Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 2 из 11)
Формирование списка показателей, необходимых для диагностики - весьма сложная задача.
2. Нахождение данных и проверка достоверности исходной информации, включаемой в матричную модель
Для упорядочения набор показателей можно сократить: из перечня изъять те из них, которые рассчитываются как частное или произведение других показателей, показатели, входящие в состав других как часть, а также показатели, значения которых приводятся за период, больший или меньший, чем избранная периодичность анализа.
3. Предварительная оценка результатов деятельности предприятия
Для этого вычисляются:
а) индексы изменения исходных параметров (темпы роста):
 , | (2.1) |
где
- соответственно базисное и отчетное значение исходного параметра.б) абсолютные приросты исходных параметров:
 . | (2.2) |
Результаты расчетов свести в аналитическую таблицу (см. таб.2.1.)
| Таблица 2.1 | ||||||
| Основные результаты деятельности предприятия | ||||||
| Показатели | Ед.изм. | 2000 | 2001 | Абсолютный прирост | Темпы роста | |
| 1 | Прибыль на накопления | руб. | 1062 | 3113 | 2051 | 2,93126177 |
| 2 | Прибыль балансовая | руб. | 4087 | 2010 | -2077 | 0,491803279 |
| 3 | Объем работ | руб. | 32684 | 102771 | 70087 | 3,144382573 |
| 4 | Себестоимость СМР | руб. | 31502 | 99658 | 68156 | 3,163545172 |
| 5 | Основные фонды | руб. | 3912 | 5913 | 2001 | 1,511503067 |
| 6 | ОС собственные | руб. | 46674 | 49252 | 2578 | 1,055234177 |
| 7 | ФОТ | руб. | 4758 | 14610 | 9852 | 3,070617907 |
| 8 | Материальные затраты | руб. | 31605,428 | 99687,87 | 68082,442 | 3,154137637 |
| 9 | Численность среднесписочная | чел. | 149 | 385 | 236 | 2,583892617 |
Об эффективности работы можно судить по динамике исходных параметров. В частности, четко просматривается изменение всех показателей кроме балансовой прибыли в сторону увеличения. Также просматривается четкий рост прибыли на накопления (увеличение по сравнению с 2000 годом почти в три раза); скачок таких показателей, как объем работ, себестоимость, фонд оплаты труда и материальные затраты произошел также более, чем в три раза.
Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, а промежуточные - начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).
Если проранжировать показатели роста и прироста за изучаемый период (наивысший темп роста оценить одним баллом, а самый низший девятью баллами (по общему числу показателей)), то эти ранги движения (или ускорения) показателей отразят, какие из показателей изменились за исследуемый период в наибольшей степени (см. табл.2.2.)
| Таблица 2.2 | |||||||||
| Ранги движения | |||||||||
| Показатели | 1 группа | 2 группа | 3 группа | ||||||
| ОПФ | СОС | ФОТ | МЗ | Ч | Сб | V | Пбал | Пнак | |
| Темпы роста | 7 | 8 | 4 | 2 | 6 | 1 | 3 | 9 | 5 |
| Темпы прироста | 7 | 5 | 4 | 3 | - | 2 | 1 | 8 | 6 |
Соответственно на основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей) ранги движения показателей. Определяем суммы баллов по трем выделенным ранее совокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты, а затем - средний бал по каждой из групп.
Суммы рангов, а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает, какая из выделенных совокупностей показателей изменялась быстрее. Результаты сведен в таблицу (см. табл. 2.3.)
| Таблица 2.3 | ||
| Средний ранг движения | ||
| Показатели | Темпы роста | Темпы прироста |
| 1. Показатели исходных затрат | 5,4 | 4,75 |
| 2. Показатели промежуточных результатов | 2 | 1,5 |
| 3. Показатели конечных результатов | 7 | 7 |
Полученные показатели позволяют определить относительные ранги движения показателей, которые на этом этапе диагностики являются основой для оценки режимов функционирования изучаемого показателя (см. табл.2.4.)
| Таблица 2.4 | ||
| Относительные ранги движения показателей | ||
| Показатели | Темпы роста | Темпы прироста |
| 1. Показатели исходных затрат | 2 | 2 |
| 2. Показатели промежуточных результатов | 3 | 3 |
| 3. Показатели конечных результатов | 1 | 1 |
Необходимо выставить оценки по предыдущей таблице.
В ходе анализа обратить внимание на:
а) динамику конечных результатов (она должна опережать темпы изменения показателей двух других групп);
б) результаты оценки по группам показателей (таблица 2.3) (сопоставить их с результатами таблицы 2, чтобы не было значительных перекосов внутри группы показателей);
в) разбалансированность, определяемую на уровне отдельных показателей (таблица 2.2) (проявилась ли она на уровне групп показателей);
г) режимы функционирования, оцениваемые с точки зрения роста и прироста показателей.
4. Расчет целевых элементов квадратной матрицы за отчетный и базисный периоды.
Результаты заносятся в соответствующие таблицы (см. табл.2.5, 2.6)
| Таблица 2.5 | |||||||||
| Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2000 год | |||||||||
| Исходные параметры в "активной форме (Аi) | Исходные параметры "пассивной" формы (Bj) | ||||||||
| Пнак | Пбал | Vсмр | Сб | ОФ | ОС | ФОТ | МЗ | Ч | |
| Пнак | 1 | 3,8484 | 30,7759 | 29,6629 | 3,6836 | 43,9492 | 4,4802 | 29,7603 | 0,1403 |
| Пбал | 0,2598 | 1 | 7,9971 | 7,7079 | 0,9572 | 11,4201 | 1,1642 | 7,7332 | 0,0365 |
| Q | 0,0325 | 0,1250 | 1 | 0,9638 | 0,1197 | 1,4280 | 0,1456 | 0,9670 | 0,0046 |
| Сб | 0,0337 | 0,1297 | 1,0375 | 1 | 0,1242 | 1,4816 | 0,1510 | 1,0033 | 0,0047 |
| ОФ | 0,2715 | 1,0447 | 8,3548 | 8,0527 | 1 | 11,9310 | 1,2163 | 8,0791 | 0,0381 |
| ОС | 0,0228 | 0,0876 | 0,7003 | 0,6749 | 0,0838 | 1 | 0,1019 | 0,6772 | 0,0032 |
| ФОТ | 0,2232 | 0,8590 | 6,8693 | 6,6208 | 0,8222 | 9,8096 | 1 | 6,6426 | 0,0313 |
| МЗ | 0,0336 | 0,1293 | 1,0341 | 0,9967 | 0,1238 | 1,4768 | 0,1505 | 1 | 0,0047 |
| Ч | 7,1275 | 27,4295 | 219,3557 | 211,4228 | 26,2550 | 313,2483 | 31,9329 | 212,1170 | 1 |
| Таблица 2.6 | |||||||||
| Матричная модель эффективности производственно-хозяйственной деятельности организации за 2001 год | |||||||||
| Исходные параметры в "активной форме (Аi) | Исходные параметры "пассивной" формы (Bj) | ||||||||
| Пнак | Пбал | Vсмр | Сб | ОФ | ОС | ФОТ | МЗ | Ч | |
| Пнак | 1 | 0,6457 | 33,0135 | 32,0135 | 1,8995 | 15,8214 | 4,6932 | 32,0231 | 0,1237 |
| Пбал | 1,5488 | 1 | 51,1299 | 49,5811 | 2,9418 | 24,5035 | 7,2687 | 49,5960 | 0,1915 |
| Q | 0,0303 | 0,0196 | 1 | 0,9697 | 0,0575 | 0,4792 | 0,1422 | 0,9700 | 0,0037 |
| Сб | 0,0312 | 0,0202 | 1,0312 | 1 | 0,0593 | 0,4942 | 0,1466 | 1,0003 | 0,0039 |
| ОФ | 0,5265 | 0,3399 | 17,3805 | 16,8541 | 1 | 8,3294 | 2,4708 | 16,8591 | 0,0651 |
| ОС | 0,0632 | 0,0408 | 2,0866 | 2,0234 | 0,1201 | 1 | 0,2966 | 2,0240 | 0,0078 |
| ФОТ | 0,2131 | 0,1376 | 7,0343 | 6,8212 | 0,4047 | 3,3711 | 1 | 6,8233 | 0,0264 |
| МЗ | 0,0312 | 0,0202 | 1,0309 | 0,9997 | 0,0593 | 0,4941 | 0,1466 | 1 | 0,0039 |
| Ч | 8,0857 | 5,2208 | 266,9377 | 258,8519 | 15,3584 | 127,9273 | 37,9481 | 258,9295 | 1 |
Пр нак. - прибыль на накопление;
Пр бал. - прибыль балансовая;
Vсмр - объем строительно-монтажных работ;
Сб СМР - себестоимость строительно-монтажных работ;
ОФ - основные производственные фонды;
СОС - собственные оборотные средства;
ФОТ - фонд оплаты труда;
МЗ - материальные затраты;
Ч - среднесписочная численность рабочих.
Целевые элементы матрицы (Cij) дают оценку:
- эффективности использования трудовых ресурсов (производительность труда, средняя заработная плата);
- эффективность использования основных фондов (фондоотдачи и т. п.);
- эффективность использования материальных ресурсов;