Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.
Ведение бухгалтерского учета в ООО «рога» осуществляется главным бухгалтером. Бухгалтерский учет в обществе осуществляется по плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций в соответствии с Инструкцией по его применению, которая утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н и Федеральным законом «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 29.12.95 г. №222-ФЗ.
Форма учета журнально-ордерная. При обработке учетной информации в бухгалтерии используется компьютерная техника (программа «1С: Предприятие. УСН») с частичным применением ручного способа обработки информации, что оговорено в учетной политике ООО «рога».
В обществе три категории работников: административный, бухгалтерия, прочий персонал.
Списочная численность работников составляет 132 человека.
Расчёт показателей динамики баланса, показателей структуры и структурной динамики баланса.
Таблица 1
| Анализ динамики, структуры и структурной динамики баланса | |||||||
| Показатель | код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Отклонение абсолютное (сумма),руб. (+,-) | Относительное отклонение, % | ||
| сумма, руб. | доля в валюте баланса | сумма, руб. | доля в валюте баланса | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Актив | |||||||
| I Внеоборотные активы | |||||||
| Нематериальные активы | 110 | 20,00 | 1,03 | 18,00 | 0,80 | -2,00 | -10,00 |
| Основные средства | 120 | 1037,00 | 53,54 | 1204,00 | 53,58 | 167,00 | 16,10 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 80,00 | 4,13 | 82,00 | 3,65 | 2,00 | 2,50 |
| Итого по разделу I | 190 | 1137,00 | 58,70 | 1304,00 | 58,03 | 167,00 | 14,69 |
| II Оборотные активы | |||||||
| Запасы | 210 | 590,00 | 30,46 | 641,00 | 28,53 | 51,00 | 8,64 |
| в том числе: | 211 | 370,00 | 19,10 | 423,00 | 18,83 | 53,00 | 14,32 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||||||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 130,00 | 6,71 | 106,00 | 4,72 | -24,00 | -18,46 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 70,00 | 3,61 | 74,00 | 3,29 | 4,00 | 5,71 |
| расходы будущих периодов | 216 | 20,00 | 1,03 | 38,00 | 1,69 | 18,00 | 90,00 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 10,00 | 0,52 | 12,00 | 0,53 | 2,00 | 20,00 |
| Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 6,00 | 0,31 | 10,00 | 0,45 | 4,00 | 66,67 |
| в том числе: | 231 | 6,00 | 0,31 | 10,00 | 0,45 | 4,00 | 66,67 |
| покупатели и заказчики | |||||||
| Дебиторская задолженность(платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 79,00 | 4,08 | 84,00 | 3,74 | 5,00 | 6,33 |
| в том числе: | 241 | 70,00 | 3,61 | 80,00 | 3,56 | 10,00 | 14,29 |
| покупатели и заказчики | |||||||
| Задолженность участников по взносам в уставный капитал | 244 | 4,00 | 0,21 | 2,00 | 0,089 | -2,00 | -50,00 |
| Авансы выданные | 245 | 5,00 | 0,26 | 2,00 | 0,089 | -3,00 | -60,00 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 20,00 | 1,03 | 24,00 | 1,07 | 4,00 | 20,00 |
| Денежные средства | 260 | 95,00 | 4,90 | 172,00 | 7,65 | 77,00 | 81,05 |
| Итого по разделу II | 290 | 800,00 | 41,30 | 943,00 | 41,97 | 143,00 | 17,88 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 1937,00 | 100,00 | 2247,00 | 100,00 | 310,00 | 16,00 |
Вывод
Из данных аналитических расчётов, представленных в таблице 1, мы можем подвести итоги. Общая стоимость имущества предприятия за отчётный период увеличилась на 310 тыс. руб., или на 16%. В составе имущества на начало отчётного периода оборотные средства составляли 800 тыс.руб. За отчётный период они увеличились на 143 тыс. руб., или на 17,88 %, их удельный вес в стоимости активов составил на конец года 42 %. Возросла наименее мобильная часть активов – запасы, на 51 тыс. руб. На конец отчётного периода их удельный вес равен 29 % имущества, но понизился на 0,01 пункт по сравнению с началом года. Сумма денежных средств повысилась на 77 тыс. руб., или на 81,05 %, их удельный вес повысился на 0,03 пункта. Дебиторская задолженность увеличилась на 9 тыс.руб. за отчётный период, или на 73 %, однако их удельный вес не изменился. Внеоборотные средства увеличились за отчётный период на 167 тыс. руб., или на 14,69 %, а их удельный вес не повысился за отчётный период.
| Продолжение таблицы 1 | ||||||||
| Показатель | код строки | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Отклонение абсолютное (сумма),руб. (+,-) | Относительное отклонение, % | |||
| сумма, руб. | доля в валюте баланса | сумма, руб. | доля в валюте баланса | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Пассив | ||||||||
| III.Капитал и резервы | ||||||||
| Уставный капитал | 410 | 1600,00 | 82,60 | 1600,00 | 71,21 | 0,00 | 0,00 | |
| Добавочный капитал | 420 | 0,00 | 0,00 | 50,00 | 2,23 | 50,00 | 0,00 | |
| Резервный капитал | 430 | 0,00 | 0,00 | 16,00 | 0,71 | 16,00 | 0,00 | |
| Целевое финансирование и поступления | 450 | 20,00 | 1,03 | 137,00 | 6,10 | 117,00 | 585,00 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 50,00 | 2,58 | 50,00 | 2,23 | 0,00 | 0,00 | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 0,00 | 7,00 | 0,31 | 7,00 | 0,00 | ||
| Итого по разделу III | 490 | 1670,00 | 86,22 | 1860,00 | 82,78 | 190,00 | 11,38 | |
| IV.Долгосрочные обязательства | 0,00 | 0,00 | ||||||
| Займы т кредиты | 510 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Итого по разделу IV | 590 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| V.Краткосрочные обязательства | 0,00 | 0,00 | ||||||
| Займы и кредиты | 610 | 81,00 | 4,18 | 80,00 | 3,56 | -1,00 | -1,23 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 142,00 | 7,33 | 262,00 | 11,66 | 120,00 | 84,51 | |
| в том числе: | 0,00 | 0,00 | ||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 62,00 | 3,20 | 90,00 | 4,01 | 28,00 | 45,16 | |
| задолженность перед персоналом организации | 0,00 | 0,00 | ||||||
| 624 | 50,00 | 2,58 | 58,00 | 2,58 | 8,00 | 16,00 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 0,00 | 0,00 | ||||||
| 625 | 6,00 | 0,31 | 8,00 | 0,36 | 2,00 | 33,33 | ||
| задолженность перед бюджетом | 626 | 20,00 | 1,03 | 102,00 | 4,54 | 82,00 | 410,00 | |
| Прочие кредиторы | 628 | 4,00 | 0,21 | 4,00 | 0,18 | 0,00 | 0,00 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | 8,00 | 0,41 | 10,00 | 0,45 | 2,00 | 25,00 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 36,00 | 1,86 | 35,00 | 1,56 | -1,00 | -2,78 | |
| Итого по разделу V | 690 | 267,00 | 13,78 | 387,00 | 17,22 | 120,00 | 44,94 | |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 1937,00 | 100,00 | 2247,00 | 100,00 | 310,00 | 16,00 | |
Вывод
Как мы видим из данных, возрастание стоимости имущества предприятия за отчётный период на 310 тыс.руб. или на 16 %, обусловлено увеличением целевого финансирования на 117 тыс.руб. или на 585 %. По состоянию на начало года доля собственного и заемного капитала составляла 83 % и 4 %. По состоянию на конец года соотношение удельного веса у собственного капитала изменилось на 12 пунктов, а у заемного не изменилась.
Прибыль составила в отчётном году 7 тыс.руб. или 0,31 % к итогу всего капитала. Доходы будущих периодов повысились по сравнению с прошлым годом на 2 тыс.руб. или на 25 %. Резервы предстоящих расходов в отчётном периоде составили 35 тыс.руб.
Снизились кредиты и займы на 1 тыс.руб. или на 1,23 %. Кредиторская задолженность увеличилась на 120 тыс.руб. или на 84,51 %, её удельный вес повысился на 4,33 пункта.