Процентные доходы делятся на процентные доходы:
·По предоставленным кредитам,
·По денежным средствам на счетах,
·По депозитам размещенным,
·По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей),
·По учтенным векселям.
В таблицах 55-56 представлен анализ динамики и структуры процентных доходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Процентные доходы за 2009г. увеличились до 1560555 т.р. с 384718 т.р. Наибольший их рост произошел ко второму кварталу - на 12663 т.р. За четвертый квартал они уменьшились на 22902 т.р. с 400679 до 377777 т.р. За четвертый квартал значительный прирост произошел по пункту «процентные доходы по вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)» - на 3031 т.р., и по процентным доходам по учтенным векселям – на 1296 т.р.
В структуре процентных доходов за весь год значительную долю занимают процентные доходы по предоставленным кредитам – 96,8%, в основном, из-за процентных доходов по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям (64,72%). Далее по весу следуют процентные доходы по вложениям в долговые обязательства.
| Табл. 55. Показатели динамики процентных доходов ФИА - банка за 2009г., тыс.р. | ||||||||||
| Наименование статьи | Значение показателя за: | Абсолютное отклонение ,тыс.р. | ||||||||
| № | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | весь год | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=4-3 | 9=5-4 | 10=6-5 | |
| Раздел 1. Процентные доходы | ||||||||||
| 1. По предоставленным кредитам | ||||||||||
| Негосударственным ком. орг. | 235803 | 256696 | 268111 | 249453 | 1010063 | 20893 | 11415 | -18658 | ||
| Негосударственным неком.орг. | 0 | 0 | 198 | 167 | 365 | 0 | 198 | -31 | ||
| ИП | 4985 | 8909 | 12339 | 13174 | 39407 | 3924 | 3430 | 835 | ||
| Гражданам (физ.лицам) | 132378 | 119348 | 108726 | 98163 | 458615 | -13030 | -10622 | -10563 | ||
| Кредитным организациям | 288 | 122 | 328 | 1499 | 2237 | -166 | 206 | 1171 | ||
| Итого по символам 11101-11119 | 373454 | 385075 | 389702 | 362456 | 1510687 | 11621 | 4627 | -27246 | ||
| 2. По прочим размещенным средствам в: | ||||||||||
| Кредитных организациях | 1 | 1 | 0 | 0 | 2 | 0 | -1 | 0 | ||
| Итого по символам 11201-11217 | 1 | 1 | 0 | 0 | 2 | 0 | -1 | 0 | ||
| 3. По денежным средствам на счетах | ||||||||||
| В кредитных организациях | 2 | 49 | 19 | 35 | 105 | 47 | -30 | 16 | ||
| В банках-нерезидентах | 8 | 0 | 1 | 2 | 11 | -8 | 1 | 1 | ||
| Итого по символам 11301-11303 | 10 | 49 | 20 | 37 | 116 | 39 | -29 | 17 | ||
| 4. По депозитам размещенным | ||||||||||
| В кредитных организациях | 8 | 7 | 7 | 7 | 29 | -1 | 0 | 0 | ||
| Итого по символам 11401-11403 | 8 | 7 | 7 | 7 | 29 | -1 | 0 | 0 | ||
| 5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) | ||||||||||
| Российской Федерации | 498 | 417 | 328 | 300 | 1543 | -81 | -89 | -28 | ||
| Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | 703 | 711 | 719 | 718 | 2851 | 8 | 8 | -1 | ||
| Кредитных организаций | 4341 | 4534 | 5403 | 5520 | 19798 | 193 | 869 | 117 | ||
| Прочие долговые обязательства | 5431 | 3568 | 3019 | 5962 | 17980 | -1863 | -549 | 2943 | ||
| Итого по символам 11501-11508 | 10973 | 9230 | 9469 | 12500 | 42172 | -1743 | 239 | 3031 | ||
| 6. По учтенным векселям | ||||||||||
| Кредитных организаций | 272 | 552 | 1481 | 2776 | 5081 | 280 | 929 | 1295 | ||
| Векселям прочих резидентов | 0 | 2467 | 0 | 1 | 2468 | 2467 | -2467 | 1 | ||
| Итого по символам 11601-11608 | 272 | 3019 | 1481 | 2777 | 7549 | 2747 | -1538 | 1296 | ||
| Итого по разделу 1 | 384718 | 397381 | 400679 | 377777 | 1560555 | 12663 | 3298 | -22902 | ||
| Табл. 56. Относительные показатели структуры и динамики процентных доходов ФИА-банка за 2009г. | ||||||||||
| № | Наименование статьи | Структура доходов, % | Темпы роста в % к предыдущему кварталу | |||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | весь год | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=4:3х100 | 9=5:4х100 | 10=6:5х100 | |
| Раздел 1. Процентные доходы | ||||||||||
| 1. По предоставленным кредитам | ||||||||||
| Негосударственным ком.орг. | 61,29 | 64,60 | 66,91 | 66,03 | 64,72 | 108,86 | 104,45 | 93,04 | ||
| Негосударственным неком.орг. | 0,00 | 0,00 | 0,05 | 0,04 | 0,02 | - | - | 84,34 | ||
| Индивидуальным предпринимателям | 1,30 | 2,24 | 3,08 | 3,49 | 2,53 | 178,72 | 138,50 | 106,77 | ||
| Гражданам (физ.лицам) | 34,41 | 30,03 | 27,14 | 25,98 | 29,39 | 90,16 | 91,10 | 90,28 | ||
| Кредитным организациям | 0,07 | 0,03 | 0,08 | 0,40 | 0,14 | 42,36 | 268,85 | 457,01 | ||
| Итого по символам 11101-11119 | 97,07 | 96,90 | 97,26 | 95,94 | 96,80 | 103,11 | 101,20 | 93,01 | ||
| 2. По прочим размещенным средствам в: | ||||||||||
| Кредитных организациях | 0,00 | 0,00 | - | - | 0,00 | 100,00 | 0,00 | - | ||
| Итого по символам 11201-11217 | 0,00 | 0,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 100,00 | 0,00 | - | ||
| 3. По денежным средствам на счетах | ||||||||||
| В кредитных организациях | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 2450,00 | 38,78 | 184,21 | ||
| В банках-нерезидентах | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | 200,00 | ||
| Итого по символам 11301-11303 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 490,00 | 40,82 | 185,00 | ||
| 4. По депозитам размещенным | ||||||||||
| В кредитных организациях | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 87,50 | 100,00 | 100,00 | ||
| Итого по символам 11401-11403 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 87,50 | 100,00 | 100,00 | ||
| 5. По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей) | ||||||||||
| Российской Федерации | 0,13 | 0,10 | 0,08 | 0,08 | 0,10 | 83,73 | 78,66 | 91,46 | ||
| Субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | 0,18 | 0,18 | 0,18 | 0,19 | 0,18 | 101,14 | 101,13 | 99,86 | ||
| Кредитных организаций | 1,13 | 1,14 | 1,35 | 1,46 | 1,27 | 104,45 | 119,17 | 102,17 | ||
| Прочие долговые обязательства | 1,41 | 0,90 | 0,75 | 1,58 | 1,15 | 65,70 | 84,61 | 197,48 | ||
| Итого по символам 11501-11508 | 2,85 | 2,32 | 2,36 | 3,31 | 2,70 | 84,12 | 102,59 | 132,01 | ||
| 6. По учтенным векселям | ||||||||||
| Кредитных организаций | 0,07 | 0,14 | 0,37 | 0,73 | 0,33 | 202,94 | 268,30 | 187,44 | ||
| Векселям прочих резидентов | 0,00 | 0,62 | 0,00 | 0,00 | 0,16 | - | 0,00 | - | ||
| Итого по символам 11601-11608 | 0,07 | 0,76 | 0,37 | 0,74 | 0,48 | 1109,93 | 49,06 | 187,51 | ||
| Итого по разделу 1 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 103,29 | 100,83 | 94,28 | ||
3.1.4. Анализ динамики и структуры операционных доходов
Операционные доходы Фиа- банка состоят из 4 разделов:
·Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки
·Доходы от участия в капитале других организаций
·Положительная переоценка
·Другие операционные доходы
Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки в свою очередь состоят из доходов от операций с приобретенными ценными бумагами.
Доходы от участия в капитале других организаций состоят из дивидендов от вложения в акции дочерних и зависимых обществ и доходов от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных).
Положительная переоценка банка состоит из положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов.
Другие операционные доходы включают в себя комиссионные вознаграждения и другие операционные доходы.
В таблицах 57-58 представлен анализ динамики и структуры операционных доходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Операционные доходы за 2009г. уменьшились с 962668 до 680208 т.р. За весь год операционные доходы составляли 3312360 т.р. Наибольшее уменьшение произошло за четвертый квартал – на 111339 т.р. вследствие резкого снижения суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, драгоценных металлов.
В структуре операционных доходов за 2009г. значительные доли занимают положительная переоценка ценных бумаг (47,64%) и другие операционные доходы (41,16%), в частности, доходы от расчетов срочных сделок и от изменения валютного курса.
| Табл. 57. Показатели динамики операционных доходов ФИА - банка за 2009г., тыс.р. | ||||||||||||||
| Наименование статьи | Значение показателя за: | Абсолютное отклонение ,тыс.р. | ||||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | весь год | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=4-3 | 9=5-4 | 10=6-5 | ||||||
| Б. Операционные доходы | ||||||||||||||
| Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки | ||||||||||||||
| 1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами | ||||||||||||||
| Кредитных организаций | 218 | 21406 | 10832 | 14920 | 47376 | 21188 | -10574 | 4088 | ||||||
| Прочих ценных бумаг | 6737 | 3937 | 1390 | 2973 | 15037 | -2800 | -2547 | 1583 | ||||||
| Банков-нерезидентов | 0 | 0 | 0 | 19 | 19 | 0 | 0 | 19 | ||||||
| Прочих ценных бумаг нерезидентов | 2248 | 1573 | 1576 | 1510 | 6907 | -675 | 3 | -66 | ||||||
| Итого по символам 13101-13108 | 9203 | 26916 | 13798 | 19422 | 69339 | 17713 | -13118 | 5624 | ||||||
| 2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами | ||||||||||||||
| Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами | 80564 | 220835 | 135 | 0 | 301534 | 140271 | -220700 | -135 | ||||||
| Итого по символу 13201 | 80564 | 220835 | 135 | 0 | 301534 | 140271 | -220700 | -135 | ||||||
| Итого по разделу 3 | 89767 | 247751 | 13933 | 19422 | 370873 | 157984 | -233818 | 5489 | ||||||
| Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций | ||||||||||||||
| 1. Дивиденды от вложений в акции | ||||||||||||||
| Других организаций | 3 | 1 | 11 | 39 | 54 | -2 | 10 | 28 | ||||||
| Итого по символам 14101-14104 | 3 | 1 | 11 | 39 | 54 | -2 | 10 | 28 | ||||||
| 2. Дивиденды от вложений в акции дочерних и зависимых обществ | ||||||||||||||
| Итого по символам 14201-14204 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 3. Доходы от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных) | ||||||||||||||
| Итого по символам 14301-14304 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| 4. Доходы от участия в дочерних и зависимых хозяйственных обществах (кроме акционерных) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Итого по символам 14401-14404 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Итого по разделу 4 | 3 | 1 | 11 | 39 | 54 | -2 | 10 | 28 | ||||||
| Раздел 5. Положительная переоценка | ||||||||||||||
| 1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов | ||||||||||||||
| Ценных бумаг (балансовый счет №70602, при составлении годового отчета - балансовый счет №70702) | 335 | 76 | 848 | -541 | 718 | -259 | 772 | -1389 | ||||||
| Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70603, при составлении годового отчета - балансовый счет №70703) | 386675 | 179125 | 300034 | 222264 | 1088098 | -207550 | 120909 | -77770 | ||||||
| Драгоценных металлов (балансовый счет №70604 при составлении годового отчета - балансовый счет №70704) | 165811 | 95704 | 106034 | 121658 | 489207 | -70107 | 10330 | 15624 | ||||||
| Итого по символам 15101-15103 | 552821 | 274905 | 406916 | 343381 | 1578023 | -277916 | 132011 | -63535 | ||||||
| 2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении годового отчета - балансовый счет №70705): | ||||||||||||||
| От изменения валютного курса | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 | 0 | 0 | 1 | ||||||
| Итого по символам 15201-15204 | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 | 0 | 0 | 1 | ||||||
| Итого по разделу 5 | 552821 | 274905 | 406916 | 343382 | 1578024 | -277916 | 132011 | -63534 | ||||||
| Раздел 6. Другие операционные доходы | ||||||||||||||
| 1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок | ||||||||||||||
| От изменения курса ценной бумаги | 2739 | 4523 | 2002 | 3841 | 13105 | 1784 | -2521 | 1839 | ||||||
| От изменения валютного курса | 16956 | 54623 | 57320 | 15294 | 144193 | 37667 | 2697 | -42026 | ||||||
| От изменения индекса цен | 202 | 389 | 189 | 438 | 1218 | 187 | -200 | 249 | ||||||
| От изменения других переменных | 15892 | 63733 | 44404 | 24985 | 149014 | 47841 | -19329 | -19419 | ||||||
| Итого по символам 16101-16105 | 35789 | 123268 | 103915 | 44558 | 307530 | 87479 | -19353 | -59357 | ||||||
| 2. Комиссионные вознаграждения | ||||||||||||||
| За проведение операций с валютными ценностями | 171 | 89 | 99 | 243 | 602 | -82 | 10 | 144 | ||||||
| От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам | 11557 | -11539 | 5 | 8 | 31 | -23096 | 11544 | 3 | ||||||
| По другим операциям | 2663 | 2404 | 2109 | 3142 | 10318 | -259 | -295 | 1033 | ||||||
| Итого по символам 16201-16203 | 14391 | -9046 | 2213 | 3393 | 10951 | -23437 | 11259 | 1180 | ||||||
| 3. Другие операционные доходы | 0 | 0 | 0 | |||||||||||
| От сдачи имущества в аренду | 161 | 165 | 245 | 228 | 799 | 4 | 80 | -17 | ||||||
| От выбытия (реализации) имущества | 45 | 68 | 0 | 0 | 113 | 23 | -68 | 0 | ||||||
| От восстановления сумм резервов на возможные потери | 269679 | 240825 | 264313 | 269186 | 1044003 | -28854 | 23488 | 4873 | ||||||
| Прочие операционные доходы | 12 | 0 | 1 | 0 | 13 | -12 | 1 | -1 | ||||||
| Итого по символам 16301-16306 | 269897 | 241058 | 264559 | 269414 | 1044928 | -28839 | 23501 | 4855 | ||||||
| Итого по разделу 6 | 320077 | 355280 | 370687 | 317365 | 1363409 | 35203 | 15407 | -53322 | ||||||
| Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы) | 962668 | 877937 | 791547 | 680208 | 3312360 | -84731 | -86390 | -111339 | ||||||
| Табл. 58. Относительные показатели структуры и динамики операционных доходов ФИА-банка за 2009г. | ||||||||||||||
| Наименование статьи | Структура доходов, % | Темпы роста в % к предыдущему кварталу | ||||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | весь год | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=4:3х100 | 9=5:4х100 | 10=6:5х100 | ||||||
| Б. Операционные доходы | ||||||||||||||
| Раздел 3. Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки | ||||||||||||||
| 1. Доходы от операций с приобретенными ценными бумагами | ||||||||||||||
| Кредитных организаций | 0,02 | 2,44 | 1,37 | 2,19 | 1,43 | 9819,27 | 50,60 | 137,74 | ||||||
| Прочих ценных бумаг | 0,70 | 0,45 | 0,18 | 0,44 | 0,45 | 58,44 | 35,31 | 213,88 | ||||||
| Банков-нерезидентов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - | - | ||||||
| Прочих ценных бумаг нерезидентов | 0,23 | 0,18 | 0,20 | 0,22 | 0,21 | 69,97 | 100,19 | 95,81 | ||||||
| Итого по символам 13101-13108 | 0,96 | 3,07 | 1,74 | 2,86 | 2,09 | 292,47 | 51,26 | 140,76 | ||||||
| 2. Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами | ||||||||||||||
| Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами | 8,37 | 25,15 | 0,02 | 0,00 | 9,10 | 274,11 | 0,06 | 0,00 | ||||||
| Итого по символу 13201 | 8,37 | 25,15 | 0,02 | 0,00 | 9,10 | 274,11 | 0,06 | 0,00 | ||||||
| Итого по разделу 3 | 9,32 | 28,22 | 1,76 | 2,86 | 11,20 | 275,99 | 5,62 | 139,40 | ||||||
| Раздел 4. Доходы от участия в капитале других организаций | ||||||||||||||
| 1. Дивиденды от вложений в акции | ||||||||||||||
| Других организаций | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 33,33 | 1100,00 | 354,55 | ||||||
| Итого по символам 14101-14104 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 33,33 | 1100,00 | 354,55 | ||||||
| Раздел 5. Положительная переоценка | ||||||||||||||
| 1. Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов | ||||||||||||||
| Ценных бумаг (балансовый счет №70602, при составлении годового отчета - балансовый счет №70702) | 0,03 | 0,01 | 0,11 | -0,08 | 0,02 | 22,69 | 1115,79 | -63,80 | ||||||
| Средств в иностранной валюте (балансовый счет №70603, при составлении годового отчета - балансовый счет №70703) | 40,17 | 20,40 | 37,90 | 32,68 | 32,85 | 46,32 | 167,50 | 74,08 | ||||||
| Драгоценных металлов (балансовый счет №70604 при составлении годового отчета - балансовый счет №70704) | 17,22 | 10,90 | 13,40 | 17,89 | 14,77 | 57,72 | 110,79 | 114,73 | ||||||
| Итого по символам 15101-15103 | 57,43 | 31,31 | 51,41 | 50,48 | 47,64 | 49,73 | 148,02 | 84,39 | ||||||
| 2. Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70605, при составлении одового отчета - балансовый счет №70705): | ||||||||||||||
| От изменения валютного курса | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - | - | ||||||
| Итого по символам 15201-15204 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - | - | ||||||
| Итого по разделу 5 | 57,43 | 31,31 | 51,41 | 50,48 | 47,64 | 49,73 | 148,02 | 84,39 | ||||||
| Раздел 6. Другие операционные доходы | ||||||||||||||
| 1. Доходы от расчетных (беспоставочных) срочных сделок | ||||||||||||||
| От изменения курса ценной бумаги | 0,28 | 3,67 | 1,93 | 8,62 | 4,26 | 165,13 | 44,26 | 191,86 | ||||||
| От изменения валютного курса | 1,76 | 44,31 | 55,16 | 34,32 | 46,89 | 322,15 | 104,94 | 26,68 | ||||||
| От изменения индекса цен | 0,02 | 0,32 | 0,18 | 0,98 | 0,40 | 192,57 | 48,59 | 231,75 | ||||||
| От изменения других переменных | 1,65 | 51,70 | 42,73 | 56,07 | 48,46 | 401,04 | 69,67 | 56,27 | ||||||
| Итого по символам 16101-16105 | 3,72 | 14,04 | 13,13 | 6,55 | 9,28 | 344,43 | 84,30 | 42,88 | ||||||
| 2. Комиссионные вознаграждения | ||||||||||||||
| За проведение операций с валютными ценностями | 0,02 | 0,01 | 0,01 | 0,04 | 0,02 | 52,05 | 111,24 | 245,45 | ||||||
| От оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам | 1,20 | -1,31 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -99,84 | -0,04 | 160,00 | ||||||
| По другим операциям | 0,28 | 0,27 | 0,27 | 0,46 | 0,31 | 90,27 | 87,73 | 148,98 | ||||||
| Итого по символам 16201-16203 | 1,49 | -1,03 | 0,28 | 0,50 | 0,33 | -62,86 | -24,46 | 153,32 | ||||||
| 3. Другие операционные доходы | ||||||||||||||
| От сдачи имущества в аренду | 0,02 | 0,02 | 0,03 | 0,03 | 0,02 | 102,48 | 148,48 | 93,06 | ||||||
| От выбытия (реализации) имущества | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 151,11 | 0,00 | - | ||||||
| От восстановления сумм резервов на возможные потери | 28,01 | 27,43 | 33,39 | 39,57 | 31,52 | 89,30 | 109,75 | 101,84 | ||||||
| Прочие операционные доходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||
| Итого по символам 16301-16306 | 28,04 | 27,46 | 33,42 | 39,61 | 31,55 | 89,31 | 109,75 | 101,84 | ||||||
| Итого по разделу 6 | 33,25 | 40,47 | 46,83 | 46,66 | 41,16 | 111,00 | 104,34 | 85,62 | ||||||
| Итого по группе доходов Б "Операционные доходы" (3-6 разделы) | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 91,20 | 90,16 | 85,93 | ||||||
3.1.5. Анализ динамики и структуры прочих доходов