Наряду с общим анализом актива баланса мы провели анализ актива баланса кредитной организации по степени:
1. доходности. Активы по степени доходности подразделяются на:
а) доходные или работающие
- вложения в ценные бумаги;
- кредиты выданные.
б) неработающие (недоходные активы) – к этой группе относятся все остальные статьи актива баланса, которые необходимо сложить.
В нашем случае вложения в ценные бумаги – это строки 4 и 6 в балансе. Удельный вес строк в отчетном периоде составлял 4 и 4% соответственно, в базисном – 2 и 2% соответственно.
Что касается кредитов выданных (5 строка), то здесь удельный вес в отчетном периоде составлял 77%, а в базисном периоде – 85%. Сложив все строки, получается, что удельный вес доходных активов в отчетном году составлял 85%, в базисном – 89%. Следовательно можно сделать вывод, что данные не соответствуют рекомендуемому значению 60 – 80%. В данном случае показатели больше 80%и в базисном и в отчетном периодах, а значит это отрицательно скажется на ликвидности, т.е. на выполнении обязательств до востребования.
Неработающие активы – это строки 1, 2, 3, 8, 9. Сложив их удельный вес получаем: удельный вес недоходных активов в отчетном периоде составил 15%,а в базисном – 11% (см. табл. 5).
2. ликвидности. Активы по степени ликвидности подразделяются на:
а) ликвидные активы (срок превращения в денежные средства в течение месяца)
· Средства, зарезервированные в Банке России
· Денежные средства в кассе и приравненные к ним
· Средства в других кредитных организациях
Рекомендуемое значение 10-15%. В том случае, если доля ликвидных активов составит менее 10%, то это отрицательно скажется на доверии клиентов, если же составит более 15%, то это отрицательно скажется на финансовых результатах.
б) медленно-ликвидные активы (до 1 года) – это краткосрочные вложения в ценные бумаги и кредиты.
Рекомендуемое значение 60-75%.
в) трудно-ликвидные активы (свыше 1 года):
· Долгосрочные вложения в кредиты и ценные бумаги
· Основные средства и нематериальные активы
· Прочие активы
Рекомендуемое значение 10-30%.
В нашем примере ликвидные активы – это строки 1, 2,3 в балансе кредитной организации (табл. 5). Удельный вес этих строк в отчетном периоде составил: 3, 9 и 0,3% соответственно, а в базисном периоде – 3, 5 и 0,7% соответственно. Сложив данные, получаем, что удельный вес ликвидных активов в отчетном периоде составлял 12,3%, а в базисном – 9%. Из этого следует, что в отчетном периоде показатель не удовлетворял нормативному значению (10-15%), а значит, это отрицательно сказывалось на доверии клиентов. В базисном периоде показатель полностью удовлетворяет норме.
Медленно-ликвидные активы – 5 строка в балансе. Удельный вес составляет 77% - в отчетном периоде, 85% - в базисном периоде. Данные значения не удовлетворяют нормативному показателю (60 – 75%), это является отрицательным моментом в деятельности банка.
Трудно-ликвидные активы – 4, 6, 8 и 9 строки. Сложив удельный вес строк, получаем, что в отчетном периоде доля трудно-ликвидных активов составляет 10%, а в базисном – 6%. Следовательно, можно сделать вывод, что в базисном периоде удельный вес трудно-ликвидных активов не удовлетворяет нормативному значению (10 – 30%).
В рамках данного анализа необходимо провести расчет следующих коэффициентов:
а) Коэффициент доли выданных ссуд характеризует сумму кредитов, выданных с 1 рубля привлеченных средств. Рассчитывается по формуле:
К ссуд. = СЗ / ПС (8)
Где
СЗ – ссудная задолженность,
ПС – привлеченные средства.
Полученные данные должны соответствовать рекомендуемому значению (0,6-0,7).
б) Коэффициент обеспеченности средств клиентов банковской наличностью характеризует размер денежных средств, находящихся в кассе банка в расчете на 1 рубль средств клиентов.
К обесп. = (ДС + СЦБ) / СК (9)
Где
ДС – денежные средства,
СЦБ – средства в Центральном Банке,
СК – средства клиентов.
Значения рассчитанных коэффициентов представлены в таблице 6.
Таблица 6
Аналитические коэффициенты
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| Коэффициент доли выданных кредитов | 0,9 | 0,8 | -0,1 |
| Коэффициент обеспеченности стредств клиентов банковской наличностью | 0,14 | 0,24 | 0,1 |
К ссуд = 513852 / 608572008 = 0,84;
К обесп. = (23000593 + 59193056) / 349258047 = 0,24.
Из данных таблицы можно сделать вывод, что коэффициент ссудной задолженности не удовлетворяет нормативному значению 0,6 – 0,7, его значения выше.
Коэффициент обеспеченности средств клиентов банковской наличностью повысил свое значение в отчетном периоде по сравнению с базисным. Но и в базисном и в отчетном периодах, его значение соответствует интервалу 0,3 – 0,75 из этого следует, что банк справляется со своими обязательствами в большей степени.
2.2 Анализ ликвидности кредитной организации
Ликвидность банка – это способность своевременно погашать долговые и финансовые обязательства. Ликвидность банка обеспечивается: наличием достаточного собственного капитала, оптимальным соотношением между привлеченными и размещенными средствами. Различают следующие виды ликвидности:
1) стационарная (как запас) – способность кредитной организации выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный момент времени (на дату);
2) текущая (как поток) – способность банка поддерживать на достигнутом благоприятном уровне и не допускать ухудшения показателей ликвидности в течение определенного периода (за период);
3) перспективная (как прогноз) – оценка риска операций, проводимых банком с учетом поддержания показателей ликвидности на допустимом уровне.
Анализ ликвидности проводится двумя методами:
1. коэффициентный;
2. нормативный.
Проведем анализ ликвидности кредитной организации коэффициентным методом. Для этого необходимо рассчитать следующие показатели:
а) Коэффициент общей ликвидности характеризует способность банка расплатиться по всем обязательствам долгового и финансового характера.
К общ.ликв. = ЛА / ПС (10)
Где
ЛА – ликвидные активы;
ПС – привлеченные средства.
Оптимальное значение коэффициента – больше или равно 1. Допустимое – больше или равно 0,7, критическое – менее 0,15.
б) Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность банка расплатиться по обязательствам до востребования в течение 1-2 рабочих дней.
К абс.ликв. = ВА / ОВ (11)
Где
ВА – высоколиквидные активы;
ОВ – обязательства до востребования.
Допустимое значение коэффициента 0,5-0,7. Если значение коэффициента находится в интервале 0,3-0,5, то банк не в полном объеме может расплатиться по обязательствам. Критическим будет значение коэффициента менее 0,3.
в) Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам характеризует способность банка расплатиться по своим обязательствам в случае прекращения проведения банком своих операций.
К сроч. = (ЛА – ОВ) / СО (12)
Где
СО – срочные обязательства.
Допустимое значение коэффициента более 0,25, критическое – менее или равно минус 0,5.
г) Этот коэффициент рассчитывается только в том случае, если коэффициент ликвидности по срочным обязательствам имеет критическое значение.
Коэффициент генеральной ликвидности характеризует способность банка погасить срочные обязательства за счет ликвидных активов и защищенных активов.
К ген.ликв. = (ЛА – ОВ + ЗА) / СО (13)
Где
ЗА – защищенные активы.
К защищенным активам относятся:
· Основные средства
· Нематериальные активы
· Капитальные вложения
Допустимое значение более или равно 0,5, критическое – менее или равно 0,25 .
Значения рассчитанных коэффициентов представлены в таблице 7.
Таблица 7
Анализ коэффициентов ликвидности кредитной организации
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| Коэффициент общей ликвидности | 0,1 | 0,14 | 0,04 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 1,8 | 2,7 | 0,9 |
| Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам | 0,08 | 0,17 | 0,09 |
Показатели рассчитывались следующим образом (на примере отчетного периода):
К общ.ликв. = (23000593 + 59193056 + 1794770) / 608752008 = 0,14;
К абс.ликв. = (23000593 + 59193056) / 30428600,4 = 2,7;
К сроч. = ((23000593 + 59193056 + 1794770) – 30428600,4)/ (349258047 + 30428600,4) = 53559818,6 / 318829446,6 = 0,17.
Т.к. значения коэффициента ликвидности по срочным обязательствам в отчетном и базисном периодах не является критическими, то коэффициент генеральной ликвидности мы не рассчитывали.