Анализ коммерческой деятельности банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс банк" (стр. 12 из 18)
По мере развития в России электронных платежных систем актуальными становятся и вопросы налогообложения операций по пластиковым картам, вопросы экономического обеспечения тарифной политики банков и д.р.
Для того, чтобы отвечать на поставленные вопросы, необходимо научиться экономически грамотно определять и учитывать все основные (ключевые) прямые и косвенные финансовые результаты функционирования СПК. Расчеты по экономической эффективности должны быть приведены к единым цифровым параметрам, т.с к конкретным денежным выражениям, позволяющим в единой системе мер оценивать действующую и развивающуюся систему пластиковых карт во всем многообразии денежных потоков внутри самого банка и вне его.
Первоначальные попытки, предпринятые руководителями многих российских банков, рассматривать программу по внедрению пластиковых карт как хозрасчетную программу оказались неверными. СПК это система систем, т.к. неразрывно связана с проводимой банком политикой управления ресурсами (активно-пассивных операций) и политикой маркетинга, которые, в свою очередь, полностью зависят от состояния и перспектив развития всех денежных рынков и места самого банка на этих рынках. Давно известно, что пластиковые деньги придуманы для того, чтобы реальные деньги оставались в распоряжении банков и приносили им максимальную прибыль через инвестиционные и кредитные программы. Обыкновенный держатель пластиковой карточки и не догадывается о том, какие прибыли (пока за рубежом) имеют банки, используя его средства в своей ресурсной базе. По оценкам специалистов, на руках у населения нашей страны находится 35 миллиардов долларов и десятки триллионов наличных рублей, которые просто изъяты из обращения. Для любого коммерческого банка представляет большой интерес привлечь эти средства в свои инвестиционные и кредитные потоки.
Таким образом, расчет экономической эффективности СПК относится к категории сложных и комплексных экономических задачи должен рассматриваться в общей структуре прибыльности, доходности и рентабельности банковской деятельности.
Экономическую задачу в нашем случае можно сформулировать следующим образом: детальное выявление, обобщение, систематизация, постоянное отслеживание и оценка ключевых (базовых) параметров, характеризующих функционирование СПК с точки зрения экономической выгоды для банка (получения прямых и косвенных доходов), и второе - оказание методической помощи сотрудникам отделов пластиковых карт в организации ежедневной эффективной работы с клиентами.
В банке «Хоум Кредит энд Бизнес Финанс банк» доходы и расходы по операциям с пластиковыми картами отражаются в составе комиссионных доходов и расходов по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Комиссионные доходы включают в себя комиссии за открытие и ведение ссудных счетов, а также комиссионные доходы по кредитным обязательствам. Комиссии за открытие ссудных счетов включаются в состав доходов будущих периодов (вместе с соответствующими прямыми затратами) и отражается в качестве корректировки фактических доходов по кредитам. Если существует вероятность того, что кредитное обязательство приведет к предоставлению конкретных ссуд, комиссионные за кредитные обязательства и связанные прямые расходы включаются в состав доходов будущих периодов и отражаются в качестве корректировки фактических доходов по возникшей ссуде. Если вероятность того, что кредитное обязательство приведет к предоставлению конкретных ссуд, чрезвычайно мала, комиссионные за кредитные обязательства признаются в отчете о прибылях и убытках в течение оставшегося срока кредитного обязательства. В случаях, когда срок кредитного обязательства истекает и по нему не заключается кредитный договор, комиссионные по таким кредитным обязательствам признаются в отчете о прибылях и убытках по истечении срока обязательства. Комиссии за открытие ссудных счетов признаются в качестве доходов по мере оказания услуг. Прочие доходы отражаются в консолидированном и комбинированном отчете о прибылях и убытках по завершении соответствующих сделок. Комиссионный доход по выданным гарантиям включается в состав доходов будущих периодов и признается в качестве доходов пропорционально периоду действия гарантий. Комиссионный расход по полученным гарантиям включается в состав расходов будущих периодов и признается в качестве расходов пропорционально периоду действия гарантий. Все прочие комиссионные расходы и доходы признаются по мере оказания услуг.
Доходы и расходы по услугам и комиссиям банка «Русский Стандарт» представлены в следующей таблице 2.8.
Таблица 2.8
Комиссионные доходы и расходы банка «Хоум Кредит энд Бизнес Финанс Банк», тыс. руб.
| Показатель | 2005 год | 2006 год | 2007 год |
| Доходы по услугам и комиссииполученные за: | |||
| Расчетные операции | 241 497 | 2 065 128 | 1 697 076 |
| Кассовые операции | 141 737 | 656 782 | 789 432 |
| Депозитарные операции и операции с ценными бумагами | 107 158 | 429 787 | 622 625 |
| Операции с использованием пластиковых карт | 145 053 | 303 453 | 467 154 |
| Документарные операции | 228 812 | 179 340 | 126 251 |
| Операции с иностранной валютой | 117 522 | 151 135 | 211 830 |
| Посреднические услуги | - | 80 721 | 9 162 |
| Прочие операции | 31 305 | 103 718 | 170 599 |
| Итого доходы по услугам и комиссии полученные | 1 013 084 | 3 970 064 | 4 094 129 |
| Расходы по услугам и комиссииуплаченные за: | |||
| Операции с использованием пластиковых карт | 185 034 | 250 463 | 149 934 |
| Расчетные операции | 61 486 | 347 198 | 462 186 |
| Операции с иностранной валютой | 2 865 | 7 794 | 125 536 |
| Операции с таможенными картами | - | - | 72 204 |
| Депозитарные операции и операции с ценными бумагами | 31 071 | 27 636 | 63 160 |
| Кассовые операции | 12 791 | 77 303 | 61 179 |
| Прочие операции | 619 | 32 587 | 40 641 |
| Итого расходы по услугам и комиссии уплаченные | 293 866 | 742 981 | 974 840 |
Для оценки эффективности операций с банковскими карточками в банка «Русский Стандарт» будем использовать метод их оценки на основе сравнения коэффициента доходности банковских операций.Этот показатель рассчитывается как соотношение приведенных доходов от операции к приведенным расходам.
И = R / К (2.1)
где
И — индекс доходности;
R — показатель дохода;
К — размер затрат.
Чем выше И, тем наиболее эффективны банковские операции.
Далее произведем расчет индекса доходности операций с пластиковыми картами в банке «Русский Стандарт» (таблица 2.9).
Таблица 2.9
Прибыльность операций с банковскими карточками в банке «Хоум Кредит энд Бизнес Финанс»
| Показатель | 2004 год | 2005 год | 2006 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Объем эмиссии (тыс. карт) | 10 | 20 | 30 |
| Среднее количество транзакций в месяц по карточке,в том числе: | 2,2 | 2,5 | 3 |
| В торгово-сервисной сети | 0,2 | 0,5 | 1 |
| В банкоматах, ПВН | 2 | 2 | 2 |
| Средняя величина одной транзакции в месяц по карточке (руб.), в том числе: | |||
| В торговой сети | 75 | 75 | 75 |
| В банкоматах, ПВН | 950 | 950 | 950 |
| Количество транзакций в месяц (тыс.), в том числе: | 22 | 50 | 90 |
| Транзакции в сети филиала | 16 | 43 | 82 |
| В торговой сети | 2 | 9 | 28 |
| В банкоматах, ПВН | 14 | 34 | 54 |
| Транзакции в сети третьих банков | 6 | 7 | 8 |
| В торговой сети | 0 | 1 | 2 |
| В банкоматах, ПВН | 6 | 6 | 6 |
| Оборот по картсчетам в месяц, в том числе (в тыс. руб.) | 500 | 1000 | 1500 |
| По операциям в сети филиала | 350 | 850 | 350 |
| В торговой сети | 10 | 50 | 150 |
| В банкоматах, ПВН | 340 | 800 | 1350 |
| По операциям в сети третьих банков | 150 | 150 | 150 |
| В торговой сети | 0 | 10 | 15 |
| В банкоматах, ПВН | 150 | 140 | 135 |
| Среднемесячный остаток на картсчетах (в тыс. руб.) | 100 | 200 | 300 |
| Количество торговых точек | 10 | 40 | 100 |
| Количество пунктов выдачи наличных | 3 | 4 | 5 |
| Количество банкоматов | 3 | 6 | 10 |
| Количество POS-терминалов | 3 | 15 | 30 |
| Количество импринтеров | 7 | 35 | 30 |
| Доходы (тыс. руб.) | 145 | 303 | 467 |
| Расходы (тыс. руб.) | 185 | 250 | 150 |
| Прибыль (тыс. руб.) | -40 | 53 | 317 |
| Индекс доходности | 78% | 121% | 311% |
Таким образом, коэффициент доходности операций с пластиковыми картами в банке «Хоум Кредит энд Бизнес Финанс Банк» в 2007 г. составляет 3,11 и прибыльность 317 тыс. руб.
3 Проблемы совершенствования работы с клиентами ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Прежде чем совершенствовать системы и процессы, необходимо изменить организационную культуру в направлении большей ориентации на продажи. В качестве начальной ступени может быть применена практика назначений на высшие посты менеджеров, имеющих опыт управления сбытом, и выделения средств на соответствующее обучение персонала и создание обеспечивающих систем. Банки постепенно начинают осознавать, что экономия затрат и рост доходов достигаются за счет комплексных продаж всего спектра услуг различными подразделениями банковской группы под единым брендом, обеспечивающим тесные взаимоотношения и лояльность клиентов. Клиенты еще не привыкли обращаться в свой банк за дополнительными, нетипичными банковскими услугами. Сегодня банки должны найти способы продажи дополнительных услуг своим клиентам, а также клиентам других компаний, входящих в группу, с целью консолидации ресурсов и повышения общей эффективности. Клиенты становятся более искушенными и требовательными, успех банка зависит от способности заранее выявить их запросы и предоставить все дополнительные виды услуг.