Проблемы оценки финансового состояния и пути его улучшения (стр. 11 из 16)
2005 г.
2006 г.
А2: Быстро реализуемые (ст.240+ст.270):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
А3: Медленно реализуемые (ст.210+ст.220+ст.230+ст.240-ст.216):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
А4: Трудно реализуемые (ст.190-ст.140):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
П1: Наиболее срочные обязательства (ст. 620):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
П2: Краткосрочные пассивы (ст.610+ст.660):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
П3: Долгосрочные пассивы (ст.590+ст.630+ст.640+ст.650):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
П4: Постоянные пассивы (ст.490-ст.216):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Таблица 5
Динамика показателей ликвидности баланса ООО «Техинвест»
| № | Показатель | Статья баланса | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | |
| Актив | ||||||
| 1 | Наиболее ликвидные | А1 | 250+260 | 14038 | 1402 | 6563 |
| 2 | Быстро реализуемые | А2 | 240+270 | 4799 | 8815 | 13378 |
| 3 | Медленно реализуемые | А3 | 210+220+230+ 240-216 | 13748 | 30264 | 36542 |
| 4 | Трудно реализуемые | А4 | 190-140 | 1717 | 4039 | 3739 |
| Итого | 34302 | 44520 | 60222 | |||
| Пассив | ||||||
| 1 | Наиболее срочные обязательства | П1 | 620 | 16944 | 20756 | 25869 |
| 2 | Краткосрочные пассивы | П2 | 610+660 | 10720 | 8998 | 10429 |
| 3 | Долгосрочные пассивы | П3 | 590+630+640+650 | 35 | 1348 | 1778 |
| 4 | Постоянные пассивы | П4 | 490-216 | 2950 | 6041 | 10296 |
| 5 | Итого | 30649 | 37143 | 48372 | ||
Ликвидность бухгалтерского баланса ООО «Техинвест» по расчетам текущая, т.е. достаточная для рыночных условий.
Анализ платежеспособности проводят по двум группам показателей:
Ликвидность – это способность организации погасить краткосрочную задолженность за счет имеющихся в распоряжении текущих активов.
Общая платежеспособность – это способность организации погасить краткосрочные, долгосрочные обязательства за счет имеющихся в распоряжении организации собственных средств (капитала).
Показатели:
Коэффициент текущей ликвидности = ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения + дебиторская задолженность + прочие оборотные активы + материальные запасы / краткосрочные обязательства.
Если КТЛ меньше 1,5 – очень низкая платежеспособность;
1,5 - 2,0 – низкая платежеспособность;
больше 2,0 – организация платежеспособна.
Коэффициент средней ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность / краткосрочные обязательства.
Оптимальным считается соотношение 0,8 - 1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства.
Сам коэффициент прямо не говорит о платежеспособности, но если его уровень низкий (указывает на временное отсутствие свободных денежных средств), то при каких-либо коммерческих сделках с такой организацией могут потребовать предварительную оплату. Оптимально считается соотношение 0,2 – 0,25.
Коэффициент общей платежеспособности = собственный капитал / долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства
Показатель должен быть не ниже 1.
Рассчитаем показатели платежеспособности ООО «Техинвест» и занесем полученные результаты в таблицу 6.
Материальные запасы (ст.210+ст.220-ст.216):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Денежные средства (ст.260):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Прочие оборотные активы (ст.230+ст.240):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Краткосрочные финансовые вложения (ст.270):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Краткосрочные финансовые вложения (ст.250):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Краткосрочные обязательства (ст.610+ст.620+ст.660):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Долгосрочные обязательства (ст.590):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Собственный капитал (ст.490):
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Таблица 6
Показатели платежеспособности ООО «Техинвест»
| Показатели | Статья | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. |
| Материальные запасы (МЗ) | 210+220-216 | 10095 | 22887 | 24682 |
| Денежные средства (ДС) | 260 | 1597 | 1402 | 563 |
| Дебиторская задолженность (ДЗ) | 230+240 | 3653 | 7377 | 11860 |
| Прочие оборотные активы (ПОА) | 270 | 1146 | 1438 | 1527 |
| Краткосрочные фин. вложения (КФВ) | 250 | 12441 | 0 | 6000 |
| Краткосрочные обязательства (КО) | 610+620+660 | 27665 | 29755 | 36298 |
| Долгосрочные обязательства (ДО) | 590 | 0 | 1348 | 1778 |
| Собственный капитал (СК) | 490 | 3242 | 7656 | 12187 |
Коэффициент текущей ликвидности (
):2004 г.
2005 г.
2006 г.
Коэффициент средней ликвидности (
):2004 г.
2005 г.
2006 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности (
):2004 г.
2005 г.
2006 г.
Коэффициент общей платежеспособности (
):2004 г.
2005 г.
2006 г.
