Смекни!
smekni.com

Учетная политика ТОО "Степногорский горно-химический комбинат" (часть 1) (стр. 22 из 22)

- Отчет о движении основных средств классификационных групп по текущей стоимости с указанием износа и остаточной стоимости по каждому виду основного средства, а именно:

В части поступления:

- ввод новых основных средств;

- ввод новых строительных объектов и оборудования из монтажа;

- присоединение по разделительным балансам;

- внутреннее поступление от РУ-1;

- внутреннее перемещение объектов (должно исключаться);

- прочие поступления.

В части выбытия по стоимости для целей бухгалтерского учета и для налоговых целей:

- ликвидировано;

- реализовано;

- переведено в оборотные средства;

- переведено в ГПР;

- прочее выбытие;

- передано по разделительным балансам;

- передано РУ-1 или Головному офису;

- передано безвозмездно по решению Доверительного управляющего.

В программе 1-С должны быть получены:

- ведомость начисления и распределения начисленного износа по производствам, цехам и участкам, установленным единым Каталогом статей затрат и структуры ТОО «СГХК»;

- расшифровка по видам поступивших основных средств для налогового учета с автоматическим переносом их стоимости в стоимостной баланс учета основных средств в налоговых целях по группам и подгруппам согласно статье 110 Налогового кодекса Республики Казахстан.

3.21. Раскрытие информации в финансовой отчетности

Финансовая отчетность ТОО «СГХК» содержит следующую информацию для каждого вида основных средств:

a) способы оценки балансовой стоимости до вычета накопленной амортизации;

б) используемые методы начисления амортизации;

в) применяемые сроки полезной службы или нормы амортизации;

г) валовая балансовая стоимость и накопленная амортизация (в совокупности с накопленными убытками от обесценения) на начало и конец периода;

д) сверка балансовой стоимости по состоянию на начало и конец периода, отражающая:

- поступление;

- выбытие;

- приобретения путем объединения компаний;

- убытки от обесценения, признанные в Отчете о доходах и расходах в течение периода;

- сумму амортизационных отчислений за период, и сумму накопленной амортизации по состоянию на конец периода;

- чистые курсовые разницы, возникающие при пересчете показателей финансовой отчетности иностранной компании;

- прочие изменения.

Финансовая отчетность также раскрывает:

- ограничения прав собственности и стоимость основных средств, находящихся в залоге в качестве обеспечения обязательств;

- величину затрат на счете основных средств, в процессе строительства; и

- сумму обязательств по приобретению основных средств.



Приложение 1 к Главе 3
Пример
Тест на обесценение активов
Прогноз движения денег на 200_-200_
в тысячах тенге
Наименование 2001 200_ 200_ 200_ 200_
Денежные средства на начало года 34 388 14 042 9 504 10 675 12 823
1. Движение денег от операционной деятельности
-48% 2% 2% 3%
Доход от основной деятельности 5 774 710 3 000 000 3 050 000 3 100 000 3 200 000
Прочие 379 033 250 000 200 000 250 000 300 000
6 153 743 3 250 000 3 250 000 3 350 000 3 500 000
-48% 6% 9% 1%
Оплата материалов 3 257 842 1 700 000 1 800 000 2 000 000 2 250 000
Оплата услуг 132 193 65 000 65 000 650 000 70 000
Прочие поставщики услуг, работ и товаров 222 757 110 000 112 500 115 000 115 901
Зарплата 584 286 310 000 340 000 342 500 115 000
Обязательные платежи 149 246 72 500 75 000 75 000 75 000
Налоги - Подоходный налог с юридических лиц 166 945 62 000 95 000 138 500 190 000
Налоги - прочие 316 595 170 000 150 000 200 000 245 000
Прочие платежи 47 091 27 500 79 000 90 000 132 500
4 876 955 2 517 000 2 716 500 3 611 000 3 193 401
Движение денежных средств от операционной деятельности - 1 276 788 733 000 533 500 (261 000) 306 599
2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
Дополнения/Выплаты:
Продажа основных средств 341 200 200 215 230
Отток денег:
Приобретение основных средств и нематериальных активов 300 250 150 000 195 000 200 000 225 000
Капитальное строительство 50 000 25 000 25 000 25 000 25 000
Приобретение ценных бумаг других предприятии
Прочие инвестиции
Всего движение денежных средств от инвестиционной деятельности -349 909 -174 800 -219 800 -224 785 -249 770
3. Движение денежных средств от финансовой деятельности
Дополнения:
Размещение дополнительных акции
Всего деньги полученные
Отток денег:
Возмещение основного долга 76 595 185 000 222 500 269 500 327 500
Возмещение процентов кредита 428 294 227 500 200 000 169 000 125 000
Краткосрочные инвестиции
Выплата дивидендов
Прочие выплаты
Всего 504 889 412 500 422 500 438 500 452 500
Всего движение денежных средств от финансовой деятельности -504 889 -412 500 -422 500 -438 500 -452 500
Денежные средства на конец года 456 378 159 742 -99 296 -913 610 -382 848
Корректировки согласно МСФО 36
Подоходный налог с юрид.лиц 166 945 62 000 95 000 138 500 190 000
Проценты по кредиту 0 0 0 0 0
Капитальные затраты 350 250 175 000 220 000 225 000 250 000
Погашение основного долга 76 595 185 000 222 500 269 500 327 500
Погашение процентов 428 294 227 500 200 000 169 000 125 000
Итого 1 022 084 649 500 737 500 802 000 892 500
Денежные потоки (ден.на конец +коррект) 1 478 462 809 242 638 204 -111 610 509 652
СВОДНЫЕ ДАННЫЕ НА АНАЛИЗ ОБЕСЦЕНИЯ
В ТЫСЯЧАХ ТЕНГЕ
2001 200_ 200_ 200_ 200_
Движение денег от операционной деятельности, нетто - 1 443 733 795 000 628 500 (122 500) 496 599
Движение денег от операционной деятельности, нетто 1 443 733 795 000 628 500 (122 500) 496 599
Движение денег от возмещения ликвидационной стоимости основных средств 341 200 200 215 230
Движение денег от финансовой деятельности (выплата долга)
Движение денег, нетто 1 444 074 795 200 628 700 (122 285) 496 829
Процентная ставка 12%
МСФО
Дисконтированная стоимость (возмещаемая) 1 439 900 900 000
Остаточная (балансовая) стоимость на 31/12/0_ 1 100 000 1 100 000
Поправка: 339 900 -200 000
обесценение обесценение
не признается
признается <
> балансов
балансов стоимости