- Отчет о движении основных средств классификационных групп по текущей стоимости с указанием износа и остаточной стоимости по каждому виду основного средства, а именно:
В части поступления:
- ввод новых основных средств;
- ввод новых строительных объектов и оборудования из монтажа;
- присоединение по разделительным балансам;
- внутреннее поступление от РУ-1;
- внутреннее перемещение объектов (должно исключаться);
- прочие поступления.
В части выбытия по стоимости для целей бухгалтерского учета и для налоговых целей:
- ликвидировано;
- реализовано;
- переведено в оборотные средства;
- переведено в ГПР;
- прочее выбытие;
- передано по разделительным балансам;
- передано РУ-1 или Головному офису;
- передано безвозмездно по решению Доверительного управляющего.
В программе 1-С должны быть получены:
- ведомость начисления и распределения начисленного износа по производствам, цехам и участкам, установленным единым Каталогом статей затрат и структуры ТОО «СГХК»;
- расшифровка по видам поступивших основных средств для налогового учета с автоматическим переносом их стоимости в стоимостной баланс учета основных средств в налоговых целях по группам и подгруппам согласно статье 110 Налогового кодекса Республики Казахстан.
3.21. Раскрытие информации в финансовой отчетности
Финансовая отчетность ТОО «СГХК» содержит следующую информацию для каждого вида основных средств:
a) способы оценки балансовой стоимости до вычета накопленной амортизации;
б) используемые методы начисления амортизации;
в) применяемые сроки полезной службы или нормы амортизации;
г) валовая балансовая стоимость и накопленная амортизация (в совокупности с накопленными убытками от обесценения) на начало и конец периода;
д) сверка балансовой стоимости по состоянию на начало и конец периода, отражающая:
- поступление;
- выбытие;
- приобретения путем объединения компаний;
- убытки от обесценения, признанные в Отчете о доходах и расходах в течение периода;
- сумму амортизационных отчислений за период, и сумму накопленной амортизации по состоянию на конец периода;
- чистые курсовые разницы, возникающие при пересчете показателей финансовой отчетности иностранной компании;
- прочие изменения.
Финансовая отчетность также раскрывает:
- ограничения прав собственности и стоимость основных средств, находящихся в залоге в качестве обеспечения обязательств;
- величину затрат на счете основных средств, в процессе строительства; и
- сумму обязательств по приобретению основных средств.
| Приложение 1 к Главе 3 | ||||||
| Пример | ||||||
| Тест на обесценение активов | ||||||
| Прогноз движения денег на 200_-200_ | ||||||
| в тысячах тенге | ||||||
| Наименование | 2001 | 200_ | 200_ | 200_ | 200_ | |
| Денежные средства на начало года | 34 388 | 14 042 | 9 504 | 10 675 | 12 823 | |
| 1. Движение денег от операционной деятельности | ||||||
| -48% | 2% | 2% | 3% | |||
| Доход от основной деятельности | 5 774 710 | 3 000 000 | 3 050 000 | 3 100 000 | 3 200 000 | |
| Прочие | 379 033 | 250 000 | 200 000 | 250 000 | 300 000 | |
| 6 153 743 | 3 250 000 | 3 250 000 | 3 350 000 | 3 500 000 | ||
| -48% | 6% | 9% | 1% | |||
| Оплата материалов | 3 257 842 | 1 700 000 | 1 800 000 | 2 000 000 | 2 250 000 | |
| Оплата услуг | 132 193 | 65 000 | 65 000 | 650 000 | 70 000 | |
| Прочие поставщики услуг, работ и товаров | 222 757 | 110 000 | 112 500 | 115 000 | 115 901 | |
| Зарплата | 584 286 | 310 000 | 340 000 | 342 500 | 115 000 | |
| Обязательные платежи | 149 246 | 72 500 | 75 000 | 75 000 | 75 000 | |
| Налоги - Подоходный налог с юридических лиц | 166 945 | 62 000 | 95 000 | 138 500 | 190 000 | |
| Налоги - прочие | 316 595 | 170 000 | 150 000 | 200 000 | 245 000 | |
| Прочие платежи | 47 091 | 27 500 | 79 000 | 90 000 | 132 500 | |
| 4 876 955 | 2 517 000 | 2 716 500 | 3 611 000 | 3 193 401 | ||
| Движение денежных средств от операционной деятельности | - | 1 276 788 | 733 000 | 533 500 | (261 000) | 306 599 |
| 2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности | ||||||
| Дополнения/Выплаты: | ||||||
| Продажа основных средств | 341 | 200 | 200 | 215 | 230 | |
| Отток денег: | ||||||
| Приобретение основных средств и нематериальных активов | 300 250 | 150 000 | 195 000 | 200 000 | 225 000 | |
| Капитальное строительство | 50 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | |
| Приобретение ценных бумаг других предприятии | ||||||
| Прочие инвестиции | ||||||
| Всего движение денежных средств от инвестиционной деятельности | -349 909 | -174 800 | -219 800 | -224 785 | -249 770 | |
| 3. Движение денежных средств от финансовой деятельности | ||||||
| Дополнения: | ||||||
| Размещение дополнительных акции | ||||||
| Всего деньги полученные | ||||||
| Отток денег: | ||||||
| Возмещение основного долга | 76 595 | 185 000 | 222 500 | 269 500 | 327 500 | |
| Возмещение процентов кредита | 428 294 | 227 500 | 200 000 | 169 000 | 125 000 | |
| Краткосрочные инвестиции | ||||||
| Выплата дивидендов | ||||||
| Прочие выплаты | ||||||
| Всего | 504 889 | 412 500 | 422 500 | 438 500 | 452 500 | |
| Всего движение денежных средств от финансовой деятельности | -504 889 | -412 500 | -422 500 | -438 500 | -452 500 | |
| Денежные средства на конец года | 456 378 | 159 742 | -99 296 | -913 610 | -382 848 | |
| Корректировки согласно МСФО 36 | ||||||
| Подоходный налог с юрид.лиц | 166 945 | 62 000 | 95 000 | 138 500 | 190 000 | |
| Проценты по кредиту | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Капитальные затраты | 350 250 | 175 000 | 220 000 | 225 000 | 250 000 | |
| Погашение основного долга | 76 595 | 185 000 | 222 500 | 269 500 | 327 500 | |
| Погашение процентов | 428 294 | 227 500 | 200 000 | 169 000 | 125 000 | |
| Итого | 1 022 084 | 649 500 | 737 500 | 802 000 | 892 500 | |
| Денежные потоки (ден.на конец +коррект) | 1 478 462 | 809 242 | 638 204 | -111 610 | 509 652 | |
| СВОДНЫЕ ДАННЫЕ НА АНАЛИЗ ОБЕСЦЕНИЯ | ||||||
| В ТЫСЯЧАХ ТЕНГЕ | ||||||
| 2001 | 200_ | 200_ | 200_ | 200_ | ||
| Движение денег от операционной деятельности, нетто | - | 1 443 733 | 795 000 | 628 500 | (122 500) | 496 599 |
| Движение денег от операционной деятельности, нетто | 1 443 733 | 795 000 | 628 500 | (122 500) | 496 599 | |
| Движение денег от возмещения ликвидационной стоимости основных средств | 341 | 200 | 200 | 215 | 230 | |
| Движение денег от финансовой деятельности (выплата долга) | ||||||
| Движение денег, нетто | 1 444 074 | 795 200 | 628 700 | (122 285) | 496 829 | |
| Процентная ставка | 12% | |||||
| МСФО | ||||||
| Дисконтированная стоимость (возмещаемая) | 1 439 900 | 900 000 | ||||
| Остаточная (балансовая) стоимость на 31/12/0_ | 1 100 000 | 1 100 000 | ||||
| Поправка: | 339 900 | -200 000 | ||||
| обесценение | обесценение | |||||
| не | признается | |||||
| признается | < | |||||
| > | балансов | |||||
| балансов | стоимости | |||||