Смекни!
smekni.com

Анализ фонда заработной платы (стр. 8 из 14)

п/п Показатели Ед.изм. 2003 2004 I - кв. в т.ч. по месяцам II - кв. в т.ч. по месяцам III - кв. в т.ч. по месяцам IV - кв. в т.ч. по месяцам
январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
1 Объем товарной продукции
-в сопоставимых ценах на 1.01.2004 ыс.грн. 9184,6 6126 1531,5 240 636,8 654,7 1531,5 510,5 510,5 510,5 1531,5 510,5 510,5 510,5 1531,5 510,5 510,5 510,5
2 Себестоимость товарной продукции тыс.грн. 4339,3 3754,4 934,2 171,7 415,2 347,2
3 Себестоимость реализованной тыс.грн. 4430,7 3754,4 934,2 171,7 415,2 347,2 936,3 312,1 312,1 312,1 940,1 312,1 312,1 312,1 943,9 312,1 315,9 315,9
продукции стр.040 Ф№2
4 Производство важнейших видов тн.
- глинопорошки тн. 29793,1 24600 6150 870 2400 2880 6150 2050 2050 2050 6150 2050 2050 2050 6150 2050 2050 2050
в т.ч. из давальческого сырья тн. 16606,48 18000 4500 320 1880 2300 4500 1500 1500 150 450 1500 1500 1500 4500 1500 1500 1500
-баритовый утяжелитель тн. 120,3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- железистый утяжелитель тн. 463 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- спеццементы тн. 2291,4 1920 480 160 160 160 480 160 160 160 480 160 160 160 480 160 160 160
5 Объем экспорта важнейших
видов продукции
- глинопорошки тн. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
-спеццементы тн. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
6 Реализация продукции (безНДС) тыс.грн. 5895,5 6126 1531,5 240 636,8 654,7 1531,5 510,5 510,5 510,5 1531,5 510,5 510,5 510,5 1531,5 510,5 510,5 510,5
7 Чистый доход стр.035 Ф№2 гыс.грн, 5895,5 6126 1531,5 240 636,8 654,7 1531,5 510,5 510,5 510,5 1531,5 510,5 510,5 510,5 1531,5 510,5 510,5 510,5
8 Валовая прибыль (убыток)ст050,055 гыс.грн. 1464,8 790,4 207,6 40,3 91,2 76,2 205,5 68,5 68,5 68,5 179,3 68,5 68,5 64,7 197,9 68,5 64,7 64,7
9 Финансовый результат от обычной тыс.грн -434 18,9 4,1 -13 18,1 -0,9 6,5 2 2,3 2,2 5,2 2,3 2,6 0,3 3 2,7 -0,4 0,7
деятельности до налогообложения
стр.170,175Ф№2
10 Чистая прибыль (убыток)220,225 -434 13,2 2,9 -9,1 12,6 -0,6 4,6 1,4 1,6 1,5 3,7 1,6 1,8 0,2 2,1 1,9 -0,3 0,5
11 Рентабельность продаж
стр.220,225 / стр 035 Ф№2 % 0,4 0,4 -4,3 2,5 -0,1 0,4 0,4 0,4 0,4 0,3 0,4 0,5 0,1 0,2 0,5 -0,1 0,1
12 Налогооблагаемая прибыль гыс.грн. 18,9 4,1 -13 18,1 -0,9 6,5 2 2,3 2,2 5,2 2,3 2,6 0,3 3 2,7 -0,4 0,7
13 Среднеучетная численность
штатных работников согласно
списочного состава чел. 313 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
в т.ч. -персонала основной деят. 305 294 294 •294 294 294 294 294 294 294 294 294 294 294 294 294 294 294
14 Фонд оплаты труда - всего тыс.грн 1188,4 1206 301,5 100,5 100,5 100,5 301,5 100,5 100,5 100,5 301,5 100,5 100,5 100,5 301,5 100,5 100,5 100,5
в т.ч. персонала основной деят. тыс.грн 1125,5 1188 297 99 99 99 297 99 99 99 297 99 99 99 297 99 99 99
15 Среднемесячная з/плата одного
работника грн. 316,28 335 335 335 335 335 335 335 335 335 335 335 335 335 335 335 335 335
в т.ч.работника основной деят грн. 317 337 337 337 337 337 337 337 337 337 337 337 337 337 337 337 337 337
16 Платежи в бюджет всего тыс.грн 523,1 332,5 82,5 19,4 32 31,1 83,7 26,1 26,2 31,4 83,3 26,2 26,3 30,8 83 26,3 25,4 31,3
НДС тыс.грн 70 47 11 1,5 с 4,5 12 4 4 4 12 4 4 4 12 4 4 4
налог на прибыль тыс.грн 85 5,7 1,2 -3,9 5,4 -0,3 2 0,6 0,7 0,7 1,6 0,7 0,8 0,1 0,9 0,8 -0,1 0,2
коммунальный налог тыс.грн 6,8 6,1 1,6 0 0 1,6 1,5 0 0 1,5 1,5 0 0 1,5 1,5 0 0 1,5
экологический сбор гыс.грн 0,8 0,7 0,3 0,3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,4 0 0 0,4
налог с владельцев транспортных тыс.грн 11,7 14,5 3,7 0 0 3,7 3,6 0 0 3,6 3,6 0 0 3,6 3,6 0 0 3,6
средств
подоходный налог тыс.грн 209 118,8 29,7 9,9 9,9 9,9 29,7 9,9 9,9 9,9 29,7 9,9 9,9 9,9 29,7 9,9 9,9 9,9
налог на землю тыс.грн 139,8 139,7 35 11,6 11,7 11,7 34,9 11,6 11,6 11,7 34,9 11,6 11,6 11,7 34,9 11,6 11,6 11,7

Объем товарной продукции в 2004 году снизился по сранению с 2003 годом с 9184.6 тыс.грн до 6126 тыс.грн, в том числе по:

- глинопорошкам с 29793.1 тыс.грн до 24600 тыс грн,

- баритовые и железистые утяжелители в 2004 году вообще не производились,

- спеццементам с 2291.4 тыс.грн до 1920 тыс.грн.

В силу снижения объемов производства себестоимость реализованной продукции также уменьшилась и составила в 2004 году 3754.4 тыс грн по сравнению с 4430.7 тыс.грн в 2003 году.

Чистый доход от реализации в 2004 году составил 4567.2 тыс.грн, что на 1328.3 тыс.грн меньше предыдущего года. Однако несмотря на это, предприятию удалось в отчетном периоде получить положительный финансовый результат по показателям валовой прибыли. прибыли от операционной деятельности и чистой прибыли. Чистая прибыль хотя и незначительна – 13.2 тыс.грн, но говорит об эффективной деятельности предприятия в 2004 году по сравнению с прошлым периодом.

Положительная тенденция наблюдается по росту фонда заработной платы (при несущественном снижении численности работников с 313 до 300 чел) и соответственно росте среднемесячной заработной платы одного работника с 316.28грн до 335 грн.

2.3 Анализ динамики, состава и структуры заработной платы

Анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции. Исходные данные для анализафонда заработной платы представлены в таблице 2.2

Таблица 2.2 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы

Вид оплаты Сумма зарплаты, грн.
план Факт отклонение
1. Переменная часть оплаты труда рабочих 367770 397323 29553
1.1. По сдельным расценкам 324786 349048 24262
1.2. Премии за производственные результаты 42984 48275 5291
2. Постоянная часть оплаты труда рабочих 99973 115751 11778
2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам 84687 87658 2971
2.2. Доплаты 15286 28093 12807
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных 467743 513074 45331
4. Оплата отпусков рабочих 42470 46515 4045
4.1.Относящаяся к переменной части 33126 36030 2904
4.2.Относящаяся к постоянной части 9344 10485 1141
5. Оплата труда служащих 116323 110524 -5799
6. Общий фонд заработной платы 626536 670113 43577
В том числе:
переменная часть (п.1+п.4.1) 400983 433382 32486
постоянная часть (п.2+п.4.2+п.5) 225553 236736 11183
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %:
Переменная часть 64 64.7 0.7
Постоянная часть 36 35.3 -0.7

Далее необходимо определить значения абсолютного и относительного отклонения по фонду зарплаты. Абсолютное отклонение (∆ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

∆ФЗПабс= ФЗПф - ФЗПпл=670113 – 626536 = 43577 грн


Анализ общего фонда оплаты труда показал, что он вырос по сравнению с плановым значением на 43577 грн. Это объясняется в первую очередь ростом объема производства на 1600 резцов. Наблюдается увеличение переменной и постоянной частей фонда оплаты труда, а оплата труда служащих снизилась на 5799 грн. Наибольший удельный вес в структуре фонда оплаты труда имеет переменная его часть, которая практически не изменилась за отчетный период и составляет 64% к 36% постоянной части.