| Показатели расчета | Статьи расхода | Итого | |||||
| Мате- риалы | Основная и допол- нитель- ная зара- ботная плата | Отчис- ления на соци- альные нужды | Общепро- изводст- венные расходы | Потери от брака | Аморти- зацион- ные отчис- ления НМА | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство») | 573 345 | 493 200 | 133 164 | 1 251 453 | 1 001 | - | 2 452 163 |
| Исключаются: | 7250 | 670 | 251 | 1001 | 9172 | ||
| стоимость ценных отходов | 6 200 | - | - | - | - | - | 6 200 |
| себестоимость окончательного брака | 1 050 | 670 | 251 | 1 001 | - | - | 2 972 |
| Остатки незавершенного производства: | |||||||
| на начало месяца | 865 748 | 374 900 | 134 964 | 597 897 | - | - | 1 973 509 |
| на конец месяца | 452 774 | 170 400 | 61 344 | 231 992 | - | - | 916 510 |
| Фактическая себестоимость выпуска продукции | 979 074 | 697 030 | 206 553 | 1 616 357 | 1 001 | 134 090 | 3 349 999 |
Часть 3. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
| № п/п | Показатели расчета | Сумма |
| 1 | Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 62) | 3 499 990 |
| 2 | Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 63) | 4 200 000 |
| 3 | Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 64) | (700 010) |
| 4 | Учетная стоимость проданной продукции (операция 66) | 5 974 000 |
| 5 | Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 68) | 485 656 |
| 6 | Расходы на продажу (операция 69) | 239 999 |
| Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции | 5 999 645 |
Оборотно-сальдовая ведомость за март
| № | Название | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| счёта | счёта | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | 17176809 | - | 9296000 | 45770 | 26427039 | - |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 10623700 | 9150 | 87600 | - | 10702150 |
| 03 | Доходные вложения в материальные ценности | 470301 | - | 508179 | - | 978480 | - |
| 04 | Нематериальные активы | 637 500 | - | 12400 | 60650 | 589250 | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 191250 | 12130 | 27020 | - | 206140 |
| 07 | Оборудование к установке | 17180 | - | - | - | 17180 | - |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 4543217 | - | 5273362 | 9816579 | - | - |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 25600 | - | 1435 | 4288 | 22747 | - |
| 10 | Материалы | 896910 | - | 987215 | 1279800 | 604325 | - |
| 14 | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | - | 10870 | - | 5980 | - | 16850 |
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | - | - | 1129770 | 1129770 | - | - |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 76576 | - | 148755 | 153562 | 71769 | - |
| 19 | НДС по приобретённым ценностям | 161445 | - | 1151912 | 1151912 | 161445 | - |
| 20 | Основное производство | 1973509 | - | 2452163 | 3509162 | 916510 | - |
| 23 | Вспомогательные производства | - | - | 557998 | 557998 | - | - |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 1251453 | 1251453 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 485656 | 485656 | - | - |
| 28 | Брак в производстве | - | - | 2972 | 2972 | - | - |
| 40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | - | - | 3499990 | 3499990 | - | - |
| 43 | Готовая продукция | 3174000 | - | 4200000 | 5974000 | 1400000 | - |
| 44 | Расходы на продажу | - | - | 239999 | 239999 | - | - |
| 50 | Касса | 9800 | - | 2285500 | 2287000 | 8300 | - |
| 51 | Расчётные счета | 269844 | - | 10702164 | 9933753 | 1038255 | - |
| 52 | Валютные счета | 1753940 | - | - | - | 1753940 | - |
| 57 | Переводы в пути | 57760 | - | - | - | 57760 | - |
| 58 | Финансовые вложения | 1980000 | - | - | - | 1980000 | - |
| 59 | Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | - | 336000 | - | - | - | 336000 |
| 60 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | - | 858355 | 7441682 | 7441682 | - | 858355 |
| 62 | Расчеты ты с покупателями и заказчиками | 1245813 | - | 8914823 | 9282480 | 878156 | - |
| 66 | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | - | 579600 | 19000 | 256220 | - | 816820 |
| 67 | Расчёты по долгосрочным кредитам и займам | - | 8129500 | 150762 | 135762 | - | 8114500 |
| 68 | Расчёты по налогам и сборам | 38700 | 657000 | 1710638 | 2538393 | - | 1446055 |
| 69 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | - | 208610 | 235170 | 326322 | - | 299762 |
| 70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | - | 579473 | 825287 | 1235160 | - | 989346 |
| 71 | Расчеты с подотчётными лицами | 4300 | - | 23000 | 27300 | - | - |
| 73 | Расчёты с персоналом по прочим операциям | 54544 | - | 2971 | 3371 | 54144 | - |
| 75 | Расчёты с учредителями | - | - | - | 800000 | - | 800000 |
| 76-1 | Расчёты с различными дебиторами | 17846 | - | 1112097 | 1112097 | 17846 | - |
| 76-2 | Расчёты с различными кредиторами | - | 581100 | 152420 | 193133 | - | 621813 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | - | 13800 | 3500 | 33159 | - | 43459 |
| 80 | Уставный капитал | - | 5900000 | - | - | - | 5900000 |
| 81 | Собственные акции (доли) | 1113000 | - | 900000 | 900000 | 1113000 | - |
| 82 | Резервный капитал | - | 2385000 | - | - | - | 2385000 |
| 83 | Добавочный капитал | - | 2650600 | - | - | - | 2650600 |
| 84 | Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | - | 1980000 | 800000 | - | - | 1180000 |
| 90-1 | Выручка | - | - | - | 8106718 | - | 8106718 |
| 90-2 | Себестоимость продаж | - | - | 5999645 | - | 5999645 | - |
| 90-3 | Налог на добавленную стоимость | - | - | 1236618 | - | 1236618 | - |
| 90-9 | Прибыль/убыток от продаж | - | - | 870455 | - | 870455 | - |
| 91-1 | Прочие доходы | - | - | - | 272 097 | - | 272097 |
| 91-2 | Прочие расходы | - | - | 190671 | - | 190671 | - |
| 91-9 | Сальдо прочих доходов и расходов | - | - | 81426 | - | 81426 | - |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | - | 101256 | 170570 | 157900 | - | 88586 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 193890 | - | - | - | 193890 | - |
| 98 | Доходы будущих периодов | - | 106370 | - | - | - | 106370 |
| 99 | Прибыли и убытки | - | - | 229 651 | 951881 | - | 722230 |
| Итого | 35892484 | 35892484 | 75278589 | 75278589 | 46662851 | 46662851 | |
Бухгалтерский баланс ОАО «Исток»
На 31 марта 200Х года.
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | 110 | 446250 | 383110 | |
| Основные средства | 120 | 6553109 | 15724889 | |
| Незавершенное строительство | 130 | 4560397 | 17180 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 470301 | 978480 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1644000 | 1644000 | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 25600 | 22747 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |
| Итого по разделу I | 190 | 13699657 | 18770406 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | 210 | 6304015 | 3169644 | |
| В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 962616 | 659244 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 1973509 | 916510 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 3174000 | 1400000 | |
| товары отгруженные | 215 | - | - | |
| расходы будущих периодов | 216 | 193890 | 193890 | |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 161445 | 161445 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1361203 | 950146 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 1245813 | 878156 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | |
| Денежные средства | 260 | 2091344 | 2858255 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |
| Итого по разделу II | 290 | 9918007 | 7139490 | |
| БАЛАНС | 300 | 23 617 664 | 25909896 | |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал | 410 | 5900000 | 5900000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | (1113000) | (1113000) | |
| Добавочный капитал | 420 | 2650600 | 2650600 | |
| Резервный капитал | 430 | 2385000 | 2385000 | |
| В том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 2385000 | 2385000 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1980000 | 1902230 | |
| Итого по разделу III | 490 | 11802600 | 11724830 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 11802600 | |||
| Займы и кредиты | 510 | 8129500 | 8114500 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 13800 | 43459 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | |
| Итого по разделу IV | 590 | 8143300 | 8157959 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 610 | 579600 | 816820 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 2884538 | 4215331 | |
| В том числе:поставщики и подрядчики | 621 | 858355 | 858355 | |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 579473 | 989346 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 208610 | 299762 | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 657000 | 1446055 | |
| прочие кредиторы | 625 | 581100 | 621813 | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | 800000 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | 106370 | 106370 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 101256 | 88586 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |
| Итого по разделу V | 690 | 3671764 | 6027107 | |
| БАЛАНС | 700 | 23 617 664 | 25909896 | |
Заключение