7) передача в банк - эмитент платежных инструкций;
8) списание средств с карт - счета клиента;
9) перевод денежных средств в банк - эквайер;
10) зачисление средств на счет ПТС;
11) извещение ПТС об оплате.
Представленная схема отражает лишь общий порядок документооборота, тогда как на практике возможен и иной порядок исполнения инструкций банка - эквайра, что определяется Правилами банка или Правилами конкретной системы [17, с. 96].
Особенности организации безналичных расчетов в российской Федерации рассмотрим в следующей главе.
В 1917 году после «Великой Октябрьской Революции» в нашей стране происходили революционные преобразования в экономике. Реформирована банковская система. Целью реформы был перевод экономики на мирные рельсы, поэтому затронута была денежно – кредитная система. Несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, безналичные расчеты производились в форме векселей, чеков, выполнялись банковские переводы, но единой системы безналичных не существовало.
В 1930 – 1932 гг. проводилась кредитная реформа, которая подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). В связи с чем коммерческий и косвенный банковский были заменены прямым банковским кредитом и использование векселей в нашей стране было запрещено. Вместе с этим были введены дополнительные формы безналичных расчетов: акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Акцептная форма оказалась хорошо приспособленной к решению многих задач, так как шел ускоренный документооборот, и была основной при оплате товаров, услуг, работ. Она давала возможность покупателю рассчитаться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов.
1933-1987 годы были периодом плановой социалистической экономики и формы безналичных расчетов были приведены к строгому единообразию по территории всей страны, производился жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины. Наибольшее распространение получили расчеты через бюро взаимных расчетов, создавшиеся в крупных структурах, для взаимозачетов платежей предприятий одной отрасли. Это позволяло рационализировать платежный оборот.
1987-1992 годы назревает необходимость перехода от административно – командной экономики к рыночной. Одним из мероприятий преодоления платежного кризиса было совершенствование системы безналичных расчётов. Были приняты меры по ограничению форм расчетов, не дающих гарантии платежа и расширено использование расчетов платежными поручениями с предварительной оплатой. 30.09.1987 года Государственным Банком СССР было разработано, а далее утверждено «Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве». Отдельная глава отведена бесспорному списанию средств. Бесспорное списание средств со счетов всех предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет. Списание средств со счетов в бесспорном порядке производится на основании распоряжений взыскателей, представляемых на бланке платежного требования». [10]
1992-2000 годы. 9.07.1992 годом за № 14 датируется письмо от Центрального банка России о введении в действие «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации». Это положение внесло много нового в безналичный расчет. В соответствии с постановлением Президиума Верховного Совета РФ отменена календарная очередность платежей и предоставлено право предприятиям, организациям и учреждениям по своему усмотрению определять очерёдность платежей с их счетов. Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Положение предлагает банкам принимать платежные поручения плательщиков на перечисление средств только при наличии денег на их счетах. Положение вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями - поручениями. С целью защиты интересов поставщика предусматривается зависимость вручения плательщику отгрузочных документов по поставленным грузам от своевременной их оплаты.
С целью дальнейшего совершенствования платежной системы России (по письму ЦБ РФ от 19.08.1996г.) в направлении оптимизации документооборота, унификации расчётно–денежных документов и внедрения в практику расчётов современных технологий, отвечающих требованиям международных стандартов ЦБ РФ. С 11.10.1996 года на территории РФ вводится в действие система девятизначных банковских идентификационных кодов участников расчётов [13, с. 13-16].
2000 год. «Положение о безналичных расчетах в РФ» от 09.09.2000г. № 120-П. Новые изменения в безналичном расчете. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. [4]
В этот период используются следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. «Оплата по платежным требованиям может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке)». Существенно изменились бланки расчетных документов. Впервые описывался порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций.
2002-2010 гг. Было издано «Положение о безналичных расчетах в РФ» за № 2-П от 03.10.2002 года. В нем большое значение уделялось правильности заполнения расчетных документов. В многочисленных приложениях приведены копии документов, где подробно описываются форматы, размеры полей и порядок заполнения значений реквизитов. Следует отметить, что в настоящее время предприятия и организации часто используют векселя, но самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует.
24 апреля 2003г. № 1274-У ЦБ РФ издал указание об особенностях применения расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчётную сеть Банка России. Расчётные документы в электронной форме дополняются полями. При совершении внутри региональных электронных расчётов через расчетную сеть Банка России наряду с использованием платёжных поручений будут применятся составленные в электронной форме инкассовые поручения и платёжные ордера с 1 января 2004 года. [11]
До 2008 года в двух положениях, а именно в положение «о безналичных расчетах в РФ» за № 2-П от 03.10.2002 года и в положение Центрального Банка РФ №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24.12.2004 были произведены корректировки и уточнения статей положений.
В частности в положение «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» было внесены дополнения, что кредитная организация обязана определить максимальную сумму, в пределах которой она принимает на себя обязательства по одной предоплаченной карте и ей рекомендуется установить предельную величину лимита предоплаченной карты.
Также было установлено, что кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму (не превышающей 100 000 рублей в течение одного операционного дня) наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в пункте 2.5. данного положения
Проследив за развитием безналичных расчетов в нашей стране с 1921 года по 2010 год можно сделать вывод. Разнообразие форм расчетов и принципы выбора той или иной формы зависят от конкретной экономической ситуации в стране и от изменений при проведении реформ.
Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).
Обеспечение ее эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы Банка России является одной из целей деятельности Банка России, установленных Федеральным законом от 10.07.02 No 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В соответствии с этим законом Банк России устанавливает правила расчетов в Российской Федерации, проводит межбанковские безналичные расчеты через свою платежную систему, осуществляет расчетное обслуживание счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и других клиентов, не являющихся кредитными организациями.
По состоянию на 01.01.2010 участниками платежной системы Банка России являлись 632 учреждения Банка России, 1108 кредитных организаций и 2395 филиалов кредитных организаций [26].
Кроме того, на расчетном обслуживании находились клиенты, не являющиеся кредитными организациями, в количестве 20541. По сравнению с 01.01.2009 их количество сократилось на 30,0%.
В 2009 году количество платежей, проведенных через платежную систему Банка России, увеличилось по сравнению с 2008 годом на 12,7% и составило 940,1 млн. платежей, а объем платежей вырос на 15,8% - до 516,3 трлн. рублей.