Для оценки риска в ОАО "Банке24.ру" использует метод экспертных оценок, который строится на базе изучения оценок, сделанных экспертами банка, и включает в себя составление обобщающих рейтинговых оценок. В рамках этого метода специалисты ОАО "Банк24.ру" используют: рейтинговую оценку кредитоспособности клиента банка, метод соблюдения экономических нормативов банковской деятельности, расчет размера риска по кредитному портфелю банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия потерь от кредитных рисков, классификацию кредитов в зависимости от степени риска и т.д.
В марте 2009 г. в ОАО "Банк24.ру" поступили заявки на предоставление кредитов от двух организаций: ООО "Вира-плюс" и ООО "Московское молоко".
Анализ кредитоспособности заемщика будет осуществляться в 2 этапа:
1 этап: используется система финансовых коэффициентов, которые объединяются как правило в несколько групп:
– коэффициент ликвидности;
– коэффициенты финансовой устойчивости;
- коэффициенты оборачиваемости;
– коэффициенты рентабельности;
2 этап: рейтинг в баллах.
1) Расчет показателей ликвидности ООО "Вира-плюс" представлен в табл. 12,13.
Таблица 12 Расчет показателей ликвидности ООО "Вира-плюс"
| Обозначение коэффициента | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| 2008г. | Знач. | 2009 г. | Знач. | ||
| Кал | А1 | 10616 | 0,05 | 48396 | 0,36 |
| П1+П2 | 176065+40402 | 81856+52379 | |||
| Ксл | А1 +А2 | 10616+128969 | 0,64 | 48396+85223 | 1 |
| П1+П2 | 176065+40402 | 81856+52379 | |||
| Ктл | А1+А2+А3 | 10616+128969 | 1,07 | 48396+85223+162462 | 2,21 |
| П1+П2 | 176065+40402 | 81856+52379 | |||
ООО "Вира-плюс" может погасить в ближайшее время за счет денежных средств 36% краткосрочной задолженности. то есть за период происходит улучшение абсолютной ликвидности имущества предприятия.
Таблица 13 Расчет показателей ликвидности ООО "Московское молоко"
| Обозначение коэффициента | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009 г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Кал | А1 | 1920 | 0,1 | 2612 | 0,16 |
| П1+П2 | 17375+2000 | 13754+3000 | |||
| Ксл | А1 +А2 | 1920+0 | 0,1 | 2612+0 | 0,16 |
| П1+П2 | 17375+2000 | 13754+3000 | |||
| Ктл | А1+А2+А3 | 1920+0 | 1,31 | 2612+0+20727 | 1,39 |
| П1+П2 | 17375+2000 | 13754+3000 | |||
Как свидетельствуют проведенные расчеты, ООО "Московское молоко" значение показателей на начало года находится вне пределов допустимых значениях, к концу года происходит улучшение показателей ликвидности.
2) Расчет показателей финансовой устойчивости анализируемых предприятий представлен в табл. 14, 15.
Таблица 14 Расчет показателей финансовой устойчивости ООО "Вира-плюс"
| Обозначение | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2007 г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Ка | П4+ П3 | 98202+45150 | 0,4 | 274386+27628 | 0,69 |
| А1+А2+А3+А4 | 10616+128969+93105+127129 | 48396+85223+162462+140168 | |||
| Кмс | А1+А2+А3 | 10616+128969+93105 | 1,83 | 48396+85223+162462 | 2,11 |
| А4 | 127129 | 140168 | |||
| Коск | П4+П3* | 98202+0 | 0,38 | 274386+0 | 1,7 |
| П1+П2+П3–П3* | 176065+40402+45150-0 | 81856+52379+27628-0 | |||
Коэффициент автономии на начало периода составил 0,4. Таким образом, в 2008 г. доля активов, покрываемая за счет собственного капитала, составила 40%, к 2009 г. эта доля увеличилась до 69%. Это положительная тенденция.
Таблица 15 Расчет показателей финансовой устойчивости ООО "Московское молоко"
| Обозначение | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Ка | П4+ П3 | 11890+0 | 0,38 | 11968+311 | 0,42 |
| А1+А2+А3+А4 | 1920+0+23444+5901 | 2612+0+20727+5694 | |||
| Кмс | А1+А2+А3 | 1920+0+23444 | 4,3 | 2612+0+20727 | 4,1 |
| А4 | 5901 | 5694 | |||
| Коск | П4+П3* | 11890+0 | 0,61 | 11968+0 | 0,7 |
| П1+П2+П3–П3* | 17375+2000+0-0 | 13754+3000+311-0 | |||
Коэффициент автономии на начало периода составил 0,38. Таким образом, в 2008 г. доля активов, покрываемая за счет собственного капитала, составила 38%, к 2009 г. эта доля увеличилась до 42%. Это положительная тенденция.
3) Расчет показателей оборачиваемости себестоимости представлен в табл. 16, 17.
Таблица 16 Расчет показателей оборачиваемости ООО "Московское молоко"
| Обозначение | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Кда | П5 | 288960 | 0,8 | 239909 | 0,55 |
| А1+А2+А3+А4 | 10616+128969+93105+127129 | 48396+85223+162462+140168 | |||
| F | П5 | 288960 | 2,27 | 239909 | 1,71 |
| А4 | 127129 | 140168 | |||
| Кота | П5 | 288960 | 1,24 | 239909 | 0,81 |
| А1+А2+А3 | 10616+128969+93105 | 48396+85223+162462 | |||
За 2008 г. текущие активы сделали 1,24 оборота, тогда как за 2009 г. обернулись 0,81 раза. Таким образом, проведенный расчет позволяют сделать вывод, что эффективность использования текущих активов понизилась, так как скорость оборачиваемости текущих активов замедляется в течение анализируемого периода – в 2008 г. текущие активы обернулись 1,24 раза, в 2009 г. – 0,81. Снижение эффективности использования текущих активов отрицательно сказывается на кредитоспособности ООО "Московское молоко".
Таблица 17 Расчет показателей оборачиваемости ООО "Московское молоко"
| Обозначение | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009 г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Кда | П5 | 127625,9 | 4,08 | 136418 | 4,7 |
| А1+А2+А3+А4 | 1920+0+23444+5901 | 2612+0+20727+5694 | |||
| F | П5 | 127625,9 | 21,63 | 136418 | 23,96 |
| А4 | 5901 | 5694 | |||
| Кота | П5 | 127625,9 | 5,03 | 136418 | 5,85 |
| А1+А2+А3 | 1920+0+23444 | 2612+0+20727 | |||
Коэффициент деловой активности на начало периода составил 4,08, а наконец периода - 4,7. Таким образом, проведенный расчет позволяют сделать вывод, что за анализируемый период деловая активность ООО "Вира-плюс" повысилась, так как коэффициент деловой активности повысился с 4,08 в 2008г. до 4,7 в 2009 г.
4) Расчет показателей рентабельности представлен в табл. 18, 19.
В целом динамика показателей рентабельности имеет отрицательный характер, однако, на конец анализируемого периода предприятие остается эффективным и рентабельным, хотя и отдача от деятельности снизилась.
Таблица 18 Расчет показателей рентабельности ООО "Вира-плюс"
| Обозначение | Алгоритм расчета | 2008 г. | 2009 г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Рn | П7 | 26912 | 0,09 | 15972 | 0,07 |
| П5 | 288960 | 239909 | |||
| Pa | П7 | 26912 | 0,07 | 15972 | 0,04 |
| А1+А2+А3 + А4 | 10616+128969+93105+127129 | 48396+85223+162462+140168 | |||
| Рск | П7 | 26912 | 0,27 | 15972 | 0,06 |
| П4 | 98202 | 274386 | |||
Таблица 19Расчет показателей рентабельности
| Обозначение | Алгоритм расчета | 2008г. | 2009 г. | ||
| Расчет | Знач. | Расчет | Знач. | ||
| Рn | П7 | 3019 | 0,02 | 895 | 0,01 |
| П5 | 127625,9 | 136418 | |||
| Pa | П7 | 3019 | 0,1 | 895 | 0,03 |
| А1+А2+А3 + А4 | 1920+0+23444+5901 | 2612+0+20727+5694 | |||
| Рск | П7 | 3019 | 0,25 | 895 | 0,07 |
| П4 | 11890 | 11968 | |||
В целом динамика показателей рентабельности имеет отрицательный характер, однако, на конец анализируемого периода предприятие остается эффективным и рентабельным, хотя и отдача от деятельности снизилась.
В зависимости от величины этих коэффициентов (1-2-3-4) предприятие обычно делится на 3 класса кредитоспособности (табл. 20).
Таблица 20 Классы кредитоспособности
| Коэффициенты | 1 класс | 2 класс | 3 класс | Доля в % |
| 1. к-т текущей ликвидности | Ктл=2,0И выше | От 1,0 до 2,0 | Меньше 1,0 | 30% |
| 2. к-т срочной ликвидности | 1-0 и выше | 0,5-1 | Меньше 0,5 | 20% |
| 3. к-т абсолютной ликвидности | 0,2 и выше | 0,15-0,2 | Меньше 0,15 | 30% |
| 4. к-т автономии | 0,7 и выше | 0,5-0,7 | Меньше 0,5 | 20% |
| Итого: | 100% |
Далее необходимо сложить все коэффициенты (найти общую) затем определить классность.
Далее необходимо определить рейтинг в баллах, сумма которых рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента на его долю (найти общую)
Классность заемщиков:
1 класс – сумма баллов = 100-150 баллов
2 класс – сумма баллов = 151-250 баллов
3 класс – сумма баллов = 251-300 баллов.
Рейтинговая оценка ООО "Вира-плюс" представлена в табл. 21 и 22.
Таблица 21 Расчет рейтинга кредитоспособности ООО "Вира-плюс" на 2008 г.
| Показатель | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет суммы баллов |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 1,07 | 2 | 30 | 60 |
| 2. Коэффициент срочной ликвидности | 0,64 | 2 | 20 | 40 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,05 | 3 | 30 | 90 |
| 4. Коэффициент автономии | 0,4 | 1 | 20 | 20 |
| Итого | 100 | 210 |
Таким образом, за анализируемый период предприятие понижает свой рейтинг кредитоспособности с 210 баллов в 2008 г. до 100 баллов в 2009 г., то есть на конец анализируемого периода предприятие относится к 1-му классу заемщиков.