| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Счет № 99 | итого | Счет № | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | 60 000 | |||
| 29 | 86 676,10 | 86 676,10 | |||
| Обороты | 86 676,10 | 86 676,10 | Обороты | ||
| Сальдо | 26 676,10 | Сальдо | |||
Счет 90 «Продажи»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||||||
| Счет № 68 | Счет № 41 | Счет № 42 | Счет № 44 | итого | Счет № 50 | Счет № 62 | Счет № 99 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Сальдо | Сальдо | |||||||||
| 4 | 57 966,10 | 57 966,10 | 3 | 380 000 | 380 000 | |||||
| 5 | 380 000 | 380 000 | 8 | 6 150 | 8 200 | |||||
| 7 | 87 400 | 87 400 | 26 | 66 376,10 | 66 376,10 | |||||
| 8 | 8 200 | 8 200 | ||||||||
| 25 | 93 760 | 93 760 | ||||||||
| Обороты | 57 966,10 | 388 200 | 87 400 | 93 760 | 452 526,10 | Обороты | 380 000 | 6 150 | 66 376,10 | 452 526,10 |
| Сальдо | Сальдо | |||||||||
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||||||
| Счет № 76 | итого | Счет № 62 | Счет № 41 | Счет № 51 | Счет № 76 | Счет № 99 | итого | ||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Сальдо | Сальдо | ||||||||
| 23 | 37 800 | 37 800 | 8 | 1 230 | 1 230 | ||||
| 15 | 15 300 | 15 300 | |||||||
| 21 | 150 | 150 | |||||||
| 22 | 820 | 820 | |||||||
| 27 | 20 300 | 20 300 | |||||||
| Обороты | 37 800 | 37 800 | Обороты | 1 230 | 150 | 15 300 | 820 | 20 300 | 37 800 |
| Сальдо | Сальдо | ||||||||
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||
| Счет № 41 | итого | Счет № 44 | Счет № 73 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | |||||
| 20 | 2 500 | 2 500 | 20 | 700 | 2 000 | 2 700 |
| Обороты | 2 500 | 2 500 | Обороты | 700 | 2 000 | 2 700 |
| Сальдо | Сальдо | 200 | ||||
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | ||
| Счет № | итого | Счет № 73 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Сальдо | Сальдо | 2 600 | |||
| 20 | 200 | 200 | |||
| Обороты | Обороты | 200 | 200 | ||
| Сальдо | Сальдо | 2 800 | |||
| № операции | Дебет с кредита счетов | № операции | Кредит в дебет счетов | |||
| Счет № 90 | Счет № 91 | итого | Счет № 84 | итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сальдо | Сальдо | |||||
| 26 | 66 376,10 | 66 376,10 | 29 | 86 676,10 | 86 676,10 | |
| 27 | 20 300 | 20 300 | ||||
| Обороты | 66 376,10 | 20 300 | 86 676,10 | Обороты | 86 676,10 | 86 676,10 |
| Сальдо | Сальдо | |||||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Для решения задачи условно взято розничное предприятие ЗАО «Ореол», занятое приобретением и реализацией товаров. Сальдо по счетам главной книги дано в таблице 1.
Остатки по счетам Главной книги ЗАО «Ореол» Таблица 2
| Шифры счетов | Наименование счетов | Сальдо на 01.01 (руб.) | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 75 000 | - |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 15 000 |
| 04 | Нематериальные активы | 8 000 | - |
| 10 | Материалы | 1 900 | - |
| 41/2 | Товары в розничной торговле | 168 000 | |
| 42 | Торговая наценка | - | 69 000 |
| 44 | Расходы на продажу | 27 800 | - |
| 50 | Касса | 5 100 | - |
| 51 | Расчетные счета | 225 600 | - |
| 57 | Переводы в пути | - | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 18 000 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | - | - |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 19 700 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 11 700 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 15 000 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | 75 400 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | - |
| 80 | Уставный капитал | - | 225 000 |
| 82 | Резервный капитал | - | - |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 60 000 |
| 98 | Доходы будущих периодов | - | 2600 |
| Итого | 511 400 | 511 400 | |
1.5 Задание 5