Таблица 3.2
График платежей по кредиту, тыс. руб.
| Года | Погашение процентов | Погашение основного долга | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 год | 851 | 988,54 | 1839,54 |
| 2 год | 623,64 | 1215,9 | 1839,54 |
| 3 год | 343,98 | 1495,56 | 1839,51 |
| 1818,62 | 3700 | 5518,59 |
Таким образом, если МУП «Каскад» возьмет кредит, в сумме 3700, тыс. руб., то вернуть необходимо сумму, размером 5518,59 тыс. руб.
Кредит может быть предоставлен в рублях или в иностранной валюте на срок до 3 лет под различные формы обеспечения.
Преимущества выбранного вида кредита:
- кредит предоставляется на любые цели, без предоставления отчета об использовании денежных средств
- максимальная сумма кредита может составить до 5 000 тыс. рублей
- отсутствие скрытых комиссий по кредиту
- досрочное погашение кредита без ограничений и штрафов
В следующей таблице 3.3 представлен расчет потенциальной выручки, исходя из которого можно будет рассчитать потенциальные доходы от организации данного салона красоты
Таблица 3.3
Расчет прогнозируемого объема выручки, тыс. руб.
| Виды услуг | Средняя цена | Прогнозируемый объем услуг в месяц, ед. | Прогнозируемая выручка в месяц |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Массаж: | |||
| антицелюлитный | 0,7 | 10 | 7,0 |
| общеоздоровительный | 0,5 | 20 | 10,0 |
| лечебный | 0,34 | 20 | 6,8 |
| косметологический | 0,38 | 20 | 7,6 |
| Парикмахерские услуги: | |||
| стрижки | 0,3 | 200 | 60,0 |
| укладки | 0,5 | 120 | 60,0 |
| химические завивки | 0,9 | 50 | 45,0 |
| окрашивание волос | 0,12 | 40 | 48,0 |
| Косметологические услуги: | |||
| маникюр | 0,25 | 90 | 22,5 |
| педикюр | 0,65 | 60 | 39,0 |
| чистка лица | 0,4 | 120 | 48,0 |
| коррекция бровей | 0,15 | 50 | 7,50 |
| СПА процедуры: | |||
| обертывание | 1,2 | 30 | 36,0 |
| инфракрасная кабина | 1,6 | 30 | 48,0 |
| обертывание с массажем | 1,8 | 30 | 54,0 |
| Итого: | 499,4 |
Данные, представленные в таблице 3.3 показывают, что от реализации данных видов услуг в проектируемом салоне красоты можно получить 499,4 тыс. рублей выручки ежемесячно.
Предполагается, что такой объем прибыли возможен при максимальной загруженности салона (т.е. при максимальном использовании всех имеющихся ресурсов: оборудования, персонала и рабочего времени). Предполагается, что ассортимент предоставляемых услуг в дальнейшем будет увеличиваться. Так же будет разрабатываться гибкая система скидок, для привлечения наибольшего количество клиентов. Такая стратегия позволит получить максимально высокие показатели по объемам предоставленных услуг, как следствие выручки и прибыли. В следующей таблице 3.4 представлен расчет себестоимости оказываемых услуг.
Таблица 3.4
Расчет себестоимости оказания услуг, тыс. руб. в год
| Статьи затрат | сумма |
| 1 | 2 |
| Расходы на материалы | 1200 |
| Заработная плата | 2280 |
| Отчисления во внебюджетные фонды | 323,76 |
| Амортизация | 47 |
| Электроэнергия | 20 |
| Услуги ЖКХ | 36 |
| Итого | 3906,76 |
Данные, представленные в таблице 3.4 говорят о том, что наибольший объем затрат приходится на закуп материалов (1200 тыс.руб.). Амортизация оборудования была рассчитана линейным способом исходя из срока лет полезного использования (срок полезного использования 10 лет). Электроэнергия и услуги ЖКХ были рассчитаны исходя из текущих тарифов и нормативной потребности. Таким образом годовая себестоимость предоставляемых услуг составит 3906,76 тыс. руб. в год. Для оценки экономической целесообразности предлагаемого проекта необходимо рассчитать прибыль. Расчет представлен в следующей таблице 3.5.
Таблица 3.5
Расчет чистой прибыли, тыс. руб. в год
| Показатели | Сумма |
| 1 | 2 |
| Выручка | 5992,8 |
| Себестоимость | 3906,76 |
| Валовая прибыль | 2086,04 |
| Проценты к уплате | 851 |
| Балансовая прибыль | 1235,04 |
| ЕНВД | 123,9 |
| Чистая прибыль | 1111,14 |
| Погашение основного долга по кредиту | 988,54 |
| Прибыль, оставшаяся у предприятия | 122,6 |
Расчет чистой прибыли был произведен следующим образом. Прогнозируемая выручка была рассчитана исходя из средних текущих цен на услуги и прогнозируемого объема продаж. Валовая прибыль рассчитана как разница между выручкой и себестоимостью. Балансовая прибыль рассчитывается с учетом начисленных процентов по кредиту. Из балансовой прибыли вычитается сумма начисленного ЕНВД. Таким образом чистая прибыль составила 1111,14 тыс. руб. в год. За счет чистой прибыли погашается сумма основного долга по кредиту. Таким образом, в распоряжение предприятия после покрытия всех расходов остается 122,6 тыс. руб.
В дальнейшем, за счет эффективной работы в данном направлении прибыль предлагается направлять на покрытие необходимых краткосрочных обязательств, обновление основных фондов, модернизацию оборудования, погашение имеющихся долгосрочных кредитов и ссуд, реструктуризацию долгов.
Предлагаемые мероприятия поспособствуют наиболее эффективной организации деятельности, повышению конкурентоспособности, увеличению рабочих мест, и удовлетворению потребности населения в бытовых услугах.
Кроме того, на предприятии имеется неиспользуемое здание. В рамках мероприятий по совершенствованию финансового состояния МУП «Каскад», предлагается сдача его в аренду.
Предполагается, что первые два арендных платежа за месяц будет зачислены в счет косметического ремонта здания: покраску, побелку, и т.д. Предполагается, что здание будет использоваться по склад строительных материалов, поэтому не требуется капитального ремонта и соответствия санитарно-гигиеническим нормам (косметического ремонта вполне достаточно).
Здание находится в удобном месте, к тому же имеется ряд частных предпринимателей, которые хотели бы использовать его для своих нужд, в частности по склад товарно-материальных ценностей (строительных материалов).
Месторасположение здания - Усть-ордынский Бурятский округ, муниципальное образование «Эхирит Булагатский район», п. Усть-Ордынский, ул. Кирова, 1. Ниже представлен расчет денежных поступлений от арендных платежей (см. табл. 3.6).
Таблица 3.6
Прогноз денежных поступлений от сдачи в аренду неиспользуемого здания
| Показатели | Значение |
| Полезная площадь, кв.м. | 230 |
| Стоимость 1 квадратного метра, руб. | 340 |
| Поступления за месяц, руб. | 78200 |
| Поступления за год, руб. | 938400 |
Данные, представленные в таблице 3.6 показывают, что поступления от арендных платежей может принести предприятию дополнительно 938 тыс. руб. в год (без учета налогов).
Данное мероприятие возможно лишь по согласованию с собственником имущества, то есть с КУМИ Эхирит-Булагатского района. Так как МУП «Каскад» осуществляет свою деятельность на праве хозяйственного ведения, то он вправе заниматься коммерческой деятельностью и распоряжаться имуществом (в частности сдавать в аренду). Предполагается, что данный вопрос был разрешен в положительную сторону.
Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков. Необходимо, чтобы суммы поступлений средств было достаточно как минимум для покрытия всех расходов, связанных с реализацией продукции.
Эффективное управление ассортиментом услуг позволяет увеличить прибыль и поток денежных средств. Ресурсы предприятия ограничены, следовательно, продавать необходимо только то, что приносит достаточную прибыль и стабильный поток денежных средств.
Для принятия решения относительно ассортимента, объема продаж и цены недостаточно только финансовой информации, необходима оценка внешних условий деятельности предприятия – рынок. Необходимо очень тщательно изучить спрос потребителей, их вкусы, ориентиры, ценности, а также финансовые возможности, т.е. платежеспособность населения.
Таким образом, МУП «Каскад» были предложенных ряд мероприятий, в ходе которых:
- увеличилась доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в общей сумме оборотных средств;
- уменьшилась доля имущества непроизводственного назначения в общей сумме хозяйственных средств;
- увеличились финансовые результаты деятельности предприятия.
Заключение
Анализ финансового состояния – непременный элемент как финансового менеджмента в организации, так и ее экономических отношений с партнерами, финансово – кредитной системой. Только на основе данного анализа, выявления сильных и слабых сторон финансового состояния предприятия можно наметить меры по его укреплению или выходу из сложной финансовой ситуации.
Учредителем предприятия является администрация муниципального образования «Усть-ордынское». Предприятие является юридическим лицом и имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество. Отвечает по своим обязательствам своим имуществом. Может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права. Предприятие имеет самостоятельный баланс. Полное название предприятия – Усть-ордынское муниципальное унитарное предприятие «Каскад», сокращенное название – МУП «Каскад». Местонахождение предприятия – 669001, Россия, Усть-ордынский Бурятский округ, муниципальное образование «Эхирит-Булагатский район», п. Усть-ордынский, ул. Кирова, 37.