Отчет о движении денежных средств позволяет пользователям
узнать об источниках поступления и о направлениях использования денежных средств по видам деятельности, об изменениях размеров денежных средств.
К пользователям финансовой отчётности предприятия относятся : настоящие и потенциальные инвесторы, служащие, кредиторы, поставщики , покупатели , банк , общественность, министерства , ведомства которые используют финансовые отчёты для того , чтобы удовлетворить свои потребности в информации .
2.2 Анализ основных показателей деятельности предприятия.
В современных экономических условиях деятельность
каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить результаты деятельности, а также финансовое положение предприятия.
Для принятия решений финансовому менеджеру необходимо иметь информацию о деятельности предприятия за прошлые периоды, позволяющие оценить потенциальные финансовые возможности на предстоящие периоды.
Такая информация должна содержать сведения, необходимые для:
- оценки текущего финансового положения предприятия, его активов, обязательств и собственного капитала, оценки изменений в этих статьях за определенный период;
- оценки денежных средств предприятия, их суммы, времени притока и оттока и связанного с этим фактора риска;
принятия инвестиционных решений и решений по выбору источников финансирования.
Основным инструментом для этого служит финансовый анализ при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспектива развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.
Экономический анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о производственно- хозяйственной деятельности предприятия. В данной дипломной работе осуществлен анализ основных показателей деятельности предприятий по данным финансовой отчетности ОАО «Ника».
Для формирования первоначального представления о деятельности анализируемого предприятия рассмотрим баланс предприятия. представленный в таблице 2.1
Таблица 2.2 - Бухгалтерский баланс ОАО «Ника"
| Показатели | На нач года. | В % к валюте баланса | На конец года | в % к валюте баланса | изменение в тыс. тенге | изменение в % к валюте балланса |
| А | 1. | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Актив | ||||||
| I. Долгосрочные активы | ||||||
| Нематериальные активы | ||||||
| Накопленный износ | ||||||
| Остаточная стоимость | ||||||
| Первоначальная стоимость основных средств | ||||||
| земля | - | 1046,0 | 2,3 | +1 046 | +2,3 | |
| здания и сооружения | 8 104,1 | 17,7 | 8 104,1 | 17,9 | - | +0,2 |
| машины и оборудование | 11 105,5 | 24,3 | 12 015,0 | 26,6 | +909,5 | +2,3 |
| прочие основные средства | 417,2 | 0,9 | 417,2 | 0,9 | - | - |
| Накопленный износ | 2 604,9 | 5,7 | 4 309,5 | 9,5 | +1 704,6 | + 3,8 |
| Остаточная стоимость | 17 021,9 | 37,2 | 17 272,8 | 38,2 | + 250,9 | + 0,1 |
| Незавершенное строительство | ||||||
| Расходы будущих периодов | ||||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | ||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||
| Итого по разделу 1 | 17 021,9 | 37,2 | 17 272,8 | 38,2 | +250,( | + 1,0 |
| II Текущие активы | ||||||
| Товаро-материальные запасы | 10 694,5 | 23,3 | 8458,7 | 18,7 | - 2235,8 | -4,6 |
| Материалы | 1092,0 | 2,4 | 1547,8 | 3,4 | +455,8 | +1,0 |
| Товары, готовая продукция | 9602,5 | 20,9 | 6910,9 | 15,3 | - 2691,6 | -5,5 |
| Незавершенное производство | ||||||
| Кратсрочные финансовые вложения | ||||||
| Денежные средства | 1153,2 | 2,5 | 9,2 | 0,1 | -1144 | -2,5 |
| Дебиторская задолженность | 16908,4 | 36,9 | 19400,1 | 42,9 | +2491,7 | +6 |
| Итого по разделу II | 28756,1 | 62,8 | 27868,0 | 67,7 | -888,1 | -0,1 |
| Баланс | 45778 | 100 | 45140,8 | 100 | -637,2 | |
| I Обязательства и собственный капитал | ||||||
| Уставный капитал | 1039 | 2,3 | 1039 | 2,3 | - | - |
| Дополнительно оплаченный капитал | ||||||
| Дополнительно неоплаченный капитал | 1630,6 | 3,0 | 445,4 | 0,9 | -1185,2 | -2,7 |
| Резервный капитал | ||||||
| Нераспределенный доход(непокрытый убыток | 3154,2 | 6,8 | 1144,7 | 2,6 | -2009,5 | -4,2 |
| Итого по разделу I | 5823,8 | 12,7 | 2629,1 | 5,8 | -3194,7 | -6,9 |
| II Долгосрочные обязательства | ||||||
| Долгосрочные кредиты | 15459,4 | 33,7 | 21528,6 | 47,7 | +6069,2 | +14,0 |
| Отсроченные налоги | ||||||
| Итого по разделу II | 15459,4 | 33,7 | 47,7 | +6069,2 | +14,0 | |
| III Текущие обязательства | ||||||
| Краткосрочные кредиты | ||||||
| Текущая часть долгосрочных кредитов | ||||||
| Кредиторская задолженность | 24463,7 | 53,5 | 20958,8 | 46,4 | -3504,9 | -7,1 |
| Задолженность по налогам | 31,1 | 0,1 | 24,3 | 0,1 | - 6,8 | - |
| Итого по разделу II | 24508,8 | 53,6 | 20983,1 | 46,5 | -3525,7 | -7,1 |
| Баланс | 45778 | 100 | 45140,8 | 100 | -637, 2 | - |
Как следует из данной таблицы, баланс содержит подробную характеристику ресурсов предприятия. Однако для финансового менеджмента необходимо выделить некоторые основные параметры, которые характеризуют эффективность решений, принятых в прошлые отчетные периоды, и являются базой предстоящих финансовых решений. К этим показателям относятся:
общая стоимость активов предприятия;
доли долгосрочных и краткосрочных активов в общей сумме активов предприятия;
общая стоимость собственного капитала;
прирост стоимости вложенного капитала;
стоимость заемного капитала;
доли долгосрочных краткосрочных источников финансирования в общей сумме пассивов.
Как видно из данных таблицы 2.2 за отчетный период активы предприятия сократились на 637,2 тыс. тенге или на 1,4 %, в том числе за счет увеличения 250,9 оборотных средств на 888,1 тыс. тенге. Иначе говоря имущественная масса уменьшилась в основном за счет уменьшения текущих активов. Подтверждаться данными об изменениях в составе имущества предприятия. Так, если в начале анализируемого периода имущество длительного пользования составляло 37,2 % в структуре активов, то к концу года удельный вес долгосрочных активов увеличился до 38,2%. Снижение абсолютной величины текущих активов было связано в первую очередь уменьшением готовой продукции на 2691,6 тыс. тенге, денежных средств на 1144 тыс. тенге. Таким образом, изменения в составе оборотных средств характеризуются значительным снижением товарно-материальных запасов, доля которых к концу отчетного периода снизилась на 2235,8 тыс. тенге.
Обращает на себя внимания рост дебиторской задолженности удельный вес которой к концу отчетного периода в структуре совокупных активов увеличился на 6 пунктов( 42,9- 36,9), составив почти половину оборотных средств.
Анализ пассивной части баланса позволяет отметить, что основной отток средств в отчетном периоде в суме 637,2 тыс. тенге был связан с сокращением собственного капитала на 3194,7 тыс тенге, уменьшением текущих обязательств на 3525,7 тыс. тенге. Структура источников хозяйствующих средств предприятия характеризовалось преобладанием удельным весом долгосрочных обязательств, его доля в общем объеме пассивов возросла в течении года с 33,7% до 47,7%, что составляет в абсолютной величине 6069,2 тыс. тенге.
Кредиторская задолженность снизилась на 3525,7 тыс. тенге в течении отчетного периода. Снизилась задолженность по налогам на 7 тыс. тенге. За отчетный период предприятие снизило свои текущие обязательства на 7,1 пункта (46,5 - 53,6), что составило 3525,7 тыс. тенге.