Смекни!
smekni.com

Анализ и оптимизация затрат на предприятиях строительной отрасли (стр. 6 из 17)

3. при расширении границ самостоятельности отделений они становятся "центрами получения прибыли", активно работая по повышению эффективности и качества производства;

4. более тесная связь производства с потребителями.

Минусы:

1. появление дублирующих функций в дивизионах:

2. ослабление связей между сотрудниками различных дивизионов;

3. частичная потеря контроля над деятельностью дивизионов;

4. отсутствие одинакового подхода к управлению различными дивизионами Генеральным директором предприятия.

2.2 Технико-экономический анализ ООО «КРУ «Строй-Сервис»

Данные для оценки основных технико-экономических показателей деятельности предприятия подставлены в таблице 2.1. "Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «КРУ «Строй-Сервис» за 2006-2007 г.г.


Таблица 2.1 Основные технико-экономические показатели ООО "КРУ "Строй-Сервис""

Показатели

Едини

цы изме

рения

2 полу

годие 2006 г.

1 полу

годие 2006 г.

2 полу

годие 2007 г.

1 полу

годие 2007 г.

Темпы роста, %
1пол.07/ 2пол.06 2пол.06/ 1пол.06 1пол.07/ 2пол.06 1пол.07/ 2пол.07
1 Товарная продукция в отпускных ценах без НДС Тыс. руб. 222 592 261 986 542 796 430 819 118% 207% 79% 194%
2 Себестоимость товарной продукции продукции Тыс. руб. 221 107 262 267 518 306 432 997 119% 198% 84% 196%
3 Реализованная продукция в отпускных ценах без НДС и акциза. Тыс. руб. 203 331 206 108 433 160 290616 101% 210% 67% 143%
4 Себестоимость реализованной продукции Тыс. руб. 201 846 206 389 408 670 292794 102% 198% 72% 145%
5 Затраты на 1 рубль реализованной продукции. Руб. 0,99 1,00 0,94 1,01 101% 94% 107% 101%
6 Незавершенное строительство Тыс. руб. 19261 55878 109636 140203 290% 196% 128% 728%
7 Среднесписочная численность, всего. Чел. 913 928 935 952 102% 101% 102% 104%
8 Среднесписочная численность рабочих. Чел. 504 535 552 568 106% 103% 103% 113%
9 Среднегодовая выработка одного работающего. Тыс.руб/чел. 243,9 282,3 580,5 452,5 116% 206% 78% 186%
10 Среднегодовая выработка одного рабочего Тыс.руб/чел. 441,4 489,7 983,3 758,5 111% 201% 77% 172%
11 Фонд оплаты труда работников списочного состава. Тыс. руб. 52 832 45 887 46 346 47 273 87% 101% 102% 89%
12 Зарплатоемкость 0,02 0,02 0,02 0,02 117% 100% 100% 117%
13 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов. Тыс. руб. 23478 25027 26576 28076 107% 106% 106% 120%
14 Фондоотдача ОПФ Руб./руб. 9,48 10,47 20,42 15,34 110% 195% 75% 162%
15 Фондоемкость ОПФ Руб./руб. 0,11 0,10 0,05 0,07 91% 51% 133% 62%
16 Балансовая прибыль. Тыс. руб. 1 486 -281 24 490 -2 178 -19% -8715% -9% -147%
17 Чистая прибыль. Тыс. руб. -1515 -4704 6585 -7603 310% -140% -115% 502%
18 Прибыль на 1 рубль реализованной продукции Руб. -0,01 -0,02 0,02 -0,03 306% -67% -172% 351%

Анализируя данные таблицы 2.1, можно заметить, что деятельность ООО «КРУ «Строй-Сервис» за данный период является не совсем стабильной. Об этом говорит относительно неравномерное и разнонаправленное изменение основных технико-экономических показателей работы предприятия.

Во 2 полугодии 2006г. году наблюдается самый низкий уровень товарной и реализованной продукции – 222 592 тыс.руб. и 203 331 тыс. руб. соответственно. Все последующие годы объем товарного выпуска растет: в 1 полугодии 2007г. он на 18 % больше, чем в предыдущем периоде, во втором полугодии на 107% больше, чем в 1 полугодии, а к концу исследуемого периода по сравнению с его началом товарный выпуск увеличивается на 94%. Но наибольший объем товарной продукции наблюдается во 2 полугодии 2007 года, что связано с сезонностью осуществления строительных работ. Во 2 полугодии 2006г. не наблюдается подобного увеличения, поскольку предприятие в этот период было организованно и решение различных организационных вопросов, согласование регламентов работы с заказчиком, порядок ведения работ не позволили предприятию вести работы в полном объеме.

Практически аналогичную тенденцию имеет и объем реализованной продукции, возрастая на протяжении исследуемого периода. За весь период рост объема реализации составил 143 %. Наибольший объем реализованной продукции наблюдается во 2 полугодии 2007 года (практически в 2 раза больше, чем во всех остальных исследуемых периодах). Начиная со 2 полугодия 2006 года объем выпуска товарной продукции значительно превышает объемы реализации, что говорит о наличии значительных остатков незавершенного строительства. В данном случае у предприятия имеются в наличии объекты, строящиеся за счет средств предприятия и реализуемые на рынке только после полного завершения и сдачи объекта (жилые дома). Поскольку производственный цикл строительства жилых многоэтажных домов достаточно длительный (2-3 года), то происходит накопление и постоянное увеличение незавершенного строительства на протяжении исследуемого периода (в 7 раз к концу периода по сравнению с его началом).

С ростом товарной и реализованной продукции увеличивается и ее себестоимость, причем себестоимость возрастает более быстрыми темпами по сравнению с товарным выпуском: если прирост объема товарной продукции за весь исследуемый период составляет 94 %, то прирост себестоимости данной продукции равен 96 %. Только во 2 полугодии 2006 и 2 полугодии 2007г.г. себестоимость ниже объема выпуска товаров, на протяжении остальных периодов себестоимость превышает выпуск товарной и к последнему периоду это превышение составляет 2 178 тыс. рублей.

Динамика затрат на 1 рубль реализованной продукции соответствует динамике выручки от реализации и себестоимости. Во 2 полугодии 2006 и 2 полугодии 2007г.г. затраты на 1 руб.реализованной продукции не превышают норму окупаемости (рубль затрат на рубль реализованной продукции), т.е. прибыльность изготовляемых изделий составляет 1 копейку и 6 копеек соответственно с каждого рубля произведенной продукции. В остальные периоды реализация продукции убыточна, затраты на 1 рубль реализации больше единицы. Такая тенденция себестоимости и затрат на 1 рубль реализованной продукции может объяснятся особенностями ценообразования: ООО «КРУ «Строй-Сервис» предъявляет заказчику выполненные работы по согласованной и утвержденной методике, основанной на методике Госстроя. Согласно данной методике при расчете договорной цены по статьям затрат используются нормативные значения, основанные на ЕНИР, ГЭССН, ТЭР и методических указаниях Госстроя, а не фактически понесенные предприятием затраты. Данные анализ говорит о том, что ООО «КРУ «Строй-Сервис» при осуществлении фактических затрат в силу каких-либо причин превышает нормативные значения и в результате фактическая себестоимость превышает объем реализации. Существует два пути решения этой проблемы:

· сокращение фактических затрат предприятия путем ужесточения контроля, проведения мероприятий по снижению затрат, сокращение управленческих расходов;

· изменение в сторону увеличения и пересогласование с заказчиком методики расчета договорной цены.

Среднесписочная численность всех работающих на предприятии, а основных рабочих на протяжении всего исследуемого периода имеет устойчивую тенденцию к росту (уменьшается на 4 % и 13 % соответственно). Но на фоне роста производительности труда эта тенденция отрицательной не является, поскольку производительность труда растет гораздо более быстрыми темпами по сравнению с ростом численности.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов начиная с 1 полугодия 2006г. года постоянно растет. Фондоотдача во 2 полугодии 2007г. Увеличивается в 2 раза по отношению к предыдущему периоду, но в 1 полугодии 2006г. Снижается из-за уменьшения товарной продукции, но за весь период рост фондоотдачи составляет 62%. Таким образом, эффективность использования основных производственных фондов за данный период увеличивается.

Балансовая прибыль предприятия нестабильна, наблюдается как положительное ее значение в некоторых периодах (2 полугодие 2006 и 2007г.г.), так и отрицательное (1 полугодие 2007 и 2006 г.г.). Похожую тенденцию имеет и величина чистой прибыли, являясь положительной только во 2 полугодии 2007г. (на протяжение остальных периодов предприятие несет убытки), и прибыль на 1 рубль реализованной продукции.

Таким образом, можно сделать предварительный вывод о нестабильности положения анализируемого предприятия на протяжении исследуемого периода, значительном влиянии сезонного фактора и необходимости проведения ряда мероприятий с целью повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности ООО «КРУ «Строй-Сервис» и сокращения затрат.

Финансовый анализ ООО «КРУ «Строй-Сервис»”

Основными показателями, характеризующими финансовые результаты деятельности предприятия, являются прибыль и рентабельность, отражающие эффективность производства. Предприятия заинтересовано в увеличении накоплений, поскольку от величины прибыли зависит, в том числе и количество свободных денежных средств, находящихся в распоряжении предприятия, т.е. его ликвидность; а одной из задач управления оборотными средствами является минимизация риска потери ликвидности и повышение прибыльности предприятия. В свою очередь, чистый оборотный капитал формируется за счет собственных средств предприятия, одним из источников которых является прибыль, полученная от производства и реализации продукции. Таким образом, прибыль должна обеспечивать текущие финансовые потребности предприятия, т.е. собственные оборотные средства, поэтому анализ структуры и динамики прибыли и рентабельности является важным моментом для выявления путей и резервов роста прибыли предприятия в рамках повышения эффективности управления оборотным капиталом.