| № операции (из Таблицы 1) | Содержание операции | Расчет |
| 1 | 2 | 3 |
| 15 | Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным:Цех № 1 для производстваРемонтному цехуНа текущее обслуживание оборудованияЗаводоуправлению | % отклонений = (50 000 / (230 320 + 780 000))*100% = 4,949%(4,949%*560 900) / 100% = 27 758,94(4,949%*117 300) / 100% = 5 805,18(4,949%*54 500) / 100% = 2 697,21(4,949%*13 600) / 100% = 673,06 |
| 21 | Расчет ЕСН.Начислен ЕСН с з/п:Рабочих цеха № 1Рабочих ремонтного цехаРабочих, обслуживающих оборудованиеПерсонала заводоуправления | 0,26*520 150 = 135 2390,26*125 000 = 32 5000,26*127 800 = 33 2280,26*287 272 = 74 690,72 |
| 25 | Отражен ОНА | См. справку-расчет бухгалтерии № 1 в Приложении А |
| 28 | Отражено ОНО | См. справку-расчет бухгалтерии № 2 в Приложении Б |
| 29 | Списана себестоимость общепроизводственных расходов на издержки основного производства цеха № 1 | Дебетовый оборот по счету 25 |
| 30 | Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки основного производства цеха № 1 | Дебетовый оборот по счету 23 |
| 31 | Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции | Дебетовый оборот по счету 26 |
| 32 | Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции | 64 320 + (дебетовый оборот по счету 20) – – 12 100 – 135 600 = 2 191 933,33 |
| 41 | Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО "Прогресс" по фактической себестоимости | См. Таблицу 3 |
| 43 | Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции | Дебетовый оборот по счету 44 |
| 45 | Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции | Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 90 |
| 46 | Списано сальдо прочих доходов и расходов | Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 91 |
| 47 | Начислен условный расход по налогу на прибыль | (22 000 + 47 650 + 99 272,36 – 23 700 – 11 600)*0,2 = 133 622,36*0,2 == 26 724,47 |
| 48 | Определен текущий налог на прибыль | 26 724,47 + (9 000 – 12 300) – (1 600 – 7 500) = 29 324,47 |
| 49 | Списана чистая прибыль отчетного года | 133 622,36 – 29 324,47 + (9 000 – 12 300) – – (1 600 – 7 500) = 106 897,89 |
| 53 | Списан с расчетного счета налог на добавленную стоимость | (21 600 + 15 300 + 306 150) – 340 180 = 2 870 |
Таблица 3 - Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной покупателям продукции в отчетном году, руб.
| Показатели | В ценах реализации (договорные) | Фактическая производственная себестоимость |
| Готовая продукция на складе на начало года | 91 200 | 60 800 |
| Выпущено из производства готовой продукции в отчетном году | 3 401 670 | 2 191 933,33 |
| Итого выпущено готовой продукции с учетом остатков ГП на начало года | 91 200 + 3 401 670 = 3 492 870 | 60 800 + 2 191 933,33 = 2 252 733,33 |
| Процентное отношение фактической себестоимости ГП к ее стоимости по договорным ценам | (2 252 733,33 / 3 492 870)*100% = 64,495% | |
| Отгружено в отчетном году покупателям готовой продукции | 1 700 835(без НДС) | 0,64495*1 700 835 = 1 096 956,86 |
| Готовая продукция на складе на конец года | 3 492 870 - 1 700 835 = 1 792 035 | 2 252 733,33 - 1 096 56,86 = 1 155 776,47 |
Таблица 4 - Расчет фактической производственной себестоимости оплаченной покупателями в отчетном году отгруженной им продукции
| Показатели | В ценах реализации (договорные) | Фактическая производственная себестоимость |
| Дебиторская задолженность покупателей по неоплаченной ими продукции на начало года | 289 500 | 193 200 |
| Отгружено покупателям ГП в отчетном периоде | 2 006 985 | 1 096 956,86 |
| Итого отгружено продукции с учетом остатков дебиторской задолженности на начало года | 289 500 + 2 006 985 == 2 296 485 | 193 200 + 1 096 956,86 == 1 290 156,86 |
| Процентное отношение фактической себестоимости отгруженной продукции с учетом остатков к ее стоимости по договорным ценам | (1 290 156,86 / 2 296 485)*100% = 56,1796% | |
| Оплачена покупателями ГП в отчетном году | 289 500 | 0,561796*289 500 == 162 640,04 |
| Дебиторская задолженность покупателей на конец года | 2 296 485 - 289 500 == 2 006 985 | 1 290 156,86 - 162 640,04 = = 1 127 516,82 |
Таблица 5 - Оборотно-сальдовая ведомость
| Номер счета | Сальдо на начало года | Обороты за год | Сальдо на конец года | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 01 | 980 150 | 82 000,00 | 180 000,00 | 882 150,00 | ||
| 02 | 498 140 | 82 000,00 | 327 985,00 | 744 125,00 | ||
| 04 | 72 500 | 72 500,00 | ||||
| 05 | 35 150 | 35 150,00 | ||||
| 08 | 82 000,00 | 82 000,00 | ||||
| 09 | 42 000 | 9 000,00 | 12 300,00 | 38 700,00 | ||
| 10 | 230 320 | 793 600,00 | 760 300,00 | 263 620,00 | ||
| 15 | 780 000,00 | 780 000,00 | ||||
| 16 | 50 000 | 36 934,39 | 13 065,61 | |||
| 19 | 150 180 | 213 088,00 | 340 180,00 | 23 088,00 | ||
| 20 | 64 320 | 2 275 313,33 | 2 204 033,33 | 135 600,00 | ||
| 23 | 452 785,18 | 452 785,18 | ||||
| 25 | 578 480,21 | 578 480,21 | ||||
| 26 | 450 905,78 | 450 905,78 | ||||
| 43 | 60 800 | 2 191 933,33 | 1 096 956,86 | 1 155 776,47 | ||
| 44 | 53 700,00 | 53 700,00 | ||||
| 50 | 1 090 931,00 | 1 090 931,00 | ||||
| 51 | 3 800 000 | 542 200,00 | 2 948 283,47 | 1 393 916,53 | ||
| 55 | 70 800,00 | 10 800,00 | 60 000,00 | |||
| 58 | 220 000 | 85 000,00 | 305 000,00 | |||
| 60 | 286 150 | 1 394 076,00 | 1 394 076,00 | 286 150,00 | ||
| 62 | 289 500 | 2 248 885,00 | 531 400,00 | 2 006 985,00 | ||
| 66 | 2 000 000 | 100 000,00 | 1 900 000,00 | |||
| 68 | 21 500 | 441 327,47 | 564 215,47 | 144 388,00 | ||
| 69 | 12 100 | 244 447,00 | 280 857,72 | 48 510,72 | ||
| 70 | 80 100 | 1 246 472,00 | 1 196 472,00 | 30 100,00 | ||
| 71 | 6 700 | 5 000,00 | 1 700,00 | |||
| 76 | 87 832,00 | 87 832,00 | ||||
| 77 | 56 500 | 7 500,00 | 1 600,00 | 50 600,00 | ||
| 80 | 1 750 000 | 1 750 000,00 | ||||
| 82 | 140 300 | 140 300,00 | ||||
| 83 | 508 680 | 508 680,00 | ||||
| 84 | 577 850 | 106 897,89 | 684 747,89 | |||
| 90 | 2 006 985,00 | 2 006 985,00 | ||||
| 91 | 289 500,00 | 289 500,00 | ||||
| 97 | 12 000,00 | 4 000,00 | 8 000,00 | |||
| 99 | 168 922,36 | 168 922,36 | ||||
| Итого | 5 966 470 | 5 966 470 | 18 116 833,67 | 18 116 833,67 | 6 287 601,61 | 6 287 601,61 |
Формы бухгалтерской отчетности приведены в Приложениях В, Г, Д, Е, Ж