Показатель рефинансирования
Показатель рефинансирования рассчитывается по формуле:
П7 = (МБо + ЦК) / ВК х 100% МБо – общая сумма полученных межбанковских кредитов – (809п – 808а) + 829 + 657 + 659 + 658 + 660 + 075 + 975 = 2000 тыс. грн. ЦК – общая сумма привлеченных централизованных средств – 816п + 812п + 821п + 823п = 247 тыс. грн. Максимальное значение показателя рефинансирования не должно превышать 300%. П7 = (2000 + 247) / 4360,25 х 100% = 51,5% Данный показатель коммерческий банк выполняет.
Показатель максимального размера предоставленных межбанковских займов
Показатель П6 рассчитывается по формуле:
П6 = МБн / ВК х 100% МБн (общая сумма предоставленных коммерческим банком межбанковских кредитов) = (808а – 809п) + 828 + 657 + 659 + 658а + 660а + 075а + 975а Максимальное значение П6 не должно превышать 200% Предоставленных межбанковских займов не было. Вследствие этого данный показатель равен нулю.
Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов
Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц устанавливается как соотношение совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц с размером собственных средств банка.
П5 = Дг / ВК х 100% Максимальное значение П5 не должно превышать 100%. П5 = 106 / 4360,25 = 2,43% Данный норматив коммерческий банк выполняет.
Показатель максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, которые предоставляются инсайдерам
Данный показатель рассчитывается по формуле:
П4 = Рп / ВК х 100% Рп – совокупный размер предоставленных банком займов (в. ч. межбанковских), поручительств, учтенных векселей и 100% суммы внебалансовых требований в отношении ко всем инсайдерам коммерческого банка. ВК – собственные средства. По имеющимся данным рассчитать данный показатель невозможно.
Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами
Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка (П3) рассчитывается по формуле:
П3 = ЗА / ВК х 100% ЗА (убыточные актива) = 100% просроченных активов + 30% пролонгированных активов + 20% дебиторской задолженности банка.
ВК – собственные средства. Значение показателя П3 должно быть не белее 50% П3 = 19,9 / 4360,25 х 100% = 0,46 % Показатель П3 банком выполняется.
Показатель достаточности капитала банка
Показатель достаточности капитала банка рассчитывается как соотношение собственных и привлеченных средств банка.
Соотношение собственных средств (ВК) и привлеченных (ЗК) определяет достаточность капитала, исходя из общего объема деятельности, независимо от размера различных рисков. П2 = ВК / ЗК х 100 % ВК – собственные средства. ЗК – привлеченные средства.
Нормативное значение П2 не должно быть менее 5%. П2 = 4360,25 / 66817 х 100% = 6,53% Норматив П2 данный коммерческий банк выполняет.
Оценочные показатели деятельности коммерческого банка.
Показатель минимального размера собственных средств банка.
Показатель минимального размера собственных средств банка устанавливается для действующих банков, которые были зарегистрированы Национальным банком Украины до 01.01.96 года: в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, на 1 января 1997 года; в сумме, эквивалентной 2 мил. ЭКЮ, на 1 января 1998 года; в сумме, эквивалентной 3 мил. ЭКЮ, на 1 января 1999 года.
Для банков, которые были зарегистрированы после 01.01.96 года, а также для вновь создаваемых банков показатель минимального размера собственных средств банка устанавливается по вышеуказанным размерам, начиная после 1 календарного года с начала деятельности. Для данного коммерческого банка данный показатель равен: П1 = 4360,25 / 2,25 = 1.937,89 ЭКЮ Из расчета видно, что данный показатель коммерческий банк выполняет.
Анализ финансового состояния коммерческого банка
Составлением баланса-нетто коммерческого банка завершается подготовка информационных данных, необходимых для анализа его финансового положения. Успешное функционирование коммерческого банка обеспечивается его устойчивым финансовым положением, которое характеризуется такими показателями, как минимальный размер уставного фонда, платежеспособностью, ликвидностью, максимальным размером риска на одного ссудозаемщика и наличием обязательных резервов, которые находятся в Национальном банке Украины (НБУ).
С целью защиты интересов клиентов и обеспечения финансовой устойчивости коммерческим банкам, НБУ в соответствии с Постановлением Верховного Совета Украины, ввел в действие Инструкцию № 10. Инструкция № 10 «О порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков» (далее – Инструкция № 10) разработана на основании Закона Украины «О банках и банковской деятельности» согласно действующему законодательству и нормативным актам НБУ. Действие данной инструкции распространяется на учреждения Национального банка Украины и на все коммерческие банки Украины, независимо от форм собственности. Согласно статье 1.4. Инструкции № 10, «НБУ устанавливает для всех коммерческих банков минимальный размер уставного фонда для-обязательные экономические нормативы: норматив-коммерческих банков, которые создаются и уже действуют (Н1); - нормативы ликвидности банка (Н3, Н4, Н5, Н6); -платежеспособности (Н2); максимальный размер больших-максимальный размер риска на одного заемщика (Н7); норматив инвестиционной деятельности (Н9). Оценочные-кредитных рисков (Н8); - минимальный размер собственных средств банка (П1); -показатели деятельности: покрытия прогнозируемых убытков-достаточность капитала банка (П2); максимальный размер кредитов, гарантий и-собственными средствами банка (П3); максимальный размер-поручительств, предоставленных инсайдерам (П4); максимальный-привлечения денежных вкладов (депозитов) физических лиц (П5); рефинансирование (П7).-размер предоставленных межбанковских займов (П6);
Филиалы коммерческих банков рассчитывают следующие нормативы ликвидности (Н3, Н4, Н5, Н6).» Согласно-экономические нормативы: статье 1.6. «Коммерческие банки несут ответственность за предоставление учреждениям Национального банка Украины недостоверной информации». Обязательные экономические нормативы регулирования деятельности коммерческих банков. Минимальный размер уставного фонда (Н1). Для регистрации коммерческого банка устанавливается минимальный размер уставного фонда в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ. Существующие коммерческие банки должны увеличить свои уставные фонды в следующие сроки: в сумме, эквивалентной 500 тыс. ЭКЮ, до 1.01.96 г. в сумме, эквивалентной 750 тыс. ЭКЮ, до 1.07.96 г. в сумме, эквивалентной 1 млн. ЭКЮ, до 1.01.98 г. Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков при участии иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в 3 раза от суммы, предусмотренной частью первой статьи 51 Закона Украины «О банках и банковской деятельности», а для коммерческих банков со 100-процентным иностранным капиталом – не менее чем в 5 раз.
В настоящее время курс ЭКЮ к гривне установлен на отметке 1:2,25. Таким образом: Н1 = 3.000.000 : 2,25 = 1.333.333,33 ЭКЮ Следовательно, данный показатель выполняется. Норматив платежеспособности банка (Н2). Норматив платежеспособности банка (Н2) – соотношение собственных средств банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов по степени риска. Соотношение собственных средств банка (ВК) и активов (А) определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, характерных для различных видов банковской деятельности. Показатель платежеспособности (Н2) исчисляется по формуле: Н2 = ВК / А х 100 % Где, ВК =Основной капитал + Дополнительный капитал – Отчисления = 4360,25 Нормативное значение показателя Н2 не должно быть ниже 8 %. В анализируемом банке: Н2 = 4360,25 / 44832 х 100 % = 9,73 % Норматив платежеспособности банком выполняется. Норматив мгновенной ликвидности. Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается, как соотношение суммы средств на корреспондентском счете (Ккр) и в кассе (К) к расчетным (Рп) и текущим (Пр) обязательствам. Н3 = (Ккр + К) / (Рп + Пр) х 100 %
Нормативное значение данного показателя не должно быть менее 20 %. Н3 = (6000 + 2604) / (45000 + 54) х 100 % = 19,1 % Норматив мгновенной ликвидности банком не выполняется, хотя отклонение от норматива составляет 0,9 % пункта. В данном случае имеются два выхода из создавшейся ситуации. Первый – увеличение средств либо в кассе, либо на корреспондентском счете. При этом надо отметить, что данное действие не принесет дополнительной прибыли коммерческому банку, а напротив, вызовет лишь дополнительное отвлечение средств, поскольку ни касса, ни корреспондентский счет прямых доходов не приносят. Второй – уменьшение на определенную величину средств, находящихся на расчетных и (или) текущих счетах.
Данное действие вызовет сокращение кредитных ресурсов коммерческого банка, поэтому прибегать к нему не следует. В данном случае наиболее целесообразным будет первый вариант. Норматив общей ликвидности. Данный норматив рассчитывается, как соотношение общих активов (А) с общими обязательствами банка (З). Н3 = А / З х 100 % Нормативное значение показателя Н4 не должно быть менее 100 %. Н4 = 71903,2 / 56623 х 100 % = 126,98 % Норматив общей ликвидности коммерческим банком выполняется. Норматив соотношения высоколиквидных активов с рабочими активами. Норматив соотношения высоколиквидных активов (Ва) с рабочими активами (Ра) банка (Н5) характеризует удельный вес высоколиквидных активов в рабочих активах и рассчитывается по формуле: Н5 = Ва / Ра х 100 % Нормативное значение Н5 не должно быть менее 20 %. Н5 = 9604 / 61257 х 100 % = 15,68 % Из расчета видно, что норматив не выполняется. Данный норматив превышается на 4,32 % пункта, что достаточно много. Коммерческому банку необходимо срочно увеличить средства на корреспондентских и прочих счетах из VIII «Расчеты с кредитными учреждениями», или же, уменьшить рабочие активы, что неминуемо приведет к уменьшению прибыли. Норматив ресурсной ликвидности. Норматив ресурсной ликвидности (Н6) характеризует обеспечение ресурсами банка его активных операций. Н6 = (Ка + Да) / (Кр + Др + (ВК – 013 – 019 – ((9707 – 019) N)) х 100 % Ка и Да – краткосрочные и долгосрочные активные вклады соответственно.