15. Зозуля Н.В. О некоторых вопросах деятельности государственных страховых фирм // Финансы. – 1994. – №1. – С. 18-20
16. Кошкина Г.М. О проблемах оценки финансовой устойчивости // Научные записки НГАЭиУ, 2002. – Выпуск 4. – С. 125-130
17. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций // С.В. Куликов. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 362 с.
18. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика / Н.Н. Никулина, С.В. Березина. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 180 с.
19. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. – М.: ИЦ СО АНКИЛ, 1993. – 238 с.
20. Основы страховой деятельности: Учеб. для вузов по экон.спец. / [Архипов А.П., и др.]; Отв. ред. Т.А. Федорова. – М.: БЕК, 2001. – 250 с.
21. Платежеспособность страховой компании: как она определяется // Экономика и жизнь. – 1993. - №15. – С. 13-15
22. Решетин Е. Основные подходы к созданию системы рейтингования российских страховых компаний // Рынок ценных бумаг. – 1999. - №2. – С. 25-27
23. Сборник балансов страховых компаний Западной Сибири за 1999. – Новосибирск, 2000. – 150 с.
24. Страховое дело: учебник / под.ред. Рейтмана Л.И. – М., 1992. – 365 с.
25. Сухов В.А. О налогообложении страховщиков // Финансы. – 2000. – №4. с. 18-20
26. Томилин В. Формирование финансовой устойчивости страховых компаний в Латвии // Страховое дело. – 1999. – №11. – С. 12-15
27. Федорова Т.А. Основы страховой деятельности: учебник. – М., 2001. – 325 с.
28. Черников А.А. Анализ финансового состояния страховой компании // Аваль. – 1999. – №1. – С. 9 – 112.
29. Шаплыко Д., Юлдашев Р. О финансовых ресурсах и платежеспособности страховой компании // Страховое дело. – 2000. – №5. – С. 15 – 17.
30. Шихов А.К. Страхование. – М.: КноРус, 2000. – 320 с.
31. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное пособие.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001 – 536 с.
32. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности – М.: ИНФРА, 2006. – 208 с.
33. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 60 с.
34. Федорович В.О. Анализ финансового состояния страховых компаний в Сибири и оценка их реальной возможности увеличения уставного капитала // Аваль. – 1998. – №9. – С. 10
Группировка пассивов и активов по степени убывания ликвидности
Таблица А.1 – Группировка активов по степени убывания ликвидности
| Обозначение показателя | Содержание показателя | Порядок расчета |
| А1 | Наиболее ликвидные средства страховой организации (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) | Инвестиции (стр.120) – Здания (стр.122) + Денежные средства (стр. 260) +Незавершенное строительство (стр.220) |
| А2 | Быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность менее 12 мес.) | Дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (стр.170) + Дебиторская задолженность по операциям перестрахования (стр.180) + Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (стр.200) |
| А3 | Медленно реализуемые активы (товарно-материальные ценности и прочие) | Запасы (стр.240) + НДС по приобретенным ценностям (стр.250) + Иные активы (стр.270) |
| А4 | Труднореализуемые активы (основные средства, капитальные вложения) | НМА (стр.110) + Земельные участки (стр.121) + Здания (стр.122) + Незавершенное строительство (стр. 220) + Доля перестраховщиков в страховых резервах (стр.160) + Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (стр. 170) + Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. (стр. 190) + Основные средства (стр. 210) |
| Обозначение показателя | Содержание показателя | Порядок расчета |
| П1 | Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность) | Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (стр.630) + Кредиторская задолженность по операциям перестрахования (стр. 240) + Прочая кредиторская задолженность (стр.650) + Задолженность пред участниками (учредителями) по выплате доходов (стр. 660) |
| П2 | Краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы) | Итого по разделу III (стр. 590) + Задолженность по депо премий перед перестраховщиками (стр.610) + краткосрочные займы и кредиты (стр.625) |
| П3 | Долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и займы) | Долгосрочные займы и кредиты (стр.615) |
| П4 | Постоянные пассивы (собственные средства) | Итого по разделу II (стр.490) – Непокрытый убыток (стр. 470) + Доходы будущих периодов (стр. 665) + Резервы предупредительных мероприятий (стр. 675) + Резервы предстоящих расходов (стр. 670) |
Риски банкротства
Таблица Б. 1 – Интерпретация показателя Z-счет
| Интервалы значений z-счета | Оценка риска банкротства предприятия |
| Менее 1,81 | Вероятность банкротства очень высока или оно фактически наступило |
| 1,81-2,65 | Вероятность банкротства существует |
| 2,66-2,99 | Положение организации хорошее |
| Более 3,0 | Организация работает успешно |
Сводный бухгалтерский баланс
Таблица В.1 – Сводный бухгалтерский баланс ООО СК «ОРАНТА»
| АКТИВ | Код строки | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | ||||||||||||||
| ∑ | % | ∑ | % | ∑ | ∑ | % | ∑ | % | ∑ | |||||||||||
| Раздел 1. Активы | ||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 169 | 0,6% | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Инвестиции, в том числе: | 120 | 6457 | 22,8% | 18436 | 24,8% | 29164 | 21,2% | 28000 | 15,7% | 42500 | 23,0% | |||||||||
| -здания | 122 | - | - | - | - | - | - | 0,0% | - | - | ||||||||||
| -финансовые вложения | 130 | 1708 | 6,0% | 1500 | 2,0% | 1964 | 1,4% | 2500 | 1,4% | - | - | |||||||||
| Депо премий у перестрахователей | 150 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0,0% | - | - | |||||||||
| Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни | 160 | - | - | - | - | - | - | 6207 | 3,5% | - | - | |||||||||
| Доля перестраховщиков в РНП | 162 | 358 | 1,3% | 2283 | 3,1% | 3482 | 2,5% | 15510 | 8,7% | 2409 | 1,3% | |||||||||
| Доля перестраховщиков в резервах убытков | 163 | 73 | 0,3% | 426 | 0,6% | 6924 | 5,0% | 54 | 0,0% | 448 | 0,2% | |||||||||
| Дебиторская задолженность по операциям страхования | 170 | - | - | 8761 | 11,8% | 11282 | 8,2% | 0 | 0,0% | 23858 | 12,9% | |||||||||
| Дебиторская задолженность по операциям перестрахования | 180 | 10 | - | 304 | 0,4% | 366 | 0,3% | 34538 | 19,4% | 196 | 0,1% | |||||||||
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 190 | - | - | - | - | - | - | 36827 | 20,7% | - | 0,0% | |||||||||
| Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, в том числе: | 200 | 185 | 0,7% | 5036 | 6,8% | 36222 | 26,3% | 2445 | 1,4% | 6707 | 3,6% | |||||||||
| -Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||
| Основные средства | 210 | 6041 | 21,3% | 9986 | 13,4% | 29736 | 21,6% | 63 | - | 46357 | 25,1% | |||||||||
| Незавершенное строительство | 220 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Запасы | 240 | 1286 | 4,5% | 3566 | 4,8% | 3357 | 2,4% | 4320 | 2,4% | 4888 | 2,6% | |||||||||
| Денежные средства | 260 | 13155 | 46,5% | 22465 | 30,2% | 16963 | 12,3% | 50273 | 28,2% | 57021 | 30,9% | |||||||||
| Иные активы | 270 | 586 | 2,1% | 469 | 0,6% | - | - | - | - | 175 | 0,1% | |||||||||
| ИТОГО по разделу 1 | 290 | 28320 | 100,0% | 71732 | 96,4% | 137496 | 100,0% | 178237 | 100,0% | 184559 | 100,0% | |||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 110+120+150+160+170+180+190+200+210+220+230+250+270+280) | 300 | 28320 | 100,0% | 74404 | 100,0% | 137496 | 100,0% | 178237 | 100,0% | 184559 | 100,0% | |||||||||
| ПАССИВ | Код строки | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | ||||||||||||||
| ∑ | % | ∑ | % | ∑ | % | ∑ | % | ∑ | % | |||||||||||
| Раздел II. Капитал и резервы | ||||||||||||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 4060 | 14,3% | 12053 | 16,2% | 22421 | 16,3% | 58502 | 32,8% | 80869 | 43,8% | |||||||||
| Добавочный капитал | 420 | 7 | - | 7 | - | 12023 | 8,7% | 5111 | 2,9% | 5882 | 3,2% | |||||||||
| Резервный капитал | 430 | 522 | 1,8% | 633 | 0,9% | 1295 | 0,9% | 1681 | 0,9% | 1769 | 1,0% | |||||||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 3173 | 11,2% | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||
| Непокрытый убыток прошлых лет | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | - | - | 11029 | 14,8% | 24444 | 17,8% | 17343 | 9,7% | 18464 | 10,0% | |||||||||
| Непокрытый убыток отчетного года | - | - | - | - | - | - | 0,0% | - | - | |||||||||||
| ИТОГО по разделу II | 490 | 7873 | 27,8% | 23722 | 31,9% | 60183 | 43,8% | 82637 | 46,4% | 106984 | 58,0% | |||||||||
| Раздел III. Страховые резервы | ||||||||||||||||||||
| Резервы по страхованию жизни | 510 | 0 | 0,0% | 0,0% | 0 | 0,0% | 0,0% | |||||||||||||
| Резерв незаработанной премии | 520 | 8706 | 30,7% | 28305 | 38,0% | 37781 | 27,5% | 56795 | 31,9% | 39832 | 21,6% | |||||||||
| Резервы убытков | 530 | 2593 | 9,2% | 16611 | 22,3% | 23227 | 16,9% | 10313 | 5,8% | 10155 | 5,5% | |||||||||
| Другие страховые резервы | 540 | 1590 | 5,6% | 0 | 0,0% | 2990 | 2,2% | 6247 | 3,5% | 8915 | 4,8% | |||||||||
| ИТОГО по разделу III | 590 | 12889 | 45,5% | 44916 | 60,4% | 63998 | 46,5% | 73355 | 41,2% | 58902 | 31,9% | |||||||||
| Раздел IV. Обязательства | ||||||||||||||||||||
| Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 615 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 625 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Кредиторская задолженность по операциям страхования | 630 | 215 | 0,8% | 2736 | 3,7% | 5870 | 4,3% | 8403 | 4,7% | 5490 | 3,0% | |||||||||
| Кредиторская задолженность по операциям перестрахования | 640 | 7 | - | 228 | 0,3% | 1274 | 0,9% | 469 | 0,3% | 230 | 0,1% | |||||||||
| Прочая кредиторская задолженность | 650 | 5282 | 18,7% | 2638 | 3,5% | 5882 | 4,3% | 12761 | 7,2% | 12548 | 6,8% | |||||||||
| Доходы будущих периодов | 665 | - | - | 164 | 0,2% | 171 | 0,1% | 380 | 0,2% | 87 | - | |||||||||
| Резервы предстоящих расходов | 670 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||
| Резервы предупредительных мероприятий | 675 | - | - | - | - | 118 | 0,1% | 198 | 0,1% | 296 | 0,2% | |||||||||
| Прочие обязательства | 680 | 2054 | 7,3% | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||||
| ИТОГО по разделу IV | 690 | 7558 | 26,7% | 5766 | 7,7% | 13315 | 9,7% | 22245 | 12,5% | 18673 | 10,1% | |||||||||
| БАЛАНС | 700 | 28320 | 100,0% | 74404 | 100,0% | 137496 | 100,0% | 178237 | 100,0% | 184559 | 100,0% | |||||||||