Др – количество рабочих дней в году;
Ксм – коэффициент сменности;
Мсм – выпуск изделий в смену.
Пн=2∙500∙1=1000 (шт.)
Средняя стоимость услуги рассчитывается исходя из стоимости 1 нормо-часа и запроектированных затрат времени по формуле (6):
Ст.усл=Ст1.н-ч∙Т, (6)
где Ст.усл – стоимость услуг, руб.;
Ст1.н-ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;
Т – время на изготовление изделия, ч (включает затраты времени на раскрой, подготовку к примерке, дошив после примерки, ВТО, работы на выносном оборудовании)
Для определения затрат времени одного нормо-часа составляется калькуляция затрат на 1 нормо-час по стоимости затрат, расчеты представлены в таблице 19.
Таблица 19 - Расчет стоимости 1 нормо-часа
| Наименование статей затрат | Формула расчета сумм затрат | Сума затрат, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1) Основная заработная плата произв. рабочих | Зо=Зоз∙Уз+Зоп∙Уп | 114,85 |
| 2) Дополнительная заработная плата | Зд=Зо∙0,1 | 11,5 |
| 3) Косвенные расходы | Зо∙0,7 | 80,4 |
| 5) Внепроизводственные (коммерческие) расходы | Кр=Спр∙0,03 | 6,2 |
| 6) Полная себестоимость | Спол=Зо+Зд+Кос.расх +Кпр | 212,9 |
| 7) Прибыль | П=Спол∙0,3 | 63,9 |
| 8) Стоимость 1 нормо-часа | Ст1н.ч=П | 63,9 |
Пояснения к заполнению таблицы.
1) Расчет затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих» (Зо) включает в себя основную заработную плату закройщиков (Зоз) и портных (Зоп):
Зоз=ЧТст.з∙Кдз, (7)
Зоп= ЧТст.п∙Кдп, (8)
где ЧТст.з и ЧТст.п – часовые тарифные ставки закройщиков и портных бригады;
Кд – коэффициент доплат до часового фонда: для закройщиков первой категории равен 1,71; для портных первой категории равен 1,67.
Часовые тарифные ставки закройщиков и портных (ЧТст.з, ЧТст.п) рассчитываются по формулам:
ЧТст.з = ЧТст.1 ∙ТКз (9)
ЧТст.п = ЧТст.1 ∙ТКср, (10)
где ЧТст.1 – часовая тарифная ставка первого разряда, которая рассчитывается умножением тарифной ставки при минимальной заработной плате, установленной на предприятии 4600 руб. на коэффициент первого разряда.
ТКз – тарифный коэффициент закройщика (шестого разряда).
ТКср – средний тарифный коэффициент бригады.
Часовая тарифная ставка первого разряда определяется делением минимальной заработной платы, установленной на предприятии на среднее количество рабочих часов в месяце. Среднемесячное количество рабочих часов в месяце составило 120 ч, при минимальной заработной плате 4600 рублей, тогда минимальная часовая тарифная ставка составит:
4600/120=38 . Среднее количество часов в месяце определено делением номинального фонда рабочего времени соответствующего года на количество месяцев году.
Средний тарифный коэффициент бригады зависит от разряда работ и рассчитывается по формуле:
ТКср=ТКм.р+(ТКб.р-ТК)∙(Рср-Рм) (11)
где ТКм.р, ТКб.р - тарифные коэффициенты меньших и больших целочисленных разрядов, между которыми находится средний разряд
Рср - средний разряд
Рм – меньший разряд, соответствует меньшему из двух смежных тарифных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.
Средний разряд определяется по формуле:
Рср=Рм+(Кср-Км)/(Кб-Км), (12)
где Кср – средний тарифный коэффициент;
Км – меньший из двух смежных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.
Бригада состоит из 6 человек, из них 1 – закройщик 6-го разряда.
3 человека – 5 разряда; 1 человека – 4 разряда, 1 человек - 6-го разряда: портные.
Кср = (3∙1,75+1∙1,51+1∙2,03)/5 = 1,75
Рср = 4+(1,75-1,51)/(2,03-1,51) = 4,46
ТКср=1,51+(2,03-1,51)∙(4,46-4)=1,51+0,52∙0,48=1,75
ЧТст.з =38∙2,03=77,14 (руб.)
ЧТст.п =38∙1,75 =66,5 (руб.)
Зоз=77,14∙1,71=131,91 (руб.)
Зоп=66,5∙1,67=111,1 (руб.)
1) Основная заработная плата производственных рабочих находится по формуле:
Зо=Зоз∙Уз+Зоп∙Уп , (13)
где Уз, Уп – удельный вес работ выполненных закройщиком и портным.
Зо=131,91∙0,18+111,1∙0,82=22,43+81,87 = 114,85 (руб.)
2) Затраты по статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» за 1 нормо-час определяется по формуле:
Зд=Зо∙Пзд/100, (14)
где Зд – дополнительная заработная плата, руб.
Пзд – процентное выражение дополнительной заработной платы, которая берется по действующим нормативам предприятия.
Зд = 114,85∙10/100 = 11,5 (руб.)
3)Косвенные расходы включают в себя расходы на подготовку и освоение производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и составляют 60 % от основной заработной платы:
Коср=Зо∙0,7=104,3∙0,7=80,4 (руб.)
4) Производственная себестоимость включает в себя затраты с 1-ой по 3-ю статьи.
Спр=Зо+Зд+ Коср=114,85+11,5+80,4=206,8 (руб.)
5) Статья «Коммерческие расходы»
Кр=Спр∙0,03=206,8∙0,03=6,2 (руб.)
6) «Полная себестоимость»
Спол=Зо+Зд+Коср+ Кр =114,85+11,5+80,4+6,2=212,9 (руб.)
7) Прибыль выражается в процентах от полной себестоимости.
П=Спол∙0,3=212,9∙0,3=63,9 (руб.)
8) Стоимость одного нормо-часа складывается из полной себестоимости и прибыли:
Ст1н.ч=П=63,9 (руб.)
Средняя стоимость услуги рассчитывается по формуле:
Стусл = (Ст1н.ч + Спол) ∙трудоемкость
Для жакета:
Стусл=276,8 ∙ 18,5 = 5 120 (руб.)
Для юбки:
Стусл=276,8 ∙ 6,46 = 1 788 (руб.)
Коэффициент повышения цен рассчитывается по формуле:
Кп.ц.=(Ст1н.ч∙Тобщ)/Общ, (15)
где Ст1н.ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;
Тобщ – время на изготовление изделия, час;
Общ – общая сумма стоимости по прейскуранту.
Кн.ц. = 63,9∙18,5/43 = 27,5 - жакет
Цусл (цена услуги) определяется по формуле:
Цусл=Общ∙Кп.ц = 43∙27,5 = 1 182,15 (руб.) (16)
Кн.ц. = 63,9∙6,46/5,5 = 75 - юбка
Цусл=Общ∙Кп.ц = 5,5∙75 = 412,8 (руб.)
4.2 Расчет численности работающих и фонда оплаты труда
- Расчет численности работающих основного производственного процесса.
Для определения необходимого количества рабочих требуется составить баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течении планового года.
Баланс рабочего времени одного рабочего на 2010 год представлен в
таблице 20.
Таблица 20 - Баланс рабочего времени одного рабочего на 2010 г.
| № п/п | Показатель | План на 2010 г. | ||
| в днях | в часах | в % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Календарный фонд времени | 365 | ||
| 2 | Количество выходных и праздничных дней | 115 | ||
| 3 | Номинальный фонд рабочего времени | 250 | 2000 | 100 |
Окончание таблицы 20
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 4 | Не выходы на работу | |||
| - очередные отпуска | 24 | 192 | 9,6 | |
| - не выходы по болезни | 3 | 24 | 1,2 | |
| - отпуск в связи с родам | 3 | 24 | 1,2 | |
| - отпуск учащимся | 3 | 24 | 1,2 | |
| - выполнение государственных и общественных обязанностей | 2 | 16 | 0,8 | |
| 5 | Количество дней не выхода на работу | 35 | 280 | 14,0 |
| 6 | Число рабочих дней в году (Э) | 215 | 1720 | 86,0 |
| 7 | Потери времени внутри рабочего дня | |||
| - перерывы в работе кормящих матерей | 2 | 0,11 | ||
| - льготные часы подросткам | 2 | 0,11 | ||
| 8 | Полезный фонд рабочего времени | 1716 | 99,8 |
Средняя продолжительность рабочего дня составит:
Ср.прод=Пол.фонд/Чраб,
где Пол.фонд – полезный фонд рабочего времени в часах
Чраб –число рабочих дней в году
Ср.прод. = 1716/215 = 7,98 (час.)
При планировании численности определяют явочный и списочный состав.
Явочное число основных рабочих включает в себя:
- портных работающих без разделения труда;
- закройщиков в ателье.
Списочное число рабочих рассчитывается по формуле:
Чсп=(Чяв∙100)/(100-z), (17)
где Чсп – списочное число рабочих, чел;
Чяв – явочное число рабочих, чел;
z – общий процент дней невыходов на работу (из баланса рабочего времени).
Чсп = (6∙100)/(100-14) = 6,98 (чел.)
Принятое списочное число рабочих составит 7 человек.
Численность резервных рабочих определяется по формуле (18):
Чрез=Чсп-Чяв, (18)
где Чсп – списочное число рабочих, чел;
Чяв – явочное число рабочих, чел.;
Чрез – численность резервных рабочих, чел.
Чрез=7-6=1 (чел.)
Среднегодовая выработка на одного работающего:
Вр=V/Чобщ, (19)
где Вр – среднегодовая выработка на одного работающего, руб.;
V – среднегодовой объем производства, руб.;
Чобщ – численность работающих, чел.
Вр = 3 454 000/6 = 575 666 (руб.)
Среднегодовая выработка одного рабочего:
Враб=V/Чраб, (20)
Враб – среднегодовая выработка рабочего, руб.;
Чраб – списочная численность рабочих, чел.
Враб 3 454 000/7 = 493 428 (руб.)
- Расчет фонда заработной платы рабочих основного производственного процесса.
Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. Последовательно рассчитывается прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.