Разработка и обоснование бизнес-плана малого предприятия по производству деловой одежды для женщ (стр. 7 из 8)
Таблица 26– Источники финансирования предприятия «Модница»
| Источники финансирования | Наименование источника | Вариант финансирования | Процент годового кредита или др. условия финансирования | Условия погашения | |
| Срок кредита | Год погашения | ||||
| Финансово-кредитные источники | Банк «РайФ-Файзен» | Кредит | 12% | 5 лет | 2016 |
В ходе планирования рассчитывается сумма денежных средств для реализации планов развития предприятия. Сумма средств для организации бизнеса представлена в таблице 27.
Таблица 27 – Сумма первоначального капитала
| Затраты | Сумма руб. |
| Швейное оборудование | 148 400 |
| Офисное оборудование | 79 500 |
| Производственные помещения | 1 690 000 |
| Расходы на рекламу | 12 400 |
| Расходы на перевозку оборудования | 1 400 |
| Итого | 1 931 700 |
Для того, чтобы создать мастерскую по пошиву спецодежды, необходим стартовый капитал на сумму 1 931 700 руб.
Фактические расходы не будут представлять точную сумму, указанную в табл. 27, к этой сумме добавятся мелкие расходы, например, расходы на документацию. Поэтому целесообразнее будет округлить эту сумму до 2 000 000 рублей.
Таблица 28 – Исходная информация по получению кредита
| Наименование | Характеристика |
| Сумма кредита | 2 000 000 руб. |
| Годовой процент | 12% |
| Срок кредитования | 5 лет |
| Количество платежей в год | 12 раз |
| Количество платежей по кредиту | 60 |
| Платеж по кредиту | 2 000 000/60 = 33 333 руб. |
| Квартальный процент за кредит | 12/12 = 1% |
| Платежный процент за кредит | 2 000 000 ∙ 0,01 = 20 000 руб. |
Таблица 29 – Годовые расходы мастерской по пошиву спецодежды
| Наименование расходов | Сумма годовых расходов, руб. |
| Выплаты по кредиту | 636 996 |
| Расходы на коммунальные платежи | 42 205 |
| Расходы на заработную плату | 1 510 962 |
| Расход на материалы | 108 200 |
| Расходы на рекламу | 12 400 |
| Итого | 2 313 763 |
Рыночная цена формируется под влиянием ряда факторов. Существуют различные методы ценообразования. На предприятии ООО «Модница» планируется формировать цены на основе ценового метода издержек, который заключается в формировании цен на основе всех затрат, списываемых на единицу изделия. Основой определения цены являются издержки производителя на единицу продукции, к которым добавляется обоснованная фирмой прибыль [8].
Прибыль определяется как разница между объемом реализации услуг и общей суммой расходов по формуле:
П=Vp-Роб, (30)
где П – прибыль от реализации;
Vр – объем реализации услуг, руб.;
Роб – общая сумма расходов, руб.
П=3 454 000 - 2 313 763= 1 140 237 руб.
В соответствии с Законом РФ «О едином вмененном налоге» № 301–ОЗ от 08.10.01 все предприятия сферы услуг с 01.01.02 становятся плательщиками единого вмененного налога. Сумма единого вмененного налога на год исчисляется по формуле:
ЕН = СН·БД·К1·К2·…·Кn· КЕ, (31)
где ЕН – величина единого налога на вмененный доход;
СН – ставка единого вмененного налога (20%);
БД – базовая доходность на год – 5000 руб. для предприятий по пошиву одежды;
К1, К2… Кn – повышающие, понижающие коэффициенты – коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности;
КЕ – количество единиц физического показателя (производственная площадь, м2).
ЕН = 0,2 · 5000 · 1 · 0,9 · 76 = 68 400 руб.
Чистая прибыль определяется как разница между прибылью от реализации и единым налогом на вмененный доход:
Пч=П–ЕН, (32)
Пч = 1 140 237 – 68 400 = 1 071 837 руб.
Рентабельность услуг определяется как отношение прибыли от реализации к общей величине расходов по формуле:
Рус=П/Роб·100%, (33)
Рус = (1 140 237 / 2 313 763) · 100% = 49,3%
Затраты на 1 рубль реализации определяются по формуле:
З=Роб/Vр, (34)
З = 2 313 763/ 3 454 000 = 0,67 руб.
Прибыль, оставшаяся после уплаты единого налога на вмененный доход, распределяется в следующие фонды предприятия: фонд накопления 70%; фонд потребления – 20%, резервный фонд – 10%.
Фонд накопления образуется за счет прибыли, используется на приобретение и строительство основных фондов производственного и непроизводственного процесса и осуществления других капитальных вложений, которые не носят безвозвратный характер:
- на проведение научно-исследовательских работ;
- взносы по созданию других предприятий;
- уплата штрафных санкций.
Фонд потребления подразделяется на фонд материального поощрения и фонд социального развития и используется на финансирование социальных нужд и материальное стимулирование работников: выплата премий; оказание материальной помощи; оплату лечения и др. Расходы по фонду потребления носят безвозвратный характер.
Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных потерь и балансовых убытков [2].
В стоимостном выражении:
- фонд накопления = 750 285 руб.
- фонд потребления = 214 367 руб.
- резервный фонд = 107 183 руб.
После этого строится график безубыточности (рис. 2).
Исходные данные:
Ц= 6 908 руб.
Q= 500 шт.
Р= 15%
Зпост= 60%
Зпер= 40%
Выручка от реализации
ВР=Ц∙Q= 3 454 000 руб. (35)
Общие затраты
Зо=ВР/I0= 3 454 000 /1,15 = 3 003 478 руб. (36)
Постоянные затраты
Зпост= Зо∙Yпост= 3 003 478
0,6 = 1 802 086 руб. (37)Переменные затраты
Зпер= Зо∙Yпер = 3 003 478
0,4 = 1 201 391 руб. (38)Удельный вес переменных затрат
Зуд.пер= Зпер∙Q = 1 201 391 /500 = 2 402 руб. (39)
Порог рентабельности
A= Зпост/(Ц- Зуд.пер)= 1 802 086 / (6 908 – 2 402) = 400 (40)
2 ВР = 6 908∙Q
Рисунок 4 - График безубыточности
Основные технико-экономические показатели работы проектируемого ателье представлены в табл. 30.
Таблица 30 – Основные технико-экономические показатели
| Наименование показателя | Единица измерения | Величина показателя |
| 1. Объем производства и реализации | руб. | 3 454 000 |
| 2. Численность персонала, всего – в том числе рабочих основного производства | чел. | 11 |
| 3. Среднегодовая выработка на одного рабочего | руб. | 493 428 |
| 4. Среднегодовая выработка на одного работающего | руб. | 575 666 |
| 5. Годовой фонд оплаты труда | руб. | 1 510 962 |
| 6. Среднегодовая заработная, плата на одного рабочего | руб. | 127 512 |
| 7. Среднегодовая заработная плата на одного работающего | руб. | 148 764 |
| 8. Прибыль от реализации | руб. | 1 140 237 |
| 9. Единый налог на вмененный доход | руб. | 68 400 |
| 10. Чистая прибыль | руб. | 1 071 837 |
| 11. Затраты на один рубль реализации | руб. | 0,67 |
| 12. Рентабельность | % | 49,3 |
Срок окупаемости показывает, за сколько лет сумма инвестиций, вложенных в проект окупится прибылью, получаемой в результате реализации проекта. Срок окупаемости можно определить по формуле (41).
Т0=I0/Пч, (41)
где I0 – сумма инвестиций собственных заемов, необходимых для реализации проекта;
Пч – годовой объем чистой прибыли предприятия.
Т0 = 2 000 000 / 1 071 837 = 1,8 года
Таким образом, предприятие по производству женской деловой одежды окупится за год и девять месяца.
Заключение
В результате работы по созданию бизнес-плана был проведен анализ рынка конкурентов, проанализированы основные конкуренты создаваемой фирмы, выполнен расчет трудовых и материальных ресурсов, определена точка безубыточности деятельности фирмы, финансовое планирование ее деятельности.
Основными целями своей деятельности предприятие ставит выход и укрепление на рынке г. Златоуст своих позиций, получение стабильной прибыли, формирование имиджа фирмы.
Также была определена производственная программа магазина, потребность в персонале и заработной плате; определена величина расходов при производстве услуг, произведены расчеты финансовой деятельности магазина. Основные технико-экономические показатели работы проектируемого предприятия можно представить в таблице 31.
Таблица 31 – Основные технико-экономические показатели
| Наименование показателя | Единица измерения | Величина показателя |
| 1. Объем производства и реализации | руб. | 3 454 000 |
| 2. Численность персонала, всего – в том числе рабочих основного производства | чел. | 11 |
| 3. Среднегодовая выработка на одного рабочего | руб. | 493 428 |
| 4. Среднегодовая выработка на одного работающего | руб. | 575 666 |
| 5. Годовой фонд оплаты труда | руб. | 1 510 962 |
| 6. Среднегодовая заработная, плата на одного рабочего | руб. | 127 512 |
| 7. Среднегодовая заработная плата на одного работающего | руб. | 148 764 |
| 8. Прибыль от реализации | руб. | 1 140 237 |
| 9. Единый налог на вмененный доход | руб. | 68 400 |
| 10. Чистая прибыль | руб. | 1 071 837 |
| 11. Затраты на один рубль реализации | руб. | 0,67 |
| 12. Рентабельность | % | 49,3 |
Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о том, что проект создания ателье ООО «Модница» имеет перспективы развития.Цели и задачи, поставленные в курсовом проекте, выполнены.