Мир Знаний

Разработка и обоснование бизнес-плана малого предприятия по производству деловой одежды для женщ (стр. 5 из 8)

Др – количество рабочих дней в году;

Ксм – коэффициент сменности;

Мсм – выпуск изделий в смену.

Пн=2∙500∙1=1000 (шт.)

Средняя стоимость услуги рассчитывается исходя из стоимости 1 нормо-часа и запроектированных затрат времени по формуле (6):

Ст.услт1.н-ч∙Т, (6)

где Ст.усл – стоимость услуг, руб.;

Ст1.н-ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;

Т – время на изготовление изделия, ч (включает затраты времени на раскрой, подготовку к примерке, дошив после примерки, ВТО, работы на выносном оборудовании)

Для определения затрат времени одного нормо-часа составляется калькуляция затрат на 1 нормо-час по стоимости затрат, расчеты представлены в таблице 19.

Таблица 19 - Расчет стоимости 1 нормо-часа

Наименование статей затрат Формула расчета сумм затрат Сума затрат, руб.
1 2 3
1) Основная заработная плата произв. рабочих Зооз∙Узоп∙Уп 114,85
2) Дополнительная заработная плата Здо∙0,1 11,5
3) Косвенные расходы Зо∙0,7 80,4
5) Внепроизводственные (коммерческие) расходы Крпр∙0,03 6,2
6) Полная себестоимость Сполодос.расхпр 212,9
7) Прибыль П=Спол∙0,3 63,9
8) Стоимость 1 нормо-часа Ст1н.ч 63,9

Пояснения к заполнению таблицы.

1) Расчет затрат по статье «Основная заработная плата производственных рабочих» (Зо) включает в себя основную заработную плату закройщиков (Зоз) и портных (Зоп):

Зоз=ЧТст.з∙Кдз, (7)

Зоп= ЧТст.п∙Кдп, (8)

где ЧТст.з и ЧТст.п – часовые тарифные ставки закройщиков и портных бригады;

Кд – коэффициент доплат до часового фонда: для закройщиков первой категории равен 1,71; для портных первой категории равен 1,67.

Часовые тарифные ставки закройщиков и портных (ЧТст.з, ЧТст.п) рассчитываются по формулам:

ЧТст.з = ЧТст.1 ∙ТКз (9)

ЧТст.п = ЧТст.1 ∙ТКср, (10)

где ЧТст.1 – часовая тарифная ставка первого разряда, которая рассчитывается умножением тарифной ставки при минимальной заработной плате, установленной на предприятии 4600 руб. на коэффициент первого разряда.

ТКз – тарифный коэффициент закройщика (шестого разряда).

ТКср – средний тарифный коэффициент бригады.

Часовая тарифная ставка первого разряда определяется делением минимальной заработной платы, установленной на предприятии на среднее количество рабочих часов в месяце. Среднемесячное количество рабочих часов в месяце составило 120 ч, при минимальной заработной плате 4600 рублей, тогда минимальная часовая тарифная ставка составит:

4600/120=38 . Среднее количество часов в месяце определено делением номинального фонда рабочего времени соответствующего года на количество месяцев году.

Средний тарифный коэффициент бригады зависит от разряда работ и рассчитывается по формуле:

ТКср=ТКм.р+(ТКб.р-ТК)∙(Рсрм) (11)

где ТКм.р, ТКб.р - тарифные коэффициенты меньших и больших целочисленных разрядов, между которыми находится средний разряд

Рср - средний разряд

Рм – меньший разряд, соответствует меньшему из двух смежных тарифных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.

Средний разряд определяется по формуле:

Рсрм+(Ксрм)/(Кбм), (12)

где Кср – средний тарифный коэффициент;

Км – меньший из двух смежных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.

Бригада состоит из 6 человек, из них 1 – закройщик 6-го разряда.

3 человека – 5 разряда; 1 человека – 4 разряда, 1 человек - 6-го разряда: портные.

Кср = (3∙1,75+1∙1,51+1∙2,03)/5 = 1,75

Рср = 4+(1,75-1,51)/(2,03-1,51) = 4,46

ТКср=1,51+(2,03-1,51)∙(4,46-4)=1,51+0,52∙0,48=1,75

ЧТст.з =38∙2,03=77,14 (руб.)

ЧТст.п =38∙1,75 =66,5 (руб.)

Зоз=77,14∙1,71=131,91 (руб.)

Зоп=66,5∙1,67=111,1 (руб.)

1) Основная заработная плата производственных рабочих находится по формуле:

Зооз∙Узоп∙Уп , (13)

где Уз, Уп – удельный вес работ выполненных закройщиком и портным.

Зо=131,91∙0,18+111,1∙0,82=22,43+81,87 = 114,85 (руб.)

2) Затраты по статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» за 1 нормо-час определяется по формуле:

Здо∙Пзд/100, (14)

где Зд – дополнительная заработная плата, руб.

Пзд – процентное выражение дополнительной заработной платы, которая берется по действующим нормативам предприятия.

Зд = 114,85∙10/100 = 11,5 (руб.)

3)Косвенные расходы включают в себя расходы на подготовку и освоение производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и составляют 60 % от основной заработной платы:

Косро∙0,7=104,3∙0,7=80,4 (руб.)

4) Производственная себестоимость включает в себя затраты с 1-ой по 3-ю статьи.

Спрод+ Коср=114,85+11,5+80,4=206,8 (руб.)

5) Статья «Коммерческие расходы»

Крпр∙0,03=206,8∙0,03=6,2 (руб.)

6) «Полная себестоимость»

Сполод+Коср+ Кр =114,85+11,5+80,4+6,2=212,9 (руб.)

7) Прибыль выражается в процентах от полной себестоимости.

П=Спол∙0,3=212,9∙0,3=63,9 (руб.)

8) Стоимость одного нормо-часа складывается из полной себестоимости и прибыли:

Ст1н.ч=П=63,9 (руб.)

Средняя стоимость услуги рассчитывается по формуле:

Стусл = (Ст1н.ч + Спол) ∙трудоемкость

Для жакета:

Стусл=276,8 ∙ 18,5 = 5 120 (руб.)

Для юбки:

Стусл=276,8 ∙ 6,46 = 1 788 (руб.)

Коэффициент повышения цен рассчитывается по формуле:

Кп.ц.=(Ст1н.ч∙Тобщ)/Общ, (15)

где Ст1н.ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;

Тобщ – время на изготовление изделия, час;

Общ – общая сумма стоимости по прейскуранту.

Кн.ц. = 63,9∙18,5/43 = 27,5 - жакет

Цусл (цена услуги) определяется по формуле:

Цусл=Общ∙Кп.ц = 43∙27,5 = 1 182,15 (руб.) (16)

Кн.ц. = 63,9∙6,46/5,5 = 75 - юбка

Цусл=Общ∙Кп.ц = 5,5∙75 = 412,8 (руб.)

4.2 Расчет численности работающих и фонда оплаты труда

- Расчет численности работающих основного производственного процесса.

Для определения необходимого количества рабочих требуется составить баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течении планового года.

Баланс рабочего времени одного рабочего на 2010 год представлен в

таблице 20.

Таблица 20 - Баланс рабочего времени одного рабочего на 2010 г.

№ п/п Показатель План на 2010 г.
в днях в часах в %
1 2 3 4 5
1 Календарный фонд времени 365
2 Количество выходных и праздничных дней 115
3 Номинальный фонд рабочего времени 250 2000 100

Окончание таблицы 20

1 2 3 4 5
4 Не выходы на работу
- очередные отпуска 24 192 9,6
- не выходы по болезни 3 24 1,2
- отпуск в связи с родам 3 24 1,2
- отпуск учащимся 3 24 1,2
- выполнение государственных и общественных обязанностей 2 16 0,8
5 Количество дней не выхода на работу 35 280 14,0
6 Число рабочих дней в году (Э) 215 1720 86,0
7 Потери времени внутри рабочего дня
- перерывы в работе кормящих матерей 2 0,11
- льготные часы подросткам 2 0,11
8 Полезный фонд рабочего времени 1716 99,8

Средняя продолжительность рабочего дня составит:

Ср.прод=Пол.фонд/Чраб,

где Пол.фонд – полезный фонд рабочего времени в часах

Чраб –число рабочих дней в году

Ср.прод. = 1716/215 = 7,98 (час.)

При планировании численности определяют явочный и списочный состав.

Явочное число основных рабочих включает в себя:

- портных работающих без разделения труда;

- закройщиков в ателье.

Списочное число рабочих рассчитывается по формуле:

Чсп=(Чяв∙100)/(100-z), (17)

где Чсп – списочное число рабочих, чел;

Чяв – явочное число рабочих, чел;

z – общий процент дней невыходов на работу (из баланса рабочего времени).

Чсп = (6∙100)/(100-14) = 6,98 (чел.)

Принятое списочное число рабочих составит 7 человек.

Численность резервных рабочих определяется по формуле (18):

Чрезспяв, (18)

где Чсп – списочное число рабочих, чел;

Чяв – явочное число рабочих, чел.;

Чрез – численность резервных рабочих, чел.

Чрез=7-6=1 (чел.)

Среднегодовая выработка на одного работающего:

Вр=V/Чобщ, (19)

где Вр – среднегодовая выработка на одного работающего, руб.;

V – среднегодовой объем производства, руб.;

Чобщ – численность работающих, чел.

Вр = 3 454 000/6 = 575 666 (руб.)

Среднегодовая выработка одного рабочего:

Враб=V/Чраб, (20)

Враб – среднегодовая выработка рабочего, руб.;

Чраб – списочная численность рабочих, чел.

Враб 3 454 000/7 = 493 428 (руб.)

- Расчет фонда заработной платы рабочих основного производственного процесса.

Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается в процентах от выручки. Последовательно рассчитывается прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.