | Оборот | |||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 106370 | ||||||
Счет 99 Прибыли и убытки
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| март | 81 | Отражены по результатам расчета налога на прибыль постоянные налоговые обязательства | 1200 | март | 71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности | 870455 |
| март | 82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль | 228451 | март | 78 | Отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности | 81426 |
| Оборот | 229651 | Оборот | 951881 | ||||
| Сальдо на 01.04.200Хг. | 722230 | ||||||
Бухгалтерская справка
«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств,
принятых в эксплуатацию в течение марта 200Х г.» (руб.)
| № п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | Основание | Сумма |
| Здание производственного назначения | |||
| 1 | Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 200Хг. (табл.3) | 4 035 038 | |
| 2 | Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца:-стоимость строительно-монтажных работ (операция 6);-затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4);-расходы на регистрацию права собственности (операция 8). | 4 980 000135 76225 200 | |
| Итого затрат за месяц | 5 140 962 | ||
| 3 | Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) | 9 176 000 | |
| Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств | |||
| 1 | Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) | 103 400 | |
| 2 | Стоимость монтажных работ (операция 7) | 4 000 | |
| 3 | Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) | 8 300 | |
| 4 | Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) | 4 300 | |
| 5 | Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) | 120 000 | |
Бухгалтерская справка
«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости
материалов от их учетной цены за март 200Х г.» (руб.)
| № п/п | Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) | Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
| 1 2 | Остатки на начало месяцаПоступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 28-31) | 896 910 | 76 576 |
| 981 015 | 148 755 | ||
| 3 4 | Итого с остаткомПроцент отклонений в стоимости материалов | 1 877 925 | 225 331 |
| 11,9989% | |||
| 5 | Расход материалов за месяц (операции 33,35) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 34,35 ) - всего | 1 279 800 | 153 562 |
| 6 7 8 9 10 11 | В том числе:на основное производство;на обслуживание основного производства;во вспомогательных производствах;на нужды управления;на упаковку и транспортировку продукции;продажи материалов | 511 920 | 61 425 |
| 185 872 | 22 303 | ||
| 294374 | 35319 | ||
| 146374 | 17563 | ||
| 82380 | 58900 | ||
| 58 900 | 7 067 | ||
| 12 13 | Остатки на конец месяцаИтого расхода вместе с остатком на конец месяца | 598 125 | 71 769 |
| 1 877 925 | 225 331 | ||
Расчет НДС,
подлежащего вычету из суммы начисленного налога (руб.)
| № п/п | Налоговые вычеты | Сумма |
| 1 | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику | |
| и уплаченная им при приобретении материалов | ||
| (работ, услуг), подлежащая вычету: | ||
| а) по приобретенным материалам | 192 780 | |
| б) по потребленным услугам | 34364 | |
| в) по приобретенным ОС | 20880 | |
| г) по приобретенным НМА | 2232 | |
| д) по введенным в эксплуатацию ОС | 901656 | |
| 2 | Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | 1151912 |
Бухгалтерская справка
«Расчет финансового результата от прочих видов деятельности» (руб.)
| № п/п | Показатели расчета | Доходы | Расходы | Результат (+; -) |
| 1 | Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: | 179743 | 152337 | 27406 |
| основных средств (опер.14-17)нематериальных активов (операция 24)материалов (операция 35) | 57 100 54 800 67 843 | 37 170 49 200 65 967 | 19 930 5 600 1 876 | |
| 2 | Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) | - | - | - |
| 3 | Отчисления в оценочные резервы (операция 37) | - | 5 980 | -5 980 |
| 4 | Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) | 60000 | 60000 | |
| 5 | Итого: | 239 743 | 158 317 | 81 426 |
| 6 | Финансовый результат (занести в операцию 78) | 81 426 |
Бухгалтерская справка «Расчёт текущего налога на прибыль», руб.
| № п/п | Показатели расчета | Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | В | Г | Д |
| 1 | Прибыль от продаж (операция 71) счет 90 | 870 455 | 24% | Х | X | X | X |
| 2 | Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) | 81 426 | 24% | Х | X | X | X |
| 3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр.1 + стр.2) | 951 881 | 24% | 228451 | УРНП | 99 | 68 |
| 4 | Увеличивается: | 10980 | 2635 | X | X | X | |
| 4.1 | на величину непри-знаваемых коман-дировочных рас-ходов (операция 48) | 3 000 | 24% | 720 | ПНО | 99 | 68 |
| 4.2 | на величину не признаваемых расходов по рекламе (операция 52) | 2 000 | 24% | 480 | ПНО | 99 | 68 |
| 4.3 | на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) | 5 980 | 24% | 1 435 | ОНА | 09 | 68 |
| 5 | Уменьшается: | 138162 | 33159 | X | X | X | |
| 5.1 | на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) | 135 762 | 24% | 32 583 | ОНО | 68 | 77 |
| 5.2 | на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) | 2 400 | 24% | 576 | ОНО | 68 | 77 |
| 6 | Итого налогооблагаемая прибыль | 824 685 | 24% | 197 924 | ТНП | X | X |
Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости
Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе
и распределение издержек вспомогательных производств (руб.)
| Но- мер сче- та | С кредита счетов | Элементы затрат на производство | Распределение затрат вспомо- гатель- ных произ- водств | Итого после распреде- ления затрат вспомога- тельного производ- ства | |||||
| В дебет счетов | Мате-риаль-ные затра-ты10, 16 | Затра-ты на оплату труда70 | Отчис-ления на социаль-ные нужды69 | Амор-тизационыеОтчис-ления02 | Про-чиезатраты05, 2860, 7176, 96и т.д. | Итого затрат на произ- водство | |||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 20 | Основное производ-Ство | 573 345 | 493 200 | 133 164 | - | 1 001 | 1200710 | - | 1 196 737 |
| 10 | Стоимость возвратных отходов | (6200) | - | - | - | - | (6 200) | - | (6 200) |
| 23 | Вспомога- тельные производ- ства | 208 175 | 179 200 | 48 384 | 18 100 | 104 139 | 557 998 | - | - |
| 25 | Общепроиз водствен- ные рас- ходы | 329 673 | 283 700 | 76 599 | 51 200 | 130 530 | 871 702 | 379 751 | 1 251 453 |
| 26 | Общехо- зяйствен- ные расходы | 163 397 | 173 200 | 46 764 | 18 300 | 63 278 | 465 479 | 20 177 | 485656 |
| 44 | Расходы на продажу | 92 265 | 79 300 | 21 411 | - | 47 023 | 239 999 | - | 239 999 |
| 28 | Брак в производ- стве | (1050) | (670) | (251) | - | (1001) | (2972) | - | (2972) |
| 96 | Резервы предстоя- щих расхо- дов | - | - | - | - | (158070) | (158070) | - | - |
| Всего: | 1360145 | 1207930 | 326071 | 87600 | 186 900 | 3 168 646 | X | 3 168 646 | |
Часть 2. Расчет ограниченной производственной себестоимости