Недостаток капитала определяется как разница между суммой собственных средств (капитала), которая минимально необходима для выполнения экономических нормативов, пересчитанных на основе показателей расчетного баланса, и суммой собственных средств (капитала).
В письме Банка России «О мерах по увеличению размера и показателей достаточности собственных средств (капитала) банков» от 1 апреля 1997 г. №01-15/421 определены резервы наращивания капитала банками:
· рост прибыли, прежде всего, за счет проведения более взвешенной кредитной политики, исключение случаев предоставления кредитов и привлечения депозитов от инсайдеров и связанных с банком заемщиков на условиях, более благоприятных, чем рыночные, отвлечений собственных средств в нерациональные затраты;
· использование большей части прибыли банка после налогообложения на увеличение его капитала, формирование резервного фонда, создание резервов на возможные потери по ссудам;
· сокращение иммобилизации (отвлечения) собственных средств в капитальное строительство;
· дополнительные взносы в уставный капитал банков существующих и потенциальных владельцев.[3]
Оценка стоимости активов кредитной организации производится в соответствии с Приложением к Письму Банка России от 8 сентября 1997 №513.
Реальная стоимость активов банка определяется на основе оценки их рыночной стоимости в случае их обращения на вторичных финансовых и иных рынках, а при отсутствии таковых – расчетным способом.
Если невозможно произвести сплошную оценку качества активов, производится их выборочная оценка, на основании которой оценивается общее качество активов. Выборочной оценке подлежат не менее 30% общей стоимости активов или их общего количества. При наличии актов инспекционных проверок оценку качества активов рекомендуется производить, основываясь на их данных.
Активы делятся на однородные группы по своей экономической сущности. [ПРИЛОЖЕНИЕ2]
Если в результате оценки установлено, что стоимость актива меньше его балансовой стоимости, то в расчетном балансе стоимость данного актива и сумма прибыли кредитной организации уменьшаются, и наоборот, если стоимость актива больше его балансовой стоимости, то в расчетном балансе стоимость данного актива и сумма прибыли увеличиваются (на сумму разницы между балансовой и расчетной стоимостью активов. Такой же порядок регулирования распространяется и на внебалансовые обязательства, по которым наступил момент платежа.
На основе результатов переоценки активов составляется расчетный баланс и определяется недостаток капитала как разница между суммой собственных средств (капитала) банка, которая минимально необходима для выполнения экономических нормативов, пересчитанных на основе показателей расчетного баланса, и суммой собственных средств (капитала), имеющейся у кредитной организации согласно расчетному балансу. [4]
1.2 Взаимодействиекредитной организации с Банком России при самостоятельном осуществлении мер по предупреждению банкротства
При возникновении оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства, кредитная организация, ее учредители, члены совета директоров, ее единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган обязаны принимать необходимые и своевременные меры по финансовому оздоровлению кредитной организации.
Кредитная организация, самостоятельно осуществляющая меры по предупреждению банкротства, обязана информировать территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, о возникновении оснований и принимаемых мерах по предупреждению банкротства в следующем порядке:
Руководитель кредитной организации в срок не позднее 5 календарных дней со дня направления в совет директоров кредитной организации ходатайства об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации должен представить в территориальное учреждение Банка России составленное в произвольной форме извещение о направлении соответствующего ходатайства с перечнем предложенных мер. [ПРИЛОЖЕНИЕ3] [2]
Совет директоров кредитной организации, которому направлено ходатайство об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации должен принять решение по направленному ходатайству в течение 10 дней с момента его направления и проинформировать о принятом решении Банк России. [1]
В срок не позднее 3 календарных дней со дня принятия решения совет директоров кредитной организации направляет в территориальное учреждение Банка России извещение, составленное в произвольной форме, содержащее в зависимости от принятого решения следующие сведения:
· основные формы, характер и сроки проведения мер по финансовому оздоровлению кредитной организации;
· в случае уменьшения величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, - сведения о принятии решения о приведении в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала).
Совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации вправе включить в извещение предложение о назначении временной администрации с указанием оснований для ее назначения.
В случае принятия советом директоров кредитной организации решения об осуществлении мер по финансовому оздоровлению, кредитная организация должна соответственно разработать план мер по финансовому оздоровлению и представить его в территориальное учреждение Банка России в срок не позднее 30 календарных дней со дня принятия соответствующего решения.
В случае устранения причин возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства исполнительными органами кредитной организации руководитель кредитной организации должен в срок не позднее 3 календарных дней со дня их устранения направить в территориальное учреждение Банка России уведомление, содержащее документальное подтверждение факта устранения указанных причин, составленное в произвольной форме. [2]
1.3 Основания и порядок направления Банком России требования к кредитной организации об осуществлении мер по финансовому оздоровлению
При возникновении оснований, предусмотренных статьей 4 Федерального закона о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций № 40-ФЗ, Банк России вправе направить в кредитную организацию требование Банка России об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.
Требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению направляется территориальным учреждением Банка России в кредитную организацию в срок не позднее 7 календарных дней со дня поступления в Банк России ходатайства руководителя кредитной организации об осуществлении мер по предупреждению банкротства либо со дня выявления факта непринятия кредитной организацией мер по предупреждению банкротства. [ПРИЛОЖЕНИЕ 4]
Требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению должно содержать перечень причин, послуживших основанием для его направления, а также рекомендации о формах и сроках осуществления мер по финансовому оздоровлению.
Руководитель кредитной организации в случае получения требования об осуществлении мер по финансовому оздоровлению должен в срок не позднее 3 календарных дней со дня направления в совет директоров кредитной организации ходатайства об осуществлении мер по финансовому оздоровлению представить в Банк России соответствующее извещение, составленное в произвольной форме.
Кредитная организация обязана разработать и представить в территориальное учреждение Банка России план мер или план мероприятий в срок не позднее 30 календарных дней со дня получения соответствующего требования Банка России.
По решению территориального учреждения Банка России, принятому на основании мотивированного ходатайства кредитной организации, указанный срок может быть продлен не более чем на 30 календарных дней.
Повторное продление срока представления плана мер и плана мероприятий не допускается. [2]
1.4 План мер по финансовому оздоровлению кредитной организации
План мер составляется по форме, установленной в приложении 4 к Инструкции Банка России № 126-И. [ПРИЛОЖЕНИЕ 5] [2]
План мер по финансовому оздоровлению кредитной организации должен в обязательном порядке содержать:
· оценку финансового состояния кредитной организации (Для установления реального финансового положения кредитной организации выясняется, имеется ли у нее недостаток собственных средств (капитала) и ликвидных активов, а также определяется их размер.);
· указание на формы и размеры участия учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц в ее финансовом оздоровлении;
· меры по сокращению расходов на содержание кредитной организации (При оценке мероприятий по сокращению административно-хозяйственных расходов кредитной организации выясняется насколько они будут обеспечивать нормальное ее функционирование и выполнение ею намеченных мероприятий по финансовому оздоровлению при снижении расходов. Для этого следует, в частности, сравнить по структуре и динамике планируемые и ранее произведенные расходы. Это позволит определить реальность планируемого снижения тех или иных расходов.);