Сведения, составляющие коммерческую тайну предприятий-партнеров, компании, являющейся доверительным управляющим, и переданные на доверительной основе ТОО «СГХК».
Сведения о репутации персонала ТОО «СГХК».
1.6. Финансовая отчетность ТОО «СГХК»
1.6.1. Общие положения
Цель составления финансовой отчетности - представление пользователям достоверной и своевременной информации о финансовом положении ТОО «СГХК», описание проведенных хозяйственных операций за отчетный период.
Порядок учета, не соответствующий порядку, определенному МСФО, не может быть исправлен ни раскрытием применяемой Учетной политики, ни пояснительной запиской.
В тех случаях, когда руководство ТОО «СГХК» приходит к заключению, что соответствие требованиям Стандарта будет вводить в заблуждение, и поэтому отступление от какого-либо требования необходимо для достижения достоверного представления, ТОО «СГХК» в приложении к финансовой отчетности раскрывает:
- факт, что руководство пришло к заключению, что финансовая отчетность достоверно представляет финансовое положение, финансовые результаты деятельности и движение денег организации;
- факт, что финансовая отчетность соответствует применимым Международным стандартам финансовой отчетности во всех существенных аспектах, за исключением отступления от какого-то Стандарта в целях достижения достоверного представления;
- Стандарт, от которого отступила ТОО «СГХК», характер отступления, включая порядок учета, который требовался бы Стандартом, причины, по которым такой порядок учета вводил бы в заблуждение, и принятый порядок учета;
- финансовое воздействие отступления на чистый доход или убыток ТОО «СГХК», ее активы, обязательства, капитал и движение денежных средств в каждом из представленных периодов.
ТОО «СГХК» составляет финансовую отчетность и проводит анализ деятельности в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.
Финансовая отчетность ТОО «СГХК» состоит из форм, утвержденных Министерством финансов Республики Казахстан, в том числе:
- Бухгалтерского баланса;
- Отчета о доходах и расходах;
- Отчета о движении денег;
- Отчета об изменениях в собственном капитале;
- информации об Учетной политике и пояснительной записке.
Кроме того:
- Отчета о составе доходов и расходов (по форме согласно Приложения 4 к настоящей Учетной политике);
- Отчета о составе расходов периода (по форме согласно Приложения 5 к настоящей Учетной политике).
Для Филиала ТОО «СГХК» - РУ-1 предусмотрен более расширенный перечень отчетности, целью которого является получение информации для внутрихозяйственного контроля и информации о финансовых результатах в разрезе видов деятельности: от добычи руды, от подсобного хозяйства и прочей. В этот перечень включены:
1. Баланс;
2. Отчет о доходах и расходах по формам, установленным в ТОО «СГХК»;
3. Расшифровка к отчету о доходах и расходах;
4. Отчет о движении денег;
5. Отчет о составе доходов и расходов;
6. Отчет о движении основных средств;
7. Отчет о движении нематериальных активов;
8. Отчет по незавершенному строительству;
9. Расшифровка дебиторской задолженности, раздельно долгосрочной и краткосрочной;
10. Расшифровка кредиторской задолженности;
11. Отчет о состоянии расчетов с бюджетом;
12. Отчет о движении нераспределенного дохода;
13. Товарный отчет о движении урановой продукции;
14. Отчет о затратах основного производства;
15. Акт инвентаризации НЗП;
16. Акт инвентаризации склада готовой продукции;
17. Отчет о составе расходов периода (общие и административные расходы, расходы по реализации, расходы по вознаграждению);
18. Отчет о расходах на содержание объектов социальной сферы;
19. Расчет погашения горно-подготовительных и горно-капитальных работ;
20. Справка о состоянии товарно-материальных запасов в соответствии с установленными нормативами;
21. Расчет погашения ионообменных смол, исторических затрат, прочих расходов будущих периодов;
22. Отчет о финансовых показателях подсобного хозяйства в разрезе животноводства и растениеводства;
23. Расшифровка начисленных резервов;
24. Отчет о расходах и затратах по Головному офису (шахматка) и отдельно по филиалу;
25. Отчет о заемных средствах и начисленных процентах;
26. Декларация по корпоративному подоходному налогу со всеми приложениями;
27. Пояснительная записка.
Финансовая отчетность ТОО «СГХК» включает:
- Отчетность непосредственно по Головному офису г.Степногорск
- Отчетность филиала - РУ-1.
Отчетным периодом является квартал и календарный год с 1 января по 31 декабря.
По всем показателям финансовой отчетности приводятся сопоставимые данные за предшествующий отчетный период.
Финансовая отчетность составляется в валюте Республики Казахстан, единица измерения – тысяча тенге.
Финансовая отчетность подписывается Генеральным директором ТОО «СГХК» и главным бухгалтером, которые несут ответственность за достоверность и своевременность ее представления. Срок представления финансовой отчетности и состав устанавливаются управляющей компанией (АО НАК «Казатомпром»).
Финансовая отчетность представляется в следующие адреса:
- Управляющей организации - Собственнику;
- Комитету по государственному имуществу и приватизации Министерства финансов РК;
- Министерству энергетики и минеральных ресурсов Республики Казахстан;
- органам статистики;
- налоговым органам;
- другим контролирующим органам в силу их компетенции.
1.6.2. Бухгалтерский баланс
1.6.2.1. Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение ТОО «СГХК» на определенный момент. ТОО «СГХК» представляет краткосрочные (оборотные) и долгосрочные активы и обязательства как отдельную классификацию в самом бухгалтерском балансе.
Разделение на краткосрочные/долгосрочные статьи
В балансе активы и обязательства классифицируются на долгосрочные и текущие (краткосрочные):
Краткосрочные активы
Актив классифицируется как краткосрочный, когда:
- его предполагается реализовать или держать для продажи или использования в нормальных условиях операционного цикла организации; или
- он содержится главным образом в коммерческих целях или в течение короткого срока, и его предполагается реализовать в течение двенадцати месяцев с отчетной даты;
- он является активом в виде денег или их эквивалентов, не имеющих ограничений на их использование.
Краткосрочные активы включают запасы и задолженность покупателей и заказчиков, которые продаются, потребляются и реализуются как часть обычного операционного цикла, даже когда их не ожидается реализовать в течение двенадцати месяцев с отчетной даты. Рыночные ценные бумаги классифицируются как краткосрочные активы, если их ожидается реализовать в течение двенадцати месяцев с отчетной даты; в ином случае они классифицируются как долгосрочные активы.
Обязательство классифицируется как краткосрочное, когда:
- его предполагается погасить в нормальных условиях операционного цикла Компании; или
- оно подлежит погашению в течение двенадцати месяцев с отчетной даты.
Некоторые краткосрочные обязательства, такие как задолженности перед поставщиками и подрядчиками, начисления работникам ТОО «СГХК» и другие операционные затраты, составляют часть оборотного капитала, используемого в нормальном операционном цикле ТОО «СГХК». Такие операционные статьи классифицируются как краткосрочные обязательства, даже если они подлежат погашению более чем через двенадцать месяцев с отчетной даты.
Другие краткосрочные обязательства не погашаются как часть текущего операционного цикла, однако требуют погашения в течение двенадцати месяцев с отчетной даты. Например, текущая часть обязательств, включающая выплату процентов, банковские овердрафты, дивиденды к выплате, налоги на прибыль и прочие неторговые кредиторские задолженности. Обязательства, включающие выплату вознаграждения, которые обеспечивают финансирование оборотного капитала на долгосрочной основе, и не подлежат погашению в течение двенадцати месяцев, являются долгосрочными обязательствами.
Все прочие обязательства классифицируются как долгосрочные.
Долгосрочные обязательства, предусматривающие выплату вознаграждения, классифицируются ТОО «СГХК» как долгосрочные, даже если они подлежат погашению в течение двенадцати месяцев после отчетной даты если:
- первоначальный срок исполнения обязательств составлял период, превышающий двенадцать месяцев;
- ТОО «СГХК» предполагает рефинансировать обязательство на долгосрочной основе;
- это намерение подкрепляется договором рефинансирования или изменения графика платежей, который заключается до утверждения финансовой отчетности к выпуску.
1.6.2.2. Информация, подлежащая представлению в бухгалтерском балансе
ТОО «СГХК» применяет форму баланса (Форма № 1 к финансовой отчетности), установленную в законодательном порядке Министерством финансов Республики Казахстан, соответствующую требованиям МСФО.
Минимальная информация, которая должна быть раскрыта в бухгалтерском балансе:
Актив
- недвижимость, здания и сооружения, оборудование
- инвестиции в недвижимость
- нематериальные активы
- инвестиции, учтенные по методу долевого участия
- биологические активы (животноводство, растениеводство)
- товарно-материальные запасы
- дебиторская задолженность
- деньги и денежные средства
- прочие финансовые активы
Пассив
- выпущенный капитал и фонды
- доля меньшинства (представляется в составе капитала)
- финансовые обязательства
- провизии
- текущие налоговые обязательства и активы
- отсроченные налоговые обязательства и активы